Как получить патент на предпринимательскую деятельность в 2017 году

Не все предприниматели знают, что такое коммерческий патент, хотя цель этого патента — упростить налоговую ответственность. Особенно важно, чтобы малые предприятия знали об этой проблеме. А чтобы понять, кто и как может получить такой патент, необходимо разбираться в законодательных нормах.

Что такое патент для ИП

Патент компании — это налоговый режим (PIT), направленный на упрощение налоговой ответственности. Однако, в отличие от других режимов, патент не является обязательным, поскольку его актуальность в данном регионе зависит от того, принял ли этот регион такой закон.

Как получить коммерческий патент в 2017 году

Каждый бизнесмен хочет направить все свои силы на развитие бизнеса и не тратить время на ненужные отношения

Патентная система налогообложения применяется индивидуальными предпринимателями совместно с другими режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Статья 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации

Цель введения такого режима — легализация теневого бизнеса. В конце концов, если вы предложите владельцу бизнеса выгодные налоговые условия, ему не нужно будет скрывать доход или уклоняться от уплаты налогов иными способами. Кроме того, каждый предприниматель может иметь несколько патентов.

Плюсы и минусы ПСН

Различия между патентной системой и другими налоговыми режимами определяют преимущества и недостатки этой системы. На основании этих сравнений предприниматели выбирают наиболее удобный метод налогообложения. Преимущества PSN:

  • экономия времени (необязательно подавать декларации на весь срок действия патента);
  • нет необходимости производить срочные (ежеквартальные) налоговые платежи (в стоимость патента уже включены налоги);
  • стоимость патента зависит не от дохода, а от физических показателей (площадь занимаемых помещений, персонал и т д);
  • упрощенная система бухгалтерского учета;
  • сумма налога точна и зафиксирована в патентном документе;
  • предприниматель сам выбирает срок действия патента (от 1 месяца до 1 года).
  • Однако есть свойства PSN, из-за которых предприниматели отказываются от патента в пользу других режимов:

  • ограниченное количество видов деятельности, для которых подходит данный режим;
  • патентный налог включает только налоговые отчисления, но не освобождает от пенсионных взносов;
  • PSN распространяется только на индивидуальных предпринимателей;
  • априори невозможно понять, какую пользу или вред принес патент.
  • Какие виды деятельности попадают под действие патента для ИП

    Точный перечень мероприятий определяется законодательством субъекта Российской Федерации. Например, на 2017 год в Москве 65 видов бизнеса подразумевают возможность получения патента. Но уже в Подмосковье этот список сокращен на 7 пунктов.

    Как получить коммерческий патент в 2017 году

    Услуги по гравировке и ювелирным изделиям — один из видов деятельности, предполагающих получение патента

    Полный перечень видов деятельности, среди которых каждый субъект Российской Федерации может выбрать и утвердить подходящие для своего региона, учитывается Налоговым кодексом:

  • ремонт и пошив одежды, меховых и кожаных изделий, головных уборов и текстильных галантерейных изделий, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;
  • ремонт, чистка, покраска и пошив обуви;
  • парикмахерские и косметические услуги;
  • услуги химчистки, покраски и стирки;
  • изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, табличек, дорожных знаков;
  • ремонт и обслуживание бытовой электронной техники, бытовой техники и бытовой техники, часов, ремонт и изготовление металлических изделий;
  • ремонт мебели;
  • услуги фотостудии, фото- и кинематографических лабораторий;
  • техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств и автотранспортных средств, машин и оборудования;
  • предоставление автотранспортных услуг по перевозке грузов и пассажиров автомобильным транспортом;
  • ремонт домов и других построек;
  • услуги по производству электромонтажных, сантехнических и сварочных работ;
  • услуги эмалирования балконов и лоджий, резка стекла и зеркал, художественная обработка стекла;
  • услуги по обучению населения на курсах и репетиторстве;
  • службы по наблюдению и уходу за детьми, больными, престарелыми и инвалидами;
  • услуги по приемке изделий из стекла и вторичного сырья, за исключением металлолома;
  • ветеринарные услуги;
  • сдача внаем (аренда) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, находящихся в собственности индивидуального предпринимателя;
  • изготовление изделий народных промыслов;
  • прочие промышленные услуги (услуги по переработке картофеля, пшеницы, круп, масличных культур, производство и копчение колбас, мытая шерсть для вязания пряжи, обработка кожи и шерсти, стрижка домашних животных, ремонт и изготовление посуды и керамики, охрана садов, огороды и зеленые насаждения; производство войлочной обуви и сельскохозяйственного оборудования из материалов заказчика; гравировальные работы; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристического снаряжения и оборудования; услуги по переработке огородных овощей и дров; ремонтные услуги и производство оптики; изготовление визиток и приглашений на торжества; переплет, шитье, окантовка, картонирование; заправка газовых баллончиков для сифонов, замена батареек в электронных устройствах);
  • изготовление и реставрация ковров и ковриков;
  • ремонт бижутерии, бижутерии;
  • чеканка и гравировка украшений;
  • монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, CD, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, CD;
  • услуги по уборке жилых помещений, услуги по уборке и внутренней отделке жилых помещений и услуги по отделке;
  • проведение занятий физической культурой и спортом;
  • услуги носильщиков на вокзалах, автовокзалах, терминалах, аэропортах, морских и речных портах;
  • туалеты за отдельную плату;
  • услуги домашней кухни;
  • оказание услуг по перевозке пассажиров и грузов внутренним водным транспортом;
  • услуги, связанные с продажей сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, упаковка, упаковка и транспортировка);
  • услуги по обслуживанию сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);
  • услуги зеленого хозяйства и декоративного цветоводства;
  • охота и охота;
  • участие в любом медицинском или фармацевтическом бизнесе лицом, уполномоченным на этот вид бизнеса;
  • осуществлять деятельность в качестве частного детектива как квалифицированное лицо;
  • услуги по аренде;
  • экскурсионные услуги;
  • ритуальные и ритуальные услуги;
  • дорожно-патрульные службы, охранники, надзиратели и надзиратели;
  • розничная торговля, осуществляемая через объекты фиксированной торговой сети с коммерческой площадью не более 50 квадратных метров для каждого объекта коммерческой организации;
  • розничная торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых планов, а также через объекты нестационарной торговой сети;
  • услуги общественного питания, оказываемые через объекты общественного питания с площадью павильона не более 50 квадратных метров для каждого объекта общественного питания;
  • услуги общественного питания, предоставляемые предприятиями общественного питания, в которых нет зала для обслуживания посетителей;
  • убой крупного рогатого скота, транспортировка, перегонка, услуги по выпасу скота;
  • сбор и заготовка продовольственных лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений;
  • сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей;
  • производство молочных продуктов;
  • производство материалов для посадки фруктов и ягод, выращивания рассады овощных культур и семян трав;
  • производство мучных хлебобулочных и кондитерских изделий;
  • коммерческое и спортивное рыболовство и рыбоводство;
  • лесное хозяйство и другая лесохозяйственная деятельность;
  • письменный и устный перевод;
  • сбор, обработка и утилизация отходов, а также переработка вторичного сырья;
  • резка, обработка и отделка камня для памятников;
  • оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (компьютерное программное обеспечение и продукты информационных технологий), их адаптации и модификации;
  • ремонт компьютеров и оборудования связи.
  • Условия получения патента на предпринимательскую деятельность

    Как получить коммерческий патент в 2017 году

    Для успешного перехода на PSN необходимо изучить условия получения патента

    Для перехода на PSN необходимо соблюдать условия, установленные Налоговым законодательством:

  • только предприниматель, зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя, может получить патент;
  • количество сотрудников не может превышать 15 человек;
  • размер дохода за год не должен превышать 60 млн руб.
  • Исходя из этого, становится понятно, что компания в форме ООО и так далее не сможет его получить. Количество сотрудников относится к общему количеству сотрудников. Например, если в одной парикмахерской ИП на упрощенной основе работают 8 человек, то во второй парикмахерской, которая будет в PSN, можно будет нанять только 7 сотрудников.

    Предельная сумма в 60 млн рублей предусмотрена изменениями в Федеральном законе от 25.07.2012 г. 117. Последние поправки к закону были внесены 3 апреля 2017 года. Если часть бизнеса защищена патентом, а остальная часть, например, на упрощенной основе, годовой доход рассчитывается в сумме.

    Сколько стоит

    Сам патент не может быть куплен. Налог устанавливается и уплачивается единым решением на весь период действия патента. Ставка налога на PSN составляет 6%.

    Конечно, заранее предсказать, какой будет доход, невозможно, поэтому налог рассчитывается от потенциального дохода. Этот доход станет налоговой базой для патента. Размер возможного дохода зависит от региона индивидуального предпринимателя. Точную сумму для выбранного вида бизнеса можно узнать в ИФНС по юридическому адресу ИП.

    Размер потенциального годового дохода, установленный на один календарный год законодательством субъекта Российской Федерации, применяется в следующем календарном году (следующих календарных годах), если в него не внесены изменения законодательством субъекта Российской Федерации.

    Статья 346.48 Налогового кодекса Российской Федерации

    Как подсчитать стоимость патента самостоятельно

    Например, в Ростове в 2016 году годовой доход индивидуального предпринимателя по переводческим услугам составлял 100000 рублей. В 2017 году эта цифра используется для расчета стоимости патента. Важно помнить, что патент может быть выдан только в начале года, с началом нового налогового периода. Расчет ведется по формуле:

    100000 * 6% = 6000 руб.

    Как получить коммерческий патент в 2017 году

    Сэкономленные на патенте деньги можно использовать для развития бизнеса

    Если стоимость патента рассчитана на полгода, мы рассчитываем так:

    (100000 * 6%): 2 = 3000 руб.

    Вы также можете воспользоваться налоговым калькулятором на сайте https://www.nalog.ru.

    Определив примерную стоимость патента и сопоставив эту сумму с годовыми сборами упрощенной системы налогообложения, предприниматель может сделать свой выбор. При оплате патента предприниматель освобождается от НДС и НДФЛ.

    Как получить

    Для получения патента индивидуальному предпринимателю необходимо написать заявление о переходе в PSN. Анкету можно заполнить с помощью любой удобной и распечатанной программы. Форму в формате pdf можно скачать с сайта https://www.nalog.ru. А еще вы можете подать заявку с помощью программы «Налогоплательщик». У предпринимателей, которые самостоятельно готовят отчеты, есть такая программа на своем компьютере.

    Если физическое лицо планирует со дня его государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя осуществлять предпринимательскую деятельность на основании патента в субъекте Российской Федерации, на территории которого оно зарегистрировано в налоговом органе по месту жительства по месту жительства заявка на выдачу патента подается одновременно с документами, поданными на государственную регистрацию физического лица в качестве индивидуального предпринимателя. В этом случае действие патента, выданного индивидуальному предпринимателю, начинается со дня его государственной регистрации.

    Статья 346.45 Налогового кодекса Российской Федерации

    В заявлении необходимо указать все необходимые данные в соответствии с регистрационным свидетельством и другими документами.

    Фотогалерея: образец заявления на получение

    Как получить коммерческий патент в 2017 году

    В первой вкладке необходимо указать все регистрационные данные, включая ФИО предпринимателя

    Как получить коммерческий патент в 2017 году

    вам необходимо заполнить графы о вовлеченности сотрудников и их количестве. Если сотрудников нет, напишите «0»

    Как получить коммерческий патент в 2017 году

    ОКТМО (префикс) можно найти в Интернете или на старом бланке декларации

    Как получить коммерческий патент в 2017 году

    Указывать личный автомобиль не обязательно. Указывается только транспорт, который будет задействован в деятельности

    Как получить коммерческий патент в 2017 году

    Местоположение необходимо указать, даже если нет дома или номера дома

    Порядок действий

    Заявление необходимо подать в налоговую службу по месту жительства предпринимателя.

    Индивидуальный предприниматель подает лично или через представителя, отправляет по почте со списком приложений или передает заявку на патент в электронном виде по телекоммуникационным каналам в налоговый орган по месту жительства не позднее, чем за 10 дней до начала подачи индивидуальным предпринимателем заявки патентный режим налогообложения, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

    Статья 346.45 Налогового кодекса Российской Федерации

    Если заявка подана по почте, ее необходимо отправить как можно скорее, так как иногда почта не успевает доставить письмо получателю за 10 дней и придется ждать следующего финансового периода. Опись вложения и товаросопроводительные квитанции должны быть сохранены. При подаче заявления лично от предпринимателя нужен только паспорт, инспекторы проверят соответствие паспортных данных сведениям, указанным на 1 листе заявления. Если документ представлен не лично предпринимателем, а его представителем, в заявлении должно быть указано его имя и при нем должен быть документ, подтверждающий его полномочия (например, доверенность).

    Иногда у инспекторов возникают вопросы о правильности заполнения формы, поэтому юристы рекомендуют привозить с собой нормативные документы. При подаче необходимо запросить квитанцию ​​(это официально разрешенное требование). Квитанция представляет собой небольшой бланк, в который вписывается ФИО инспектора, принявшего заявку, дата и печать ИФНС.

    Некоторые стесняются просить квитанцию, считая это грубым. Фактически, любой юрист порекомендует вам спросить ее при подаче каких-либо документов в любой орган. Если в учреждении не предусмотрена выдача квитанций, принято подписывать документ. Например, при подаче документов в Минюст для регистрации юридического лица специалисты Минюста настаивают на получении заявителем расписки.

    Как получить коммерческий патент в 2017 году

    Получение патента на интеллектуальную собственность — довольно простая и быстрая процедура

    Срок регистрации перехода на другой налоговый режим — 5 дней. В ту же налоговую нужно прийти с паспортом и квитанцией. Если заявление было подано представителем, то и представитель, и сам предприниматель могут отозвать его и наоборот. Вы должны спросить у инспектора, который выдаст вам патент, детали для оплаты патента. И вы также можете попросить напоминание в PSN. Он будет содержать всевозможную значимую информацию (коды классификации, даты, даты и т.д.)

    Важно: хотя индивидуальные предприниматели, владеющие патентами, освобождены от текущих налогов, они должны вести KUDiR (книгу расходов и доходов). Как минимум, в нем должны быть указаны отчисления в ПФР и социальное страхование. Иногда в нем перечислены выплаты по болезни и другие расходы. Суммы, указанные в графе расходов, уменьшают сумму налога.

    В каких случаях могут отказать

    Иногда возникают ситуации, когда через 5 дней после подачи заявки вместо патента документы возвращаются предпринимателю. Это отказ в выдаче патента. Это может произойти в следующих случаях:

  • если неправильно указан срок действия патента;
  • если поданное заявление содержит вид деятельности, не входящий в сферу использования PSN;
  • в случае утраты индивидуальным предпринимателем права пользования режимом PSN в предыдущем периоде;
  • если налог уплачен не полностью;
  • если обязательные поля в заявке заполнены неправильно (новинка 2015 года).
  • Если в заявке обнаружены ошибки и позволяет время, вы можете повторить заявку и повторно подать ее. Однако, если вы указали неподходящий вид деятельности, вам нужно будет покинуть PSN или изменить вид деятельности. Некоторые предприниматели немного меняют направление бизнеса, чтобы его можно было отнести к разрешенным видам деятельности.

    Самая серьезная причина отказа — потеря патентных прав.

    В каких случаях происходит утрата права на использование

    В Налоговом кодексе предусмотрены причины утраты права:

    1. Превышено количество сотрудников, допущенных к патентной системе.
    2. Превышен максимальный доход.
    3. Оплата патента не была произведена вовремя.

    Если причиной потери права стала неуплата патента, вы можете погасить задолженность и подать новую заявку в следующем календарном году. Если количество сотрудников было превышено, но к следующему году их снова стало меньше 15, в следующем году вы можете подать заявку снова.

    Как получить коммерческий патент в 2017 году

    Предприниматель не может повторно подать заявку в случае утраты права в текущем году

    Если у предпринимателя был патент, но это право было потеряно, налоговые органы автоматически переведут его в общую налоговую систему в течение недели.

    Как оформить через интернет

    Этот способ удобен как для тех, кто не хочет пропускать день, так и для тех, кто не может подать заявку лично. Процедура регистрации довольно проста, но доступна всем, у кого есть компьютер:

    1. Регистрация на портале госуслуг (gosuslugi.ru) и получение электронной подписи.
    2. Установка программного обеспечения налогоплательщика (доступно на сайте nalog.ru).
    3. Формирование заявки на патент с помощью программы и ее печать.
    4. Подпись заявки и заверение у нотариуса.
    5. Заявление и скан паспорта.
    6. Заполнив анкету на портале и приложив документы.

    Система предложит дату посещения налоговой инспекции. Если ваши документы составлены правильно, вы получите уведомление из налоговой инспекции. Важно помнить, что обработка заявки займет некоторое время. Портал не занимается налоговыми вопросами, а выступает посредником между налогоплательщиком и налоговыми органами.

    Закон не запрещает отправку заявок по электронной почте. Для этого нужно найти адрес электронной почты ИФНС в вашем районе и отправить скан всех документов с подписями. Документы будут обработаны отделом офиса и отправлены руководителю отдела по вашему заявлению.

    Ни один из этих методов не является гарантией получения патента. Поэтому, если личный визит в инспекцию Федеральной налоговой службы невозможен, лучше отправить документы обычной почтой или курьером.

    Видео: регистрация на портале госуслуг

    Срок действия

    Если индивидуальный предприниматель прекратил предпринимательскую деятельность, к которой применялась система налогообложения патента, до истечения срока действия патента, налоговым периодом считается период с начала действия патента до даты прекращения указанной деятельности. В заявке поданы в налоговый орган в соответствии с пунктом 8 статьи 346.45 настоящего Кодекса.

    Статья 346.49 Налогового кодекса Российской Федерации

    Согласно налоговому кодексу патент для ИП действует в течение срока, указанного в заявлении на переход на ОСП. Этот период можно рассчитать в налоговых периодах:

  • 3 месяца;
  • 6 месяцев;
  • 9 месяцев;
  • 1 год.
  • Налогоплательщик может самостоятельно выбрать удобный срок действия. Например, исходя из способности платить налоги за весь год.

    Как продлить патент

    Поскольку максимальный срок действия патента составляет 12 месяцев, а патентный год равен календарному году с января по декабрь, он должен быть продлен в конце календарного года. В Налоговом кодексе предусмотрено, что продление возможно на основании заявления в налоговую инспекцию, которое необходимо подать на рассмотрение не позднее 20 декабря. Для этого нужно составить заявление.

    в заявке важно указать реквизиты налоговой инспекции, в которой был получен патент.

    Если предприниматель не успел подать заявку или заявка была составлена ​​некорректно, PSN автоматически меняется в основной налоговой системе. А перейти на патентную систему все равно можно будет только через год. Поэтому важно не опоздать с продлением.

    Как получить коммерческий патент в 2017 году

    В отличие от остальной части налогового рабочего процесса, продление срока действия патента — простое действие. В налоговой инспекции не требуется подтверждения от вас, так как репутация налогоплательщика основана на предыдущем налоговом периоде

    Для оформления заявки вы можете скачать готовую форму заявки (как оригинал патента) и заполнить ее. Вы также можете обратиться в местную налоговую инспекцию и сообщить вам, что хотите продлить патент. Инспекторы также могут оформить патентную форму, им просто нужно заполнить. Важным критерием для принятия решения по вашей заявке будет наличие оплаты, произведенной за предыдущий период.

    Возможные штрафы в 2017 году

    Налоговый орган может налагать различные штрафы.

  • за позднюю регистрацию;
  • за неполную уплату налога из-за неправильного расчета налоговой базы;
  • за нарушения, связанные с оформлением страховых случаев и информацией о сотрудниках;
  • за несвоевременную передачу информации о средней численности сотрудников;
  • за нарушение правил представления годовой бухгалтерской отчетности;
  • за нарушение правил подачи годовых отчетов в Федеральное статистическое управление штата.
  • Если предприниматель ведет свой бизнес на непатентной территории, без регистрации, штраф может составлять 10% от дохода, полученного индивидуальным предпринимателем за этот период. Размер такого штрафа не может быть меньше 40 000 рублей. Налоговая база зависит от доходов и расходов. Если индивидуальный предприниматель указал неверные данные в КУДиР, то виновным может быть признан индивидуальный предприниматель. Штраф в этом случае составит 10% от неоплаченной суммы.

    Если у ИП есть сотрудники и он запоздал или неправильно заполнил 2-НДФЛ, 6-НДФЛ или СЗВ-М, размер штрафа составит 1000, 1000 и 500 рублей соответственно. В последнем случае налагается штраф, даже если просрочка составляет 1 сутки. За несвоевременную подачу отчетности в Пенсионный фонд РФ (РСВ-1) налагается штраф в размере 5% от суммы взносов, исчисленной за каждый из последних 3 месяцев. За несвоевременную доставку 4-ФСС налагается штраф в виде суммы двух штрафов (по больничным и травматическим актам). Минимальная сумма такого штрафа — 1100 рублей. Максимум рассчитывается в процентах от 15 до 35%.

    Штраф за непредставление или несвоевременную сдачу отчетов по количеству сотрудников и бухгалтерскому учету составит 200 рублей. Но бухгалтерский отчет состоит из 5 отчетов, а это значит, что общая сумма штрафа может составить 1000 рублей.

    Самый крупный штраф за задержку или непредоставление отчета в Росгосстат впервые — от 10 до 20 тысяч рублей. За повторное нарушение штраф увеличится на 30-50 тысяч рублей.

    Патент на интеллектуальную собственность — это особый налоговый режим, созданный для удобства предпринимателей. Для перехода в этот режим необходимо подать заявление в инспекцию Федеральной налоговой службы. В качестве приложения нужен только паспорт, госпошлину платить не нужно. PSN освобождает от уплаты подоходного налога и представления налоговой декларации, но эти правила действуют только в течение срока действия патента. Индивидуальный предприниматель может потерять право на патент, так же как на предпринимателя могут быть наложены штрафные санкции.

    Рейтинг
    ( Пока оценок нет )
    Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
    Сервис помощи по юридическим вопросам, узнайте, как решить вашу проблему
    Добавить комментарий

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: