Как отразить аванс в 6-НДФЛ

Налоговые агенты знают, что они должны подавать расчет подоходного налога в Федеральную налоговую службу. Однако бухгалтеры часто сомневаются в правильности отражения суммы аванса в форме 6-НДФЛ. Между тем, все данные должны быть введены в него по существующим правилам. Только их соблюдение поможет избежать проблем с регуляторами.

Нужно ли отражать аванс в 6-НДФЛ

Несмотря на то, что аванс является полноценной частью ежемесячной заработной платы сотрудника, его размер нигде отдельно не выплачивается. Объясняется это тем, что выданная заранее часть зарплаты не считается официально полученным доходом до даты выдачи полной суммы.

Эти деньги станут доходом только при общей выплате заработной платы. Тогда налог будет удержан и переведен. Правило подтверждается письмом ФНС. По этой причине форма 6-НДФЛ вообще не содержит специальной строки или раздела для проводки записи о выданных авансах.

важно отметить, что аванс, переданный физическому лицу по гражданско-правовому договору, должен быть отражен в 6-НДФЛ (это применимо, если другая сторона этого договора является юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем). Если бизнесмен сотрудничает с другим юридическим лицом / ИП, они не являются налоговыми агентами друг для друга, поэтому форма 6-НДФЛ не заполняется и предоплата в ней не отображается.

Закон гласит, что аванс является частью заработной платы, поэтому он не указывается отдельно в форме 6-НДФЛ

Как отразить аванс в форме 6-НДФЛ

Для фиксации размера выплачиваемого аванса можно использовать состав вознаграждения, которым он выплачивается. Для этого во втором разделе формы 6-НДФЛ есть общая строка под номером 130. Правильность действий можно понять, рассмотрев конкретный пример.

Пример правильного заполнения

За пятый месяц 2017 года сотруднику компании была выплачена заработная плата в размере 63217 рублей. Налог по ставке тринадцать процентов составил 8 218 рублей. 19 мая сотруднику выплачен аванс в размере 26 000 рублей. А полная выплата зарплаты состоялась 02.06.2017. Его сумма составила 29 000 рублей. Предположим, у сотрудника не было дополнительного дохода все полгода.

Таблица: отражение данных из примера в форме 6-НДФЛ

Пример правильного отражения аванса в форме 6-НДФЛ

Сумма фиксированного авансового платежа

Фиксированный авансовый платеж по НДФЛ должен уплачивать гражданин другого государства, работающий на территории Российской Федерации по патенту. Ваш работодатель имеет право уменьшить НДФЛ на сумму этих выплат.

Право на снижение НДФЛ необходимо подтвердить в налоговой инспекции. Работодатель должен принять уведомление, подтверждающее возможность такого сокращения. Но для этого вам придется написать специальную декларацию в налоговые органы.

В настоящее время можно подать заявку в электронном виде.

Формат заявления рекомендован специальным документом — Приказом ФНС России от 08.12.2015 г. ММВ-7-6 / [защищенная электронная почта].

А от самого иностранного работника вам также понадобится декларация с приложенными документами. Они должны подтвердить уплату фиксированных авансовых платежей по НДФЛ.

Авансовый платеж по НДФЛ составляется на основании платежного документа ежемесячно

Где отразить фиксированный авансовый платёж

Для начала нужно открыть участок №1 в 6-НДФЛ. Строка раздела 050 существует только для информации об иностранных рабочих. И заполняется только в том случае, если в компании есть сотрудники из-за границы.

Для отражения фиксированного авансового платежа в строке 050 понимается форма 6-НДФЛ — сумма авансов

В поле 050 записывается общая сумма выданных им авансов. Когда в компании нет иностранных работников, строка 050 будет нулевой.

При составлении отчета каждая ячейка должна содержать данные. Если для некоторых ячеек информации нет, следует вставить прочерки.

Как проверить правильность заполнения

Для уточнения правильности ввода значений в строки необходимо учитывать, что сумма, отраженная в строке 050, не должна быть больше суммы налога из поля 040. Если налог, уплачиваемый по патенту, меньше, когда за вычетом налога на заработанные средства введите всю фиксированную сумму в поле 050 предоплаченных расходов. Но если налог выше, то выписывают ту его часть, которая совпадает с рассчитанным НДФЛ. Между тем, все данные необходимо вводить по существующим правилам. В последующие месяцы, когда сотрудник продолжит работу, разница будет вычтена из будущей заработной платы.

Видео: уплата НДФЛ с аванса

Процесс подачи 6-НДФЛ часто сопровождается трудностями при правильном заполнении этого документа. Один из наиболее часто задаваемых вопросов — аванс в 6-НДФЛ. Поэтому финансовым специалистам важно понимать объяснения налоговиков и использовать их в своей повседневной работе.