Федеральный закон № 442 2019 года введен новый налоговый режим, который могут выбирать граждане, получающие доход от профессиональной деятельности, но не оформленные трудовым договором. В этом законе и выступлениях политиков уделяется пристальное внимание тому, что переход к этому режиму — дело чисто добровольное. Однако есть основания опасаться, что добровольность скоро заменит принуждение. В этом случае будет полезно знать, как государство будет рассчитывать самозанятых.
Кто и как будет выявлять самозанятых граждан
прошло чуть больше месяца с момента введения налога на самозанятых, но даже сейчас эта тема многих увлекает. Это особенно интересно для жителей тех четырех регионов, на территории которых был запущен этот эксперимент: Москвы, Республики Татарстан, Московской и Калужской областей.
Отметим, что отнюдь не исключена возможность расширения территории эксперимента. По некоторым данным, распространение налога на самозанятость по России — лишь вопрос времени.
На этапе обсуждения и чтения законопроекта в Госдуме сразу несколько ведомств проявили больший интерес и предложили свои идеи, как выявить самозанятых работников и более точно определить размер их доходов. Среди них своими заявлениями выделялись: Минтруд РФ, Минфин РФ, Минэкономразвития РФ, Минюст РФ и другие.
Федеральная налоговая служба была ведомством, мнение которого особо принималось во внимание
Однако само собой разумеется, что только Федеральная налоговая служба обладает опытом, знаниями и полномочиями в области сбора налогов, поэтому она будет стремиться вывести самозанятых из тени.
В целом, следующие основные методы выявления самозанятых работников и мониторинга размера их доходов появились в СМИ из уст высокопоставленных чиновников:
Видео: как будут выявлять самозанятых
Способы и порядок выявления самозанятых
Для начала важно отметить, что все методы выявления самозанятых работников, которые будут представлены в этой статье, имеют вероятностный характер. Дело в том, что на данный момент прошло слишком мало времени для применения налога на самозанятых работников и их идентификация оформилась. Однако уже сейчас можно сказать, что налоговой службой проделана большая подготовительная работа, и она способна администрировать данный налог.
Отслеживание банковских операций
Этот метод слухов стал обсуждаться раньше других. Уже на стадии оглашения в Госдуме законопроекта о налоге на самозанятость многие граждане начали выражать озабоченность ужесточением контроля за своими банковскими счетами. Эти опасения только усилились, когда СМИ сообщили о частой блокировке транзакций на индивидуальных счетах.
На сегодняшний день представители ФНС прямо на официальном сайте заявили о возможности контроля банковских операций. Тогда в ответ на один из вопросов налоговые органы сказали, что будут рассчитывать налог и определять доход на основе данных, содержащихся в приложении My Tax. Но в то же время не исключает возможности проверки всех банковских счетов физического лица при подозрении в его недобросовестности.
Граждане, зарегистрированные в установленном порядке и использующие приложение «Мой налог», также не застрахованы от проверки банковского счета
По словам источников в Агентстве по доходам, регулярные транзакции на значительные суммы будут считаться подозрительными. В этом случае не имеет значения, производятся ли переводы с одного или нескольких счетов.
В связи с вышесказанным, хочу подчеркнуть, что все граждане могут быть мишенью ФНС, поэтому для минимизации соответствующих рисков всегда необходимо при переводе средств заполнять графу «причина платежа» через мобильные или терминальные приложения в банках. Это, конечно, не гарантирует вам защиты от фискального любопытства, но, по крайней мере, поможет вам доказать свою невиновность.
При всех очевидных достоинствах этого метода он также имеет существенные недостатки и трудности применения. Во-первых, многие самозанятые люди, которые не хотят платить налоги, могут перейти к сделкам за наличные со своими клиентами. Поэтому рассчитать их по банковским операциям станет невозможно. Во-вторых, как уже отмечалось, многие «семейные» переводы тоже могут вызывать подозрение у ФНС. Например, погашение долга, подарки от друзей и родственников, материальная помощь родителей детям и наоборот и многие другие дела. Таким образом, мониторинг банковских операций может ущемить права многих несамостоятельных граждан.
Поэтому сам метод достаточно эффективен. Однако, применяя его, налоговый инспектор должен проявлять осторожность и не применять свои санкции к невиновным гражданам, которые просто привыкли осуществлять все движения своих средств с помощью банковских продуктов.
Контрольные закупки с интернет-порталов
Еще один из часто цитируемых в СМИ методов — это пробная покупка на специализированных сайтах. Их в России много: от прародителя до profi.ru.
Profi.ru — один из ресурсов, наиболее используемых самозанятыми работниками
Суть идеи в том, что любой самозанятый гражданин, которому этот бизнес приносит значительный доход, старается донести информацию о своих товарах и услугах как можно большему количеству людей с подробным указанием цен и других важных параметров. Учитывая это, налоговые инспекторы могут заказывать работы или товары на этих площадках, а затем налагать штрафы на тех, кто не платит налоги.
Главный недостаток этой идеи заключается в том, что размещение информации на таких сайтах само по себе не является нарушением налогового законодательства. Следовательно, для успешного привлечения гражданина к ответственности налоговым инспекторам необходимо будет провести реальную встречу с физическим лицом и получить товар (услугу).
Мониторинг социальных сетей
Этот метод очень похож на описанный выше. Дело в том, что многие самозанятые люди рекламируют себя не только на специализированных сайтах, но и в социальных сетях. При этом для распространения информации используются как собственные аккаунты, так и специально созданные сообщества. В связи с этим налоговые органы часто обращают на них внимание при проверках.
Следует отметить, что мониторинг социальных сетей и других сайтов давно стал общепринятой практикой в подразделениях ФНС России. Следовательно, нет необходимости сомневаться в возможности надлежащего контроля и реальности санкций, которые могут возникнуть в результате их применения.
Опрос соседей
Этот метод особенно актуален для тех случаев, когда профессиональная деятельность самозанятого лица осуществляется им по месту жительства или иным образом связана с ним. Например, частные учителя (репетиторы) часто проводят занятия дома. В качестве примера следует также привести граждан, получающих доход от сдачи квартир в аренду.
Очевидно, что во многих случаях это соседство может обременять окружающих жителей. В этом случае они могут обратиться напрямую в ФНС с жалобой на действия гражданина или с удовольствием поделятся всей необходимой информацией с соответствующими органами, проводящими опрос.
Соседи — бесценный источник информации о домашней деятельности самозанятых работников
Главный недостаток метода — его ненадежность, так как любые показания могут оказаться ложными из-за искреннего заблуждения или полностью умышленной клеветы. Более того, в дальнейшем показания соседа могут использоваться только в совокупности с другими доказательствами, собранными по делу о налоговом преступлении, и, как правило, стать лишь поводом для проведения проверки.
Ожидаемые перспективы по выявлению самозанятых
Все эти меры находятся на вооружении ФНС уже несколько лет и не являются чем-то революционным. Агентство по доходам на протяжении многих лет занимается выявлением фактов сокрытия налоговых доходов физическими лицами.
При этом на фоне принятого в субъектах Российской Федерации закона, на территории которого проводится эксперимент с налогом для самозанятых работников, эта деятельность может стать более интенсивной и эффективной.
Однако, на мой взгляд, внимание к тому, что написано в статье, следует направлять не только на жителей четырех регионов. А в регионах, где эксперимент не проводится, налоговые органы продолжат работу по выявлению скрытых доходов населения.
Таким образом, Федеральная налоговая служба по всей России уже много лет вооружена множеством методов выявления самозанятых работников. Однако очевидно, что даже при этом миллионы людей успешно скрывают от государства информацию о своей неофициальной деятельности. Однако для тех граждан, у которых бизнес-доход на стороне высок, риски раскрытия информации в следующем году значительно возросли.
