Как заполняется строка 080 в декларации 6-НДФЛ

Известно, что строка 080 в декларации 6-НДФЛ заполняется нечасто, однако практически всем налоговым агентам так или иначе приходится сталкиваться с занесением в нее данных. Чтобы разобраться в особенностях составления, вам придется внимательно ориентироваться на правила, предусмотренные законом. В противном случае вам нужно будет исправить ошибки, за которые может возникнуть реальная ответственность.

Когда вносят информацию в строку 080 декларации 6-НДФЛ

В строке 080 хранятся данные о сумме неиспользованного налога. Они составляются в виде совокупной суммы за год.

Однако многие бухгалтеры не понимают, о каком не удержанном налоге идет речь. Таким образом, на практике в строке отражается весь невыдержанный налог с доходов, полученных физическими лицами в отчетном квартале. И это довольно распространенное заблуждение.

По строке 080 записывается налог, который еще не был удержан с дохода, полученного работником организацией в натуральной форме, если заработная плата ему не выплачена наличными.

Налоговой базой в данном случае является стоимость товаров или услуг по средним ценам, сложившимся на рынке. Таким образом, сотрудник может получить от ООО или индивидуального подрядчика материальную выгоду, такую ​​как:

  • зарплата за артефакты;
  • оплата отдыха;
  • плата за обучение, повышение квалификации;
  • оплата коммунальных услуг;
  • сувениры и подарки.
  • Кроме того, физическое лицо имеет возможность получать другие преимущества от работы в компании:

  • снижение процента использования заемных средств;
  • использование товаров и услуг партнерских организаций;
  • покупка ценных бумаг по ценам ниже рыночных.
  • Удерживать налоги с этого типа дохода будет невозможно, поэтому налоговый агент (LLC или IP) удерживает их, пока физическое лицо получает какие-либо денежные выплаты. В этом случае важно иметь в виду, что допустимо удержание суммы, не превышающей 50% денежного дохода. Но иногда возникают ситуации, когда налог остается неиспользованным:

  • сумма выплат в денежном выражении небольшая, ее недостаточно для удержания НДФЛ;
  • физическое лицо не получает от организации никаких денежных выплат.
  • Для таких случаев есть строка 080.

    Как заполнить строку 080 в декларации 6-НДФЛ

    В строке 080 формы 6-НДФЛ записывается полная сумма налога, не удержанная налоговым агентом

    Внесение данных в строку 080 декларации 6-НДФЛ

    В строке 080 указывается сумма неуплаченных налогов от денежных выплат, полученных от работников за весь отчетный период.

    Пример заполнения строки 080

    В ООО «Родео» пять сотрудников, их общий доход за второй квартал составляет 450 000 рублей. Человек должен получать налоговый вычет в размере 1400 рублей в месяц. Сумма за квартал составит 4200 рублей. Кроме того, в конце квартала компания вручила 2 подарка своим сотрудникам, находящимся на заслуженном отдыхе, по 10 000 рублей каждый. По закону размер не облагаемых налогом подарков составляет 4000 рублей, налог необходимо уплатить с остаточной стоимости. Однако снять с подарка налоги невозможно, и бывшие сотрудники перестают получать зарплату. В этом случае раздел 1 формы 6-НДФЛ будет выглядеть так:

  • линия 020 — 470 000 руб. — отражает доход сотрудников за второй квартал и стоимость подаренных телевизоров (450 000 + 20 000);
  • линия 030 — 12 200 руб. — указывает налоговый вычет за квартал и необлагаемую налогом часть пожертвования (4,000 + 4,000 + 4,200);
  • линия 040 — 59 514 руб. — сюда вносится НДФЛ, начисленный с заработной платы и пожертвований (470 000 — 12 200) * 13%;
  • линия 070 — 57 954 руб. — сумма удержания НДФЛ (59 514 — 1560);
  • линия 080 — 1560 руб. — отражает налог, который компания не может удержать (20 000 — 8 000) * 13%.
  • Нули должны быть вставлены в пустые строки.

    Пример заполнения строки 080 формы 6-НДФЛ на номера в ООО «Родео», правильное заполнение строк

    Когда строка 080 бывает пустой

    В некоторых случаях строка 080 формы 6-НДФЛ остается пустой.

    Таблица: разрешённые случаи незаполнения строки

    Условия платежа Как ввести данные
    НДФЛ с мобильной заработной платы Информация представлена ​​нарастающим итогом с начала года. Налог на переменную заработную плату не указывается как не удержанный в строке 080 (письмо ФНС от 24 мая 2016 г. № BS-4-11 / 9194).
    НДФЛ с невыплаченной заработной платы Когда доход начислен, но не получен, вводить данные в строку 080 необязательно. Достаточно отразить начисленные суммы в строке 020. Сумма налога должна быть введена в строке 040. Тогда в строке 0 нужно отразить ноль линии 070 и 080.

    После этого во всех строках, от сотого до ста сорок второго, должны быть тире.

    Последующие действия после заполнения строки 080 декларации 6-НДФЛ

    После ввода данных организация должна сообщить в местные органы ФНС и объяснить, почему невозможно удержание НДФЛ. В то же время уведомляется и физическое лицо, получившее любой вид дохода с невычетом налога. Отдельное уведомление необходимо отправить в виде сертификата 2-НДФЛ с указанием знака 2.

    Срок определяется налоговым периодом, установленным законом (ст. 216 Налогового кодекса РФ) — это календарный год. Это означает, что налог, который не был удержан в 2017 году, переносится на конец января 2018 года.

    В случае нарушения сроков, установленных законом, компания наказывается штрафом в размере 200 рублей за каждый несвоевременный документ (ст. 126 Налогового кодекса РФ).

    Как исправить ошибку при заполнении строки 080

    Ошибка, допущенная в 6-НДФЛ, может быть исправлена ​​двумя способами.

    Таблица: варианты исправления ошибок

    Тип коррекции Как сделал Особенность метода
    Исправьте ошибку в расчете на полгода. Данные из строки 080 вставляются в 070. Налог, указанный в строке 080, должен быть перенесен в строку 070, указывая на то, что он уже был удержан.
    Отправьте обновленный расчет. Представлено в налоговую. Более безопасный способ.

    Уточненный расчет будет представлен в ближайшее время после обнаружения ошибочных данных. Этот документ потребует:

  • при оформлении титульного листа декларации обязательно указать номер исправления;
  • в строках с ранее указанными неверными суммами оставьте правильные показатели.
  • Вся процедура ввода данных не представляет особой сложности, важно уточнить расчет сборов. В противном случае могут появиться неверные суммы.

    Как заполнить строку 080 в декларации 6-НДФЛ

    важно внимательно проверять записи и исправлять ошибки, допущенные при заполнении формы 6-НДФЛ

    Какая ответственность грозит за оплошность

    За представление недостоверных сведений в декларации 6-НДФЛ сотрудники налоговой службы имеют право оштрафовать компанию в размере 500 рублей. (Статья 126.1 Налогового кодекса РФ). Возможность избежать наказания может быть представлена ​​только в случае быстрого обнаружения и исправления ошибки, пока она не попадет в глаза инспектору.

    Видео: когда заполняют восьмидесятую строку расчёта 6-НДФЛ

    Строка 080 раздела 1 ведомости 6-НДФЛ чаще всего вызывает вопросы при занесении в нее информации. Чтобы понять специфику составления, налоговый агент должен точно понимать, для чего он нужен. Следует помнить, что восьмидесятая строка должна отражать общую сумму налога, не удержанную налоговым агентом по компетенции с начала налогового периода. Однако бывают очень разные ситуации, когда налог нельзя удержать сразу.

    Рейтинг
    ( Пока оценок нет )
    Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
    Сервис помощи по юридическим вопросам, узнайте, как решить вашу проблему
    Добавить комментарий

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: