Декларация 3-НДФЛ в 2021 году

Наверняка многие россияне слышали такое понятие, как 3-НДФЛ. Это единая форма отчетности о полученных доходах, предназначенная для физических лиц. Рассмотрим, в каких случаях заполняется этот документ и как правильно оформляется форма.

Когда нужно подавать

По своей форме 3-НДФЛ представляет собой налоговую декларацию, подаваемую в налоговый орган физическими лицами и частными предпринимателями. Закон предусматривает 2 ситуации, в которых этот документ необходимо заполнить.

Получен доход

Следует сразу отметить, что здесь в определение «доход» входят виды заработка, с которых ранее не уплачивались налоги. Сюда входят такие ситуации, как:

1. Продажа движимого и недвижимого имущества;
2. Денежные выигрыши в государственных лотереях;
3. Арендовать;
4. Получать ценные подарки или призы;
5. Доходы от продажи ценных бумаг;
6. Дивиденды.

Кроме того, это заявление делают частные предприниматели, правозащитники и нотариусы.

Налоговые вычеты

Согласно действующему законодательству, граждане России могут частично вернуть свой подоходный налог. Это касается следующих расходов:

1. Частная застройка или покупка недвижимости;
2. Ипотечные кредиты;
3. Образование;
4. Благотворительные взносы;
5. Автономные взносы в Пенсионный фонд;
6. Медицинская помощь оказывается платной;
7. Открытие инвестиционного счета.

Здесь следует отметить, что законодательство четко ограничивает объем налоговой базы, к которой может применяться налоговый вычет. Например, если речь идет о покупке или строительстве жилья, то максимальная сумма вычета устанавливается в размере 2 000 000 рублей.

Какие сроки подачи установлены

Эти моменты регулируются положениями ст. 229 Налогового кодекса РФ. Давайте посмотрим на ключевые аспекты этого документа.

Статья 229 Налогового кодекса РФ «Налоговая декларация»

Взаимосвязь между уплатой налога и подачей декларации

Учитывая, что 3-НДФЛ распространяется также на налогообложение физических лиц, декларация подается по истечении отчетного периода. Обратите внимание, что этот период представляет собой календарный год продолжительностью 12 месяцев.

3-НДФЛ подается не позднее 30 апреля текущего года. Если эта дата выпадает на свободный или государственный праздник, разрешается подать декларацию в первый рабочий день после установленного срока.

Если прекращена коммерческая деятельность

Индивидуальные предприниматели и физические лица, прекратившие получать дополнительный доход, представляют документ в течение 5 дней после окончания месяца, в котором была прекращена коммерческая деятельность. Для индивидуальных предпринимателей необходимо уточнить, что завершением деятельности считается время, когда была внесена соответствующая запись в единый государственный реестр.

Налоговые вычеты

При этом срок подачи декларации законом не предусмотрен, поэтому сделать это можно в любой момент. Однако здесь необходимо уточнить, что подача заявления на налоговый вычет возможна только в течение 3 лет после понесенных расходов.

Если декларация не сдана

За нарушение условий налагается денежный штраф в размере 5% от суммы налоговой задолженности, но не менее 1 000 рублей. Максимальный размер денежной взыскания в пользу взыскания установлен в размере 30%.

Как отчитаться перед налоговой

Это можно сделать тремя способами:

1. Подать декларацию лично;
2. Отправка в электронном виде через сайт ФНС;
3. Пересылать по почте с обязательным списком вложений.

Особенности заполнения

Сразу отметим, что 3-НДФЛ — довольно объемное заявление, поэтому многие граждане поручают составление профильным специалистам за определенную плату. Однако сделать это можно самостоятельно, главное соблюдать установленные правила.

Бланк

Документ можно скачать онлайн или получить в территориальном подразделении налоговой службы. К заполнению допускаются рукописный и печатный варианты. Если вам необходимо регулярно заполнять документ, имеет смысл воспользоваться программой «Декларация», которую можно скачать с сайта ФНС.

Скачать анкету по форме 3-НДФЛ

Последовательность заполнения

1. Заголовок;
2. Раздел № 1;
3. Раздел № 2;
4. Листы AI.

Правила заполнения

1. Используйте только черные или синие чернила;
2. Даже в формате рукописи документ заполнен печатными буквами;
3. Каждой букве отведена отдельная ячейка, обозначения цифр выравниваются по правому краю;
4. Введенные суммы округляются до ближайшего целого значения;
5. Неиспользуемые ячейки заполняются тире;
6. Зачеркивание и исправления не считаются действительными.

Детальная инструкция

Рассмотрим пошаговый алгоритм действий для правильного форматирования документа.

Титульная страница

Содержит информацию о физическом лице или владельце бизнеса и отделении Федеральной налоговой службы, в которое подается декларация. Необязательно предварительно заполнять титульный лист — это можно сделать в любой момент.

Листы А-И

Эти страницы заполняются по мере необходимости. В большинстве случаев гражданам нужны только эти страницы:

Раздел № 2

Он используется для определения налоговой базы и размера обязательных взносов, поэтому заполняется строго.

Раздел № 1

он предназначен для вставки окончательных данных, поэтому также подлежит обязательной компиляции.

Примеры

Рассмотрим примеры заполнения декларации 3-НДФЛ.

Социальный налоговый вычет

Титульная страница

Пример заполнения обложки

Раздел № 2

Пример заполнения Раздела № 2

Раздел № 1

Пример заполнения Раздела № 1

Ответственность

Рассмотрим, какие штрафные санкции применяются к недобросовестным налогоплательщикам.

1. Документ не предъявлен, налог не уплачен — штраф 5-30% от суммы неуплаченного налога;
2. Налог покрывается вычетом: предоставляется нулевая декларация, в противном случае — денежная взыскание за несвоевременное представление документа;
3. Документ доставлен, но налог не уплачен: наложен штраф в размере 1/300 ставки рефинансирования центрального банка.