Представители бизнеса в процессе осуществления своей деятельности налогоплательщика должны подчиняться налоговой службе. На многих из них возложена обязанность подавать налоговые декларации физических лиц в сроки, установленные законом. Иногда налоговые агенты не успевают сдать отчет 6-НДФЛ или неправильно заполнить форму, за что им приходится платить штраф. В связи с этим необходимо заранее узнать, в какие сроки представляется отчетная документация, как она адаптируется, когда инспекторы имеют право не принимать отчет.
- Сроки подачи 6-НДФЛ и ответственность за несдачу
- Таблица: структура декларации 6-НДФЛ
- В каких случаях подаётся корректировка 6-НДФЛ
- Видео: особенности подачи корректировки расчёта 6-НДФЛ
- Заполнение корректировки по форме 6-НДФЛ
- Таблица: варианты ошибок в 6-НДФЛ
- Проверка правильности заполнения 6-НДФЛ
- Видео: о проверках декларации 6-НДФЛ
- Чем грозят ошибки в 6-НДФЛ
- Видео: штрафные санкции за ошибки в 6-НДФЛ
Сроки подачи 6-НДФЛ и ответственность за несдачу
Форма 6-НДФЛ — это тип налоговой декларации, которую должны подавать все работодатели, участвующие в бизнесе.
Декларация 6-НДФЛ введена Распоряжением ФНС от 14 октября 2015 г. ММВ-7-11 / [адрес электронной почты защищен]
Следующие лица должны предоставить отчет 6-НДФЛ:
Нотариусы как работодатели также являются налоговыми агентами, которые обязаны подавать налоговую декларацию 6-НДФЛ
Документ оформляется на всех граждан, получивших доход от налогового агента:
Таблица: структура декларации 6-НДФЛ
| Имя | Содержание |
| Титульная страница | Титульный лист содержит следующую информацию:
|
| Раздел I | В разделе фиксируется окончательная сумма налога, начисленная за определенный период, и количество людей, получивших доход. |
| Раздел II | Показаны даты и суммы фактически полученного дохода, а также удержанного НДФЛ. |
Титульный лист содержит реквизиты налогового агента
Справка 6-НДФЛ предоставляет информацию о полной и своевременной уплате налога на прибыль налогоплательщиков. Отсутствие сотрудников у хозяйствующего субъекта означает, что подавать 6-НДФЛ нет необходимости. Однако в этом случае часто представляется отчет с нулевыми показателями.
В налоговой инспекции может не быть информации о том, что организация или индивидуальный предприниматель не является налоговым агентом и будет ожидать получения расчета 6-НДФЛ. И если он не будет получен в течение определенного периода, последуют штрафные санкции.
В этом случае субъект хозяйствования может действовать следующим образом:
У налогоплательщиков есть возможность подать нулевой отчет, чтобы избежать каких-либо проблем с ФНС
Отчеты предоставляются ежеквартально. Установлен крайний срок подачи — последний день месяца, следующего за отчетным кварталом. Как и во всех подобных случаях, применяется правило переноса дня подачи декларации, если он приходится на выходные или праздничные дни. Срок представления годовой отчетности установлен: последний день месяца первого квартала отчетного года.
Закон устанавливает сроки подачи налоговой декларации 6-НДФЛ
Если налогоплательщики не подали декларацию или не соблюдали сроки, к ним будут применены штрафные санкции в размере 1 тыс. Рублей за месяц просрочки.
За несвоевременную сдачу отчета 6-НДФЛ налагаются штрафы, размер которых будет зависеть от количества месяцев просрочки
Отчет вообще не будет принят в следующих ситуациях:
Если субъект хозяйствования задерживает подачу отчетов более чем на 10 дней, регулирующие органы могут заблокировать его текущий счет.
Декларация 6-НДФЛ подается в налоговые органы:
В каких случаях подаётся корректировка 6-НДФЛ
Любые исправления в отчете 6-НДФЛ запрещены. В случае ошибки документ редактируется. В этом случае будет представлен обновленный отчет.
Регулировка необходима, если следующие показания неверны:
Видео: особенности подачи корректировки расчёта 6-НДФЛ
Заполнение корректировки по форме 6-НДФЛ
При отправке отчета о разъяснении указывается номер исправления («001», «002», «003» и т.д.), Т.е цифры соответствуют порядковому номеру разъяснения. Номер исправления вводится в специальное поле на титульном листе. В противном случае корректировка составляется как основной отчет.
При расчете 6-НДФЛ необходимо соблюдать следующие правила:
Если у ФНС остались вопросы по поданному отчету, налоговый агент должен написать объяснительное письмо.
Объяснение должно содержать:
В письме в ФНС налоговый агент должен объяснить причину ошибки
Таблица: варианты ошибок в 6-НДФЛ
| Описание ошибки | Разрешение проблемы |
| Сумма начисленных доходов по строке 020 раздела I меньше суммы в строках «Общая сумма доходов» формы 2-НДФЛ | Сумма начисленного дохода (строка 020) по соответствующей ставке (строка 010) должна соответствовать сумме строк «Общая выручка» по соответствующей ставке модели 2-НДФЛ со знаком «1», представленной для всех налогоплательщиков этим налоговый агент и строки 020 по соответствующей ставке налога (стр. 010) приложений №. 2 к НДС, предъявленному данным налоговым агентом для всех налогоплательщиков (коэффициент применяется к расчету за год). |
| Сумма налога, рассчитанная по строке 040 раздела I, меньше суммы в строках «Расчетная сумма налога» формы 2-НДФЛ за последний год | Сумма налога, исчисленная (строка 040) по соответствующей ставке (строка 010), должна соответствовать сумме строк «Рассчитанный налог» по соответствующей ставке формы 2-НДФЛ с атрибутом «1», представленной для всех налогоплательщиков данным налоговым агентом, а по строкам 030 по соответствующей ставке (стр. 010) приложений № 2 к НДС, предъявляемые данным налоговым агентом для всех налогоплательщиков (коэффициент применяется к расчету за год). |
| Бумажная отчетность с количеством сотрудников 25 и более человек | Если количество людей, получивших доход в налоговом периоде, составляет 25 и более, отчет подается в электронном виде согласно TCS. |
| В строке 050 Раздела I сумма фиксированных авансов больше рассчитанного налога | Размер фиксированных авансовых платежей не должен превышать начисленную плательщику сумму налога. |
| Раздел I заполняется на нескумулятивной основе | Раздел 1 заполняется совокупной суммой за первый квартал, шесть месяцев, 9 месяцев и один год. |
| Строка 020 показывает доход, который не полностью облагается НДФЛ | Показывать необлагаемый налогом доход необязательно. |
| Ошибки часты в 6-НДФЛ в строке 070 раздела I. Например, указан налог, который будет удержан только в следующем отчетном периоде (заработная плата за март, выплата в апреле) | В строке 070 пункта 1 указать общую сумму удерживаемого налога по компетенции с начала налогового периода. Поскольку налог у источника с заработной платы, начисленной в мае, но уплаченной в апреле налоговым агентом, должен быть произведен в апреле непосредственно в момент выплаты, строка 070, относящаяся к первому кварталу 2017 года, не заполняется. |
Проверка правильности заполнения 6-НДФЛ
Налоговые агенты обязаны правильно заполнить декларацию 6-НДФЛ. Контрольные отчеты используются для проверки правильности показателей, включенных в отчет.
При проверке значения данной строки должны совпадать с другой строкой, сумма строк должна быть больше или меньше некоторых показателей. Для этого сравните 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, 6-НДФЛ и РСВ.
Справочные отчеты помогают проверить следующее:
Видео: о проверках декларации 6-НДФЛ
Чем грозят ошибки в 6-НДФЛ
Если индивидуальный предприниматель или организация подали заявление с недостоверными данными, ему грозит штраф в размере 500 рублей за каждый неправильно оформленный отчет. В случае, если налоговый агент смог выявить ошибку и представить исправляющий документ до того, как налоговая инспекция обнаружит ошибку, штраф не взимается.
ФНС имеет право уменьшить штраф в следующих случаях:
Если организация допустила ошибку, к начальнику будет применена административная ответственность (штраф от 300 до 500 рублей).
Видео: штрафные санкции за ошибки в 6-НДФЛ
Все работодатели обязаны предоставлять налоговый отчет 6-НДФЛ в Федеральную налоговую службу ежеквартально, не позднее установленных законом сроков. Декларация должна быть заполнена правильно, ошибки и исправления не допускаются. Если Агентство по доходам обнаружит ошибки или несвоевременное представление документа, к налоговому агенту будут применены штрафные санкции. У налогоплательщиков есть возможность исправить отчет, но это должно быть сделано быстро и до того, как инспекция проверит отправленный им документ. Исправление отчета 6-НДФЛ предполагает заполнение новой формы. Исправленные данные вставляются в новый 6-НДФЛ, а номер исправления вставляется на титульный лист.
