​​Какую систему налогообложения выбрать ИП

Законодательство позволяет предпринимателям и организациям самостоятельно выбирать налоговый режим. Организации различаются по количеству людей в штате, размеру дохода и типу бизнеса. Правильный выбор с учетом индивидуальных параметров позволяет оптимизировать налоговую нагрузку.

Впоследствии можно будет изменить выбранный режим, уведомив Агентство по доходам, и перейти на новый, начиная со следующего календарного года.

Виды налогообложения ИП в 2021 году

К выбору типа налогообложения нужно отнестись серьезно, потому что это определит налоговую нагрузку на компанию. Поскольку выбор часто делается один раз на много лет вперед, полезно внимательно ознакомиться с видами, предлагаемыми налоговым законодательством.

ОСНО

Этот режим подходит всем без исключения. Его выбирают крупные организации с высокими доходами, а также компании, не соответствующие критериям отбора по специальным схемам.

Выбрав ОСНО, нужно позаботиться о том, чтобы нанять хорошего бухгалтера или приобрести специальные знания самостоятельно. Они будут необходимы для правильного заполнения деклараций по НДС (подаются ежеквартально), по формам IRPEF 3 и 4 (подаются ежегодно), KUDIR (по запросу налоговой службы).

Бухгалтер, который руководит компанией по ОСНО, должен правильно и достоверно заполнить:

В работу специализированного бухгалтера также входит расчет налогов по ставкам:

1. НДФЛ по ставке 13%, за налоговую базу берется доход организации.
2. НДС по ставке 18%, рассчитываемый от цены товаров или услуг.
3. Налог на имущество по ставке 2,2% от его стоимости.
4. Земельный налог до полутора процентов, исчисляется от стоимости земли.
5. Отчисления в пенсионные и медицинские фонды (22% и 5,1% соответственно) из расчета минимальной заработной платы.

Организация по виду осуществляемой деятельности также внедряет:

1. Налоги, взимаемые в связи с использованием природных ресурсов: воды, добычи полезных ископаемых и биологических ресурсов.
2. Акцизный сбор.
3. Транспортный налог.

Преимущества ОСНО:

1. Никаких ограничений и никаких ограничений по количеству людей в штате и размеру дохода.
2. Преимущество сотрудничества с организациями, которые также платят НДС. Это дает контрагенту право уменьшить сумму налога на сумму, указанную в счете-фактуре.

Системы налогообложения для индивидуальных предпринимателей

Важный. Тип ОСНО — общий. То есть при несоблюдении требований нахождения в других модальностях (например, превышении необходимого количества человек в штате) организация автоматически переключается на ОСНО. Имеет смысл выбрать его сейчас, если ваша организация планирует расширяться и расти в будущем. Если организация была переведена в ОСНО из другой схемы, она отчитывается за прошедший период на основе предыдущего вида налога.

УСН

USN выбирают небольшие организации с небольшими оборотами. Преимущество этого вида налогообложения перед другими видами налогообложения — его относительная простота. Один владелец бизнеса сдает отчеты раз в год (при отсутствии персонала), что позволяет сэкономить на услугах бухгалтера.

Для расчета налоговой нагрузки определяется:

Налогоплательщику придется выбрать один из вариантов. Первый вариант предпочтительнее для тех организаций, расходы которых фиксированы. Второй вариант можно выбрать, если затраты превышают половину суммы прибыли.

Ежемесячно выплачиваемые авансы, а также общая сумма налога по упрощенному налоговому режиму могут быть уменьшены в соответствии с размером начисленных страховых взносов. Для этого размер взносов необходимо уплатить в квартале, совпадающем с начисленной долей.

Как уменьшить сумму налога:

1. Работодатели учитывают размер взносов для государства. При этом сумма налога не может быть увеличена более чем вдвое.
2. Индивидуальные предприниматели уменьшают сумму налога на размер взносов для себя.

Для упрощенного налогообложения существуют ограничения:

1. По количеству сотрудников — 100 человек.
2. По размеру дохода — до 150 миллионов рублей ежегодно.
3. Если организация платит единый сельскохозяйственный налог.
4. Для организаций, которые осуществляют определенные виды деятельности, например, добычу полезных ископаемых или производство подакцизных товаров.
5. По наличию ответвлений.

Важный. Обязательным условием для нахождения в режиме упрощенного налогообложения является наличие кассовых аппаратов. Также необходимо отметить отсутствие возможности продавать товары с номером НДС.

ЕНВД

Этот тип налогообложения следует выбирать при стабильных потоках доходов. Поскольку размер налога не зависит от дохода организации.

Сумма, выплачиваемая по этой схеме, зависит от нескольких факторов:

Все показатели умножаются на 15.

Преимущества схемы:

1. Уплата НДС и НДФЛ, налога на имущество, налога на прибыль и налога на имущество физических лиц не требуется.
2. Кассовый аппарат не требуется.
3. Сумма налога может быть уменьшена на размер страховых сборов.

При ведении бухгалтерского учета необходимо заполнить следующие документы:

Минусы схемы:

1. Не все могут подать заявку. Этот вид налогообложения ограничен производителями, оптовиками, строителями.
2. Не может использоваться с более чем 100 сотрудниками.
3. Налог остается постоянным даже при уменьшении дохода или убыточности организации.

Важный. ЕНВД действует не во всех регионах. Возможность применения режима следует уточнить в территориальной налоговой инспекции.

ПСН

Данную схему могут использовать только индивидуальные предприниматели. Его суть — оплатить патент. В этом случае нет необходимости сдавать отчеты и срок оплаты устанавливается самостоятельно. Срок не может превышать одного года. В этом случае плательщик не обязан устанавливать кассовый аппарат. Вместо этого он обязан вести книгу доходов и расходов.

Размер налоговой базы устанавливается на месте, ставка налога — 6%.

Ограничения для этой схемы:

1. Персонал не более 15 человек.
2. Прибыль не более 60 млн руб.
3. Для некоторых занятий.

В целом, этот вид налогообложения считается самым простым и может быть рекомендован для сезонной деятельности.

Сравнительная таблица специальных налоговых режимов

ЕСХН

Этот режим могут применять только сельхозпроизводители и производители рыбы. Ставка составляет 6%, разница между доходами и расходами устанавливается по налоговой базе.

Важный. Если за период есть убытки, производители могут уменьшить сумму налога. Это право предоставляется только по схеме ЕСХН.

Выбор системы налогообложения для ИП

Выбор системы налогообложения производится индивидуально с учетом ожидаемого дохода, количества сотрудников, выбранного вида бизнеса. Некоторые налоговые режимы предполагают ограничения по типу бизнеса и количеству сотрудников. Поэтому первое, что нужно сделать, это четко определить вышеперечисленные параметры, на их основе выбрать подходящие режимы.

Для получения дополнительной информации анализируются следующие критерии:

1. Что входит в налоговую базу;
2. Размер налоговой ставки;
3. Периодичность и срок выплаты;
4. Периодичность подачи отчетов;
5. Дополнительные критерии.

Отличительные особенности специальных налоговых режимов кратко изложены в таблице:

Советы новичкам

При выборе налогового режима решающим часто становится выбранный вид деятельности:

1. При реализации услуг можно выбрать ЕНВД, так как это позволяет отказаться от использования кассовых аппаратов. Следует отметить, что эта схема хороша со стабильными потоками доходов. Ведь налоговые платежи не привязаны к сумме выручки.
2. При продаже продукции в торговом зале с большой площадью следует обращать внимание на упрощенную схему (доход за вычетом расходов).
3. Для малого бизнеса с сезонным доходом предпочтительна упрощенная схема 6% или 15%. Помимо простоты расчетов, этот режим позволяет уменьшить свой доход на сумму отчислений в Пенсионный фонд и соцстрахование. Отчетность формируется ежегодно, документооборот сокращается.

Обязательные платежи ИП

Помимо налоговых выплат индивидуальный предприниматель уплачивает страховые взносы по пенсионному и медицинскому страхованию. Выплаты являются обязательными и не зависят от размера доходов и убытков предпринимателя. Вы можете получить отсрочку по уважительной причине (присмотр за детьми, служба в армии).

Кроме того, если доход превышает 300 000 рублей, с суммы превышения будет вычтено 1%.

Размер обязательных платежей устанавливается исходя из действующей минимальной заработной платы. На следующий год общая сумма обязательных взносов составляет 36238 рублей без учета выплаты сверхнормативного дохода. Выплаты должны быть произведены до конца года, а выплата сверхнормативного дохода должна быть произведена до 1 июля года, следующего за отчетным.

Сумма выплачивается единовременно или делится на части.

Какой налог выбрать при открытии ИП

При открытии ИП вы можете выбрать любой вид налогообложения среди существующих. Вы можете выбрать общий режим, он будет установлен автоматически, если предприниматель не сделает выбор сам.

Или выберите одну из специальных схем, однако для каждой из них есть ограничения по типу бизнеса, количеству сотрудников и размеру предполагаемого дохода. Например, ТАО могут выбрать только сельхозпроизводители или рыбаки.

Заявление о выборе системы налогообложения для ИП

Если при регистрации индивидуального предпринимателя предприниматель не подает в налоговую службу заявление о выборе налогового режима, он будет переведен по умолчанию на общий режим.

Если владелец бизнеса хочет использовать другую систему, например, упрощенную систему налогообложения, ему следует обратиться с вопросом в налоговую инспекцию. Это необходимо сделать в течение одного месяца с момента регистрации индивидуального предпринимателя.

Заявление написано по образцу, строго установленному в налоговой инспекции. Форма заявки зависит от выбранного способа.

Как перейти на режимы

Если плательщик не желает выбирать режим самостоятельно, по умолчанию будет установлен общий для всех режим OSNO. Если вы впоследствии заявите, что хотите изменить режим, вам нужно будет подать заявление в налоговую инспекцию. Формы заявок различаются в зависимости от выбранного режима. Для ЕНВД это форма ENVD-1, патентная форма 26.5-1, USN 26.2-1.

Вместе с заявлением о выборе нового налогового режима необходимо подать заявление об отказе от предыдущего. В противном случае два режима будут объединены одновременно.

Заявка на выбор системы налогообложения для индивидуальных предпринимателей

Важный. Переход на упрощенную схему в середине года не допускается. Заявление должно быть подано и рассмотрено до 31 декабря. С нового периода будет осуществлен переход на упрощенную схему.

Как не совершить ошибок

При выборе схемы важно учитывать предполагаемую сумму дохода. Далее посчитайте, какой режим будет выгоднее. Малому бизнесу с расходами, превышающими 60% от всех доходов, выгоднее выбирать упрощенную схему дохода за вычетом расходов».

также важно учитывать наличие в штате бухгалтера, периодичность отчетности. Единственному владельцу бизнеса, который самостоятельно ведет все отчеты, будет выгоднее выбрать упрощенную схему. Когда вы отправляете отчеты раз в год, ваш рабочий процесс не будет отличным.

При разных видах деятельности законодателем предусмотрена возможность совмещения схем, а также изменение схемы с уведомлением налоговой службы. При этом, если плательщик не проинформирует налоговую службу о выборе режима, он будет внесен по умолчанию в общий режим.

В случае изменения режима декларация об отказе от предыдущего режима также должна быть доведена до сведения налоговой службы, в противном случае режимы будут считаться объединенными.

Заключение

Выбор налогового режима зависит от количества сотрудников, вида деятельности организации, размера и стабильности доходов. Сроки подачи жалоб и размер налоговых вычетов для каждой схемы различаются. Например, при выборе ОСНО предприниматель не может обойтись без специальных бухгалтерских знаний или бухгалтера в государстве.

В упрощенном режиме отчеты отправляются реже и рабочий процесс меньше.