Как сдавать нулевую отчётность ИП на разных системах налогообложения

Отсутствие прибыли или реальной предпринимательской деятельности не освобождает индивидуального предпринимателя от обязанности своевременно подавать налоговые декларации. Отличие описанной ситуации заключается только в том, что отчетность в этой ситуации в повседневной жизни называется нулевой. Однако его необходимо доставить, и это нужно сделать вовремя, а все необходимые документы должны соответствовать требованиям, которые к ним предъявляет государство.

Что включает в себя нулевая отчётность

Необходимость подачи нулевого отчета для ИП обусловлена ​​тем, что именно на основании этих документов, составленных самим предпринимателем, государство в лице проверок Федеральной налоговой службы (ФНС) определяет наличие он правильно рассчитан и уплачен налог.

Как сдать нулевой отчет индивидуальным предпринимателям в разных налоговых системах

Получателем нулевой декларации является налоговая инспекция

Предприниматели часто думают, что если у них нет прибыли и основа для определения налога равна нулю, то им не о чем отчитываться. Однако это не так.

Нулевая отчетность обычно означает налоговую декларацию. Предприниматель должен отчитаться в инспекции Федеральной налоговой службы по налогам и страховым взносам. Также необходимо подавать расчеты в Пенсионный фонд (ПФР), Фонд социального страхования (ФСС) и в некоторых случаях в органы статистики. Но эти формы имеют свою специфику, поэтому о нулевых отчетах по ним говорить не приходится:

  • предприниматель обязан производить платежи за себя в ПФР и сдавать отчеты по ним независимо от финансового результата, а размер платежей для предпринимателей с доходом от нуля до 300 000 рублей в год является фиксированным;
  • обязательства по уплате взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации и Фонд социального страхования сотрудников и отчитываться об этом определяются исключительно наличием персонала, а в случае его отсутствия — не о чем отчитываться.
  • В свою очередь, комплект документов, в который входит налоговая декларация предпринимателя, определяется налоговой системой, которую он применяет.

    На сегодняшний день индивидуальным предпринимателям доступны следующие варианты систем налогообложения:

  • генеральный (ОСНО);
  • упрощенный (УСН);
  • единый налог на вмененный доход (ЕНВД);
  • единый сельскохозяйственный налог (ЕСН);
  • патент.
  • Как сдать нулевой отчет индивидуальным предпринимателям в разных налоговых системах

    Нулевой отчет обычно отправляется индивидуальными предпринимателями в ОСНО и СТС

    Полный набор отчетов может включать:

  • декларации об уплаченных налогах в соответствии с выбранным налоговым режимом;
  • книга учета доходов и расходов.
  • Все предприниматели, за исключением налогоплательщиков ЕНВД, заполняют книгу учета доходов и расходов. В 2018 году KUDiR может проводиться в электронном виде и не требует заверения в налоговой инспекции. Но будьте готовы предоставить KUDiR в распечатанном виде по первому запросу налоговой инспекции. Бумажный вариант заверять печатью СП не требуется.

    Строго говоря, под налогами в целом и нулевой отчетностью в частности понимаются только документы, подлежащие своевременной сдаче в инспекцию ФНС, то есть налоговые декларации. Но также обязательно вести книгу доходов и расходов.

    Как сдать нулевой отчет индивидуальным предпринимателям в разных налоговых системах

    В 2018 году предпринимателям ОСНО и СТС рекомендуется проводить КУДиР

    Бланки нулевой отчётности

    Отдельных форм нулевой отчетности индивидуальных предпринимателей в 2018 году нет. Чаще всего используется стандартная форма декларации по соответствующему виду налога, однако их отсутствие отражается в столбцах, предназначенных для указания доходов.

    Как сдать нулевой отчет индивидуальным предпринимателям в разных налоговых системах

    Для нулевой декларации используется стандартная форма налоговой декларации

    Однако если предприниматель:

  • признается налогоплательщиком по одному или нескольким налогам;
  • не совершает операций, в результате которых происходит движение денежных средств на его банковских счетах (в кассе организации);
  • и не имеет объектов налогообложения по этим налогам…
  • . так что вы можете подать единую (упрощенную) налоговую декларацию по этим налогам.

    С буклетом доходов и расходов для тех, кто должен его заполнить, ситуация такая же: он также отражает отсутствие доходов.

    Налоговый кодекс РФ вообще не содержит понятия нулевой отчетности. А в повседневной жизни эта фраза означает выписку с нулевыми показателями дохода.

    Нулевая отчётность на ОСНО

    Индивидуальный предприниматель, использующий общую систему налогообложения, должен предоставить в налоговую инспекцию два документа:

  • декларация об уплате НДФЛ формы 3-НДФЛ;
  • декларация по налогу на добавленную стоимость (НДС).
  • Если отчет подан нулевым, в обоих декларациях заполняется только титульный лист. В разделе 1 в соответствующих столбцах ОКТМО и КБК указано: 18210301000011000110 для НДС и 18210102020011000110 для НДФЛ. Остальные строки необходимо заполнить тире.

    Декларация по НДС подается ежеквартально до 25 числа первого месяца нового квартала. Форма 3-НДФЛ — один раз в год до 30 апреля следующего года.

    Нулевая отчётность при УСН

    В упрощенной системе налогообложения налоговая декларация, подаваемая в ИФНС, ограничивается единой налоговой декларацией из-за использования упрощенной системы налогообложения. Подается раз в год — до 30 апреля следующего года.

    Порядок заполнения нулевой декларации такой же, как и для ИП по единой системе:

  • титульный лист заполнен;
  • oKTMO указывается в разделе 1.1, а признак налогоплательщика и ставка налога на объект — в разделе 1.2 для выплаты 6% дохода;
  • платящие 15% разницы между доходами и расходами указывают ОКТМО в разделе 1.2 и ставку налога в соответствующих пунктах раздела 2.2;
  • все остальные столбцы заполнены тире.
  • Нулевая отчётность при ЕНВД и патенте

    Особенностью этих налоговых режимов является то, что в принципе невозможно указать ноль. Ведь специфика ЕНВД и патента заключается в том, что предприниматели, использующие эти системы налогообложения, перекладывают в бюджет ЕНВД или стоимость патента независимо от своих финансовых результатов.

    Индивидуальному предпринимателю, имеющему патент, не нужно подавать декларацию в налоговую инспекцию. Его обязанности в этом отношении ограничиваются своевременной оплатой стоимости патента и ведением книги доходов и расходов. С его помощью налоговые органы смогут при необходимости проверить, не превысил ли доход такого предпринимателя максимальный барьер, после чего право на использование патента теряется.

    Что касается налогоплательщиков ЕНВД, они обязаны подавать ежеквартальную декларацию до 20 числа первого месяца следующего квартала и переводить налог на баланс до 25 числа. Включено за отчетные периоды, в которых они не получали прибыли или не получали не эксплуатируется.

    Подчеркиваем: даже если фактически никакой деятельности не велось и реальный доход за период равен нулю, единый налог уплачивается исходя из потенциального дохода, который должен быть получен (п. 1 ст. РФ). В результате невозможно подать нулевую декларацию и не оплатить ЕНВД (Письма Минфина от 14.09.2009 № 03-11-06 / 3/233, от 02.07.2012 № 03-11-11 / 196).

    Фотогалерея: декларация по ЕНВД для ИП

    Как сдать нулевой отчет индивидуальным предпринимателям в разных налоговых системах

    Лист 1 декларации ЕНВД является титульным листом, на нем указаны имя и адрес предпринимателя

    Как сдать нулевой отчет индивидуальным предпринимателям в разных налоговых системах

    Декларация ЕНВД: на листе 2 указана сумма налога, начисленная в рамках кодов ОКАТО

    Как сдать нулевой отчет индивидуальным предпринимателям в разных налоговых системах

    Декларация ЕНВД: лист 3 сообщает о расчете сумм налога по некоторым видам деятельности

    Как сдать нулевой отчет индивидуальным предпринимателям в разных налоговых системах

    Декларация ЕНВД: на листе 4 указана сумма страховых взносов, из которых уменьшается сумма подлежащего уплате налога

    Как и куда сдавать налоговую отчётность

    В 2018 году получателем налоговых деклараций индивидуальных предпринимателей, которых ноль, остается инспекция ФНС по месту жительства предпринимателя.

    Под местом жительства индивидуального предпринимателя понимается адрес, по которому он прописан или, как говорят по старинке, прописан. Предприниматель может фактически проживать и вести бизнес где угодно, но он должен направлять жалобы в налоговую инспекцию по месту регистрации, даже если у него есть регистрация по месту жительства в другом месте.

    Для подготовки и сдачи отчетов, в том числе нулевых, бизнесмены часто прибегают к услугам специализированной организации, за которую придется платить. Бухгалтерские онлайн-сервисы (например, «Эльба», «Мой бизнес», «Сделка 24» и др.) Помогут сформировать выписку, либо вы можете решить эту проблему самостоятельно.

    Как сдать нулевую отчётность ИП самостоятельно

    Есть три варианта:

  • лично принести документы в налоговую инспекцию;
  • отправьте их туда по почте;
  • доставка через Интернет.
  • Обращаем ваше внимание, что с 1 января 2014 года плательщики НДС (в том числе налоговые агенты) могут подавать налоговые декларации только в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. Специалисты инспекции ФНС уже третий год не принимают бумажные платежи.

    При личном посещении IFTS вам потребуется вторая копия или фотокопия каждого представленного документа. Проверяющий поставит на них знак приемки.

    Вместо предпринимателя документы в ИФНС может подать его доверенное лицо. Для этого необходимо оформить на это лицо нотариальную доверенность, копия которой предъявляется в налоговую инспекцию вместе с декларацией и в которой отражен факт подачи уполномоченным лицом отчетов в соответствующем разделе титульный лист.

    По почте документы отправляются заказным письмом со списком приложений и подтверждением получения.

    Для самостоятельной подачи документов через Интернет предпринимателю потребуется электронно-цифровая подпись (ЭЦП), которой удостоверяется каждая из них, и личный кабинет индивидуального предпринимателя на портале госуслуг или Федеральном сайте. Налоговая служба России.

    Как сдать нулевой отчет индивидуальным предпринимателям в разных налоговых системах

    «Флешка» с ЭЦП избавляет предпринимателей от многих проблем, связанных с сдачей отчетности в ИФНС

    Отчётность в ИФНС по страховым взносам

    Поскольку индивидуальный предприниматель обязан уплачивать взносы в ПФР за себя, а при наличии сотрудников, для них, независимо от финансового результата его предпринимательской деятельности и самого факта ее осуществления, отчет о страховых взносах на пенсионное страхование, путем По определению, он не может быть нулевым.

    Если у индивидуального предпринимателя нет налоговых деклараций, это не отражается в порядке подачи отчетов о выплатах в Пенсионный фонд РФ — он остается таким же, как у предпринимателя, которому есть что писать в налоговой декларации.

    Как сдать нулевой отчет индивидуальным предпринимателям в разных налоговых системах

    Индивидуальный предприниматель обязан платить взносы в ПФР и отчитываться хотя бы за себя, даже с нулевым доходом

    Обязательства бизнесмена перед Фондом социального страхования зависят только от того, есть у него сотрудники или нет. Если их нет, ему не нужно сообщать в ФСБ. Если есть, то процедура, как и в случае с ПФР, такая же, как и для ИП, который представляет не нулевую, а обычную налоговую декларацию.

    Видео: подсказки для успешной сдачи нулевой отчётности по страховым взносам

    Штраф за несдачу нулевой отчётности

    Административная ответственность предпринимателей за несвоевременную подачу налоговой декларации предусмотрена ст. 119 Налогового кодекса РФ. В 2018 году он равен 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, даже если он неполный, но не более 30% от общей суммы, подлежащей уплате за соответствующий налоговый период.

    Предположим, что один предприниматель на ЕНВД задержал сдачу отчета на 1 неделю за 1 квартал: вместо того, чтобы подавать декларацию до 20.04.2018, он отправил ее в ИФНС 27.04.2018. Если сумма налога к уплате составляет 50 000 рублей, то семидневная отсрочка обойдется предпринимателю в 2500 рублей.

    Казалось бы, когда дело касается нулевой отчетности, можно расслабиться: ведь, поскольку налоговая база равна нулю, и 5%, и 30% от этой суммы будут равны одному нулю.

    Но есть еще один нюанс: минимальный размер штрафа в той же статье 119 Налогового кодекса РФ определен на уровне 1000 рублей. Это означает, что при нулевом доходе (или разнице между доходами и расходами) вам не придется платить больше этой суммы, но не меньше.

    Аналогичные правила применяются к представлению отчетов о страховых взносах — те же 5% от суммы, причитающейся каждому фонду по каждому типу отчетов за полный или неполный месяц просрочки.

    За отсутствие книги доходов и расходов индивидуальному предпринимателю придется заплатить штраф в размере 200 рублей.

    Как сдать нулевой отчет индивидуальным предпринимателям в разных налоговых системах

    За несвоевременную подачу налоговой декларации предприниматель будет вынужден заплатить штраф

    В качестве дополнительного штрафа инспекторы ФНС, Пенсионного фонда РФ и ФСС имеют право заблокировать банковский счет индивидуального предпринимателя, просрочившего сдачу отчетности на десять и более дней. Освобождение становится возможным только после полного выполнения обязательств перед государством, незнание которого привело к такому ограничению.

    Задержки с отчетностью являются причиной 80% случаев замораживания расчетных счетов индивидуальных предпринимателей и субъектов малого бизнеса.

    Обязанность подавать как минимум нулевую налоговую декларацию и производить платежи во внебалансовые фонды для себя и сотрудников, если таковые имеются, автоматически вытекает из статуса индивидуального предпринимателя. Отсутствие прибыли или фактическая предпринимательская деятельность в этом не играют. В ситуации, когда вы делаете добровольный или вынужденный перерыв в работе, вам следует подумать о том, будет ли проще ликвидировать отдельного предпринимателя и перерегистрировать, как только вы сможете возобновить свой бизнес.

    Рейтинг
    ( Пока оценок нет )
    Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
    Сервис помощи по юридическим вопросам, узнайте, как решить вашу проблему
    Добавить комментарий

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: