Компенсация питания сотрудникам

Некоторые российские работодатели предусматривают возможность выплаты своим работникам надбавки на питание. Этот момент регулируется законодательными актами, поэтому необходимо компенсировать стоимость еды в строгом соответствии с требованиями закона.

Работодатель должен точно знать, как выплачиваются деньги и облагаются ли эти выплаты налогами и отчислениями в фонды.

Общая характеристика

Компенсация — это возмещение работодателем затрат, понесенных для обеспечения покупки продуктов питания для своих сотрудников. По большей части обязанность обеспечивать работников питанием возлагается на организацию законодательными актами, но иногда руководство компании принимает такое решение самостоятельно.

Вопросы, связанные с выплатой компенсации предприятию, регулируются несколькими законодательными актами:

  1. Коллективное соглашение.
  2. Договор подряда.

    Оплата питания сотрудников

    Пример согласованной компенсации стоимости питания в трудовом договоре

  3. Другие местные акты.

Порядок учета понесенных затрат может существенно различаться в зависимости от причины, по которой работнику платят. Таким образом, работодатель обязан заранее определить, когда выплата пособия является для него обязательством, а когда — правом.

Предоставление компенсации за питание или само питание обязательно в следующих случаях:

  1. Сотрудник занимается работой с вредными условиями труда. По закону этот работник должен получать молоко или аналогичные продукты. Если сотрудник написал заявление, то вместо молока ему выплачивается денежная компенсация.

    Оплата питания сотрудников

    Классы условий труда

  2. Работа во вредных условиях. Закон не предусматривает возможности получения компенсации; Ответственность за обеспечение сотрудников питанием лежит на работодателе.
  3. Отправка сотрудника в командировку. Работодатель должен компенсировать работнику в виде суточных, но отдельной оплаты за питание нет.

Об особенностях налогообложения таких платежей следует знать сотрудникам бухгалтерии.

Статья 164 ТК РФ «Понятие гарантий и компенсаций»

Статья 165 ТК РФ «Случаи предоставления гарантий и компенсаций»

Трактовка законодательства

Оплата питания сотрудников

В законодательстве существуют противоречия относительно толкования форм выплаты вознаграждений работникам. В частности, в Постановлении ВАС указано, что назначение страховых взносов не производится в отношении следующих видов выплат:

  1. Если эти выплаты не обусловлены условиями труда.
  2. Если выплаты будут стимулами.
  3. Если выплаты не являются вознаграждением за труд сотрудника.

Однако регулирующие органы не согласны с приведенной выше интерпретацией, что отражено в Письме Министерства труда. В этом законе указано, что условия льготного налогообложения не распространяются на компенсационные выплаты за питание рабочих.

Налогообложение компенсации

Оплата питания сотрудников

Зачетные платежи могут облагаться или не облагаться налогом и не облагаться налогом. Есть несколько случаев, когда компенсация не облагается НДФЛ:

  1. Если такая обязанность возникает у работника в связи с работой работника с вредными условиями труда. В такой ситуации понесенные затраты не связаны с заработной платой, поэтому бухгалтерия организации имеет право включить эти затраты в обеспечение сотрудников, что снизит ставку налога на прибыль, полученную организацией.
  2. При выдаче компенсации в виде суточных. Законодательством устанавливается максимальная сумма платежей, которые не облагаются налогом, в случае превышения суммы остаток облагается как НДФЛ, так и взносами.

Внимание! Если организация предоставляет своим сотрудникам фуршет, налоговые органы рассматривают это как выплату дохода. Если работодатель сможет доказать, что такая таблица доступна не только его сотрудникам и не является обязательной частью юридических трудовых отношений, услуги могут быть признаны не облагаемыми налогом.

Статья 210 Налогового кодекса РФ «Налоговая база»

Статья 217 Налогового кодекса РФ «Не облагаемые налогом (не облагаемые налогом) доходы)»

Варианты выплаты компенсации

Рассмотрим подробнее.

Шведский стол

Оплата питания сотрудников

Чтобы избежать персонализации доходов в организации, работодатель может обеспечивать своих сотрудников питанием в виде шведского стола. Эту позицию активно поддерживают Минтруд и большинство судов, поскольку при таком виде питания на предприятии невозможно определить точную рассчитанную налоговую базу для каждого работника.

Следовательно, с такой организацией общественного питания организация не может выступать в качестве налогового агента, а значит, она не должна рассчитывать НДФЛ.

Аналогичное правило применяется к расчету страховых взносов, поскольку работодатели, которые не могут персонализировать свою учетную запись социального обеспечения, не могут рассчитывать взносы для каждого из своих сотрудников.

Персонификация расходов

Оплата питания сотрудников

Если питание сотрудников организации осуществляется в строгом соответствии с требованиями статьи 255 Налогового кодекса, работодатель вправе отменить понесенные расходы.

установлено, что все расходы должны носить открытый характер и прописываться в индивидуальном трудовом договоре с каждым сотрудником организации или в общем коллективном договоре.

Платежи для каждого сотрудника должны быть персонализированы, то есть должно быть документальное подтверждение расходов на питание, понесенных для каждого сотрудника. Минтруд поддерживает это требование в связи с тем, что предоставление компенсационных выплат является разновидностью заработной платы, требующей документального подтверждения.

При выплате компенсаций работнику у работодателя не должно возникнуть проблем с персонификацией понесенных затрат, так как все выплаты учитываются в заработной плате.

Статья 255 Налогового кодекса РФ «Расходы на оплату труда»

Отказ от начисления НДС

По закону денежная компенсация, выплачиваемая работникам за питание, не облагается НДС, если компания не организует фуршет. Такой вариант может быть неудобен для руководства организации, так как в этом случае они теряют прибыль от возможности вычета входящего НДС.

Оплата питания сотрудников

Ставки НДС

Популярные ошибки

  1. Ошибка первая: работодатель кормит сотрудников в буфете, а затем передает сотрудникам компенсацию за еду. Если в ходе проверки налоговая инспекция заподозрит, что руководство компании просто продает ее продукцию таким образом, дополнительно к компенсационным выплатам будет взиматься НДС.
  2. Вторая ошибка: работник просит своего работодателя доплачивать к заработной плате, равную пособию на питание. Если выплата компенсации в организации предусмотрена в виде надбавки к официальной заработной плате, эти средства считаются человеческим доходом и облагаются налогом.

Заключение

Оплата питания сотрудников

У каждого метода компенсации есть свои преимущества и недостатки. При увеличении размера заработной платы на стоимость питания у работодателя появляется возможность учитывать эти средства в интересах налогообложения полученной прибыли. В этом случае НДС не начисляется, но компания остается обязанной вычесть страховые взносы и налоги.

Если выплата пособия производится в соответствии с условиями, изложенными в коллективном договоре, работодатель может столкнуться с еще большими трудностями. В такой ситуации ему не придется рассчитывать страховые взносы, но у налоговой инспекции могут возникнуть вопросы по налогообложению.

На такие выплаты специалисты рекомендуют накапливать НДФЛ.

Если питание в компании организовано по системе шведского стола, юридические лица не могут вести личный учет и, как следствие, уменьшать налогооблагаемую прибыль. Но это единственный вариант, когда работодатель не может законно накапливать НДФЛ и страховые взносы, так как при выборе этого варианта невозможно определить затраты на каждого работника.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Сервис помощи по юридическим вопросам, узнайте, как решить вашу проблему
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: