​​Как рассчитать подоходный налог с зарплаты

Подоходный налог или подоходный налог с населения — один из видов налогообложения физических лиц на территории Российской Федерации. Работник может платить этот налог сам, но обычно это делает его налоговый агент, в роли которого он выступает в роли работодателя. Обратите внимание, что подоходный налог с населения должен уплачиваться со всех организаций и индивидуальных предпринимателей, которые наняли сотрудников в свой штат. Попробуем разобраться во всех тонкостях этого вида налогообложения.

Что собой представляет подоходный налог

Это вид прямого федерального налога, удерживаемого из заработной платы работника. Рассчитывается как процент от суммы заработка. Этот налог уплачивается с любого вида прибыли, полученной физическим лицом в течение календарного года.

Ставка налога может варьироваться в зависимости от статуса налогоплательщика: резидент и нерезидент РФ. При этом закон предусматривает отчисления — уменьшение налоговой базы для определенных категорий граждан.

Рассмотрим подробнее ключевые аспекты, связанные с НДФЛ.

Нормативно-правовая база

Основные положения, касающиеся уплаты налога на прибыль, регулируются:

С каких доходов уплачивается

Не удерживается

Куда перечисляют удержанные средства

Подоходный налог поступает в местный и региональный бюджеты. Распространение происходит по следующему принципу:

Порядок исчисления подоходного налога

Общий механизм удержания НДФЛ из заработной платы работника выглядит следующим образом:

Процентная ставка подоходного налога

В настоящее время этот вид налогообложения имеет 5 различных ставок:

1. Доход учредителей, осуществляющих фидуциарное управление ипотечным покрытием по свидетельствам участия — 9%;
2. Занятость жителей — 13%;
3. Дивиденды от долевого участия — 15%;
4. Базовая ставка для нерезидентов — 30%;
5. Выигрыши и призы, полученные в соревнованиях — 35%.

Налоговые вычеты

Действующее законодательство предусматривает следующие варианты налогового вычета:

В зависимости от категории налогоплательщика размер налогового вычета может варьироваться.

Давайте посмотрим, как работает эта система.

Вычет в размере 500 рублей получен от:

Получен вычет в размере 1400 рублей с граждан, родивших двоих детей. Обратите внимание, что ставка применяется для каждого ребенка отдельно. В частности, при рождении второго ребенка размер удержания увеличивается вдвое и составляет уже 2800 рублей.

удержание 3000 руб. Подлежит уплате:

Дети с ограниченными возможностями получают вычет в размере 12 000 рублей. Это пособие распространяется на родителей и приемных родителей, суммируясь на каждого ребенка. Опекуны и попечители могут рассчитывать на налоговый вычет в размере 6000 рублей. Матери-одиночки имеют право на двойной налоговый вычет.

Следует отметить, что граждане имеют право только на один вид налогового вычета. Эти льготы не суммируются, за исключением уменьшения налоговой базы при рождении детей. Если возникает ситуация, когда человек может рассчитывать на два и более вида налоговых вычетов, выбирается наиболее выгодная ставка.

Чем отличаются резиденты и нерезиденты РФ

Чтобы понять различия, необходимо обратиться к Налоговому кодексу РФ, где дано четкое определение каждого государства. Таким образом, российские граждане, иностранцы и лица без гражданства, находящиеся в стране не менее 183 дней в течение календарного года, признаются налоговыми резидентами Российской Федерации. Если это условие выполнено, лицо признается резидентом и может рассчитывать на ставку 13% при расчете НДФЛ.

В случае нарушения установленного требования гражданин считается нерезидентом, поэтому к его доходам применяется ставка налога в размере 30%. Следует уточнить, что статус гражданина определяется при каждом начислении заработной платы, поэтому он может меняться в течение года.

Как определяется налоговая ставка

Согласно статье 224 ТУИР подоходный налог с населения установлен в размере 13%, если иное не предусмотрено положениями настоящей статьи. Выше было сказано, что на территории России могут применяться налоговые ставки в размере 9%, 15%, 30 и 35%.

При этом статья 138 ТК РФ регулирует момент, когда общая сумма удержаний из заработной платы не может превышать 20%. Если удержание производится на основании нескольких исполнительных актов, работнику должно быть удержано не менее половины заработной платы. Исключением из этого правила являются удержания, связанные с взысканием алиментов или денежной компенсацией вреда здоровью. В этом случае закон позволяет удерживать до 70% зарплаты.

Налоговые ставки

Формула исчисления подоходного налога

Для расчета налога на прибыль необходимо выполнить три арифметических действия:

1. Вычтите налоговый вычет из общей суммы дохода для определения налоговой базы;
2. Умножьте налоговую базу на 13% или другую ставку, если это требуется по закону;
3. Вычтите из общей суммы налога на прибыль с начала года сумму, рассчитанную за текущий месяц, для определения НДФЛ за отчетный период.

Применение расчётов на практике

Рассмотрим, как рассчитывается подоходный налог с заработной платы сотрудников в различных жизненных ситуациях.

Налог с сотрудника, имеющего на иждивении 3-их детей

Кто-то Иванова работает на заводе упаковщиком, получая за свою работу 30 000 рублей, что дает ей годовой доход в размере 360 000 рублей. Женщина воспитывает 3-х дочерей 25, 13 и 9 лет. На старшую дочь удержание не производится, на младшую учитывается в размере 4 400 рублей — 1 400 и 3 000 рублей соответственно на второго и третьего ребенка.

НДС рассчитывается следующим образом: (30 000 — 4 400) * 13/100 = 3 328 руб. Обратите внимание, что данное пособие действует до тех пор, пока размер выплачиваемой заработной платы составляет 280 000 рублей. Например, для Ивановой доступный лимит истекает в сентябре, а со следующего месяца для нее будет рассчитываться НДФЛ без налоговых вычетов: 30 000 * 13/100 = 3 900 руб.

Двойной вычет

Давайте изменим судьбу Ивановой. Допустим, она мать-одиночка, которая работает упаковщиком и получает 30 000 рублей. Женщина воспитывает двух дочерей 9 и 13 лет. В такой ситуации Иванова получает вычет по 1400 рублей на каждого ребенка. Учитывая, что она одна, здесь применяется ставка двойного налогообложения, поэтому размер налогового вычета для нее составит 5 600 рублей. Расчет ведется по следующей формуле: (30 000 — 5600) * 13/10 = 3172 руб.

Отметим, что если Иванова выйдет замуж, она потеряет право на двойной вычет, поэтому размер подоходного налога для нее составит: (30 000 — 2 800) * 13/100 = 3 536 руб.

Для нерезидента

Предположим, Иванова не имеет детей и нашла работу на фабрике, ранее прожив несколько лет за границей. В этом случае первые полгода вы будете иметь статус нерезидента РФ. Таким образом, НДФЛ для нее будет рассчитываться следующим образом: 30 000 * 30/100 = 9 000 рублей. По истечении 183 дней Иванова получает статус резидента, поэтому налог на прибыль будет рассчитываться по стандартной ставке 13%.

С полученного дохода

В некоторых случаях работодатели сообщают сотрудникам сумму, которую они получат. Это чистый доход, из которого уже удержан необходимый налог. Как узнать размер своей «грязной» зарплаты?

Исходя из того, что сотрудник является резидентом РФ, он получает на руки 87% от текущей заработной платы. Допустим, сотрудник получает 60 000 рублей в месяц. Общую сумму дохода можно узнать так: 60 000 / 0,87 = 68 965,5 руб.

Порядок уплаты НДФЛ в 2021 году

Подоходный налог с заработной платы уплачивается на следующий день после согласования с работником. НДФЛ с отпусков и больничных переносится на баланс в последний день расчетного месяца.

Что будет за несвоевременное исчисление НДФЛ

Это правонарушение чревато следующими правовыми последствиями:

Нужно ли платить НДФЛ совместителям

Да тебе нужно. Единственное исключение из этого правила — неформальная работа. Однако за этот вид работ предусмотрена административная ответственность.

Платят ли подоходный налог работающие пенсионеры

Если пенсионер официально трудоустроен, подоходный налог рассчитывается с заработной платы в обязательном порядке. Помните, что вам не нужно платить налоги с получаемой пенсии.

Что делать в случае смерти работника

Согласно действующему законодательству смерть физического лица освобождает его от уплаты налогов. Причина тому — пункт 3 статьи 44 Налогового кодекса.

Удерживается ли НДФЛ с минималки

Да, это удерживается. Подоходный налог рассчитывается как процент от суммы дохода, при этом законодатель не устанавливает минимальную и максимальную заработную плату.

Нужно ли платить подоходный налог с аванса

По установленным правилам заработная плата выплачивается не реже 2-х раз в месяц, условно разделенная на аванс и основную часть. При этом закон определяет дату фактического получения дохода в последний день месяца. Из этого следует, что не обязательно платить НДФЛ непосредственно из аванса, однако эта часть также учитывается при расчете налога на прибыль.