КУДиР: страшный зверь или важный документ?

Любой бизнес, большой или маленький, требует бухгалтерского учета. Для этого используются различные сервисы, реестры и т.д. Выбор алгоритма и методов определяется типом компании (юридическое лицо / индивидуальный предприниматель) и применяемым налогообложением. КУДиР (книга доходов и расходов) — один из способов фиксирования фактов финансово-хозяйственной деятельности некоторых организаций и большинства индивидуальных предпринимателей. Несмотря на кажущуюся простоту формирования документа, процесс имеет свои особенности и тонкости.

КУДиР: что это такое и кому это нужно

Бухгалтерская книга доходов и расходов (сокращенно КУДиР) — это документ, в котором фиксируются хозяйственные операции отдельных категорий индивидуальных предпринимателей и ООО. Это обязательно для индивидуальных предпринимателей и организаций, использующих упрощенную систему налогообложения. При этом как те, кто выбрал в качестве объекта «Доход», так и те, для кого этот показатель является доходом, «списываются» с расходов.

Аналогичный реестр нужен и предпринимателям, применяющим ЕСХН, ОСН, PSN. КУДиР составляется всеми индивидуальными предпринимателями, за исключением «ответчиков» (налогоплательщиков ЕНВД).

В нем отражены факты хозяйственной и хозяйственной деятельности за каждый отчетный период. Данные берутся из «первичного» и записываются в хронологическом порядке.

Введенная информация позволяет определить результат деятельности предприятия и рассчитать сумму налога.

КУДИР: страшный зверь или важный документ?

По вопросам заполнения КУДиР обращайтесь к инспектору ФНС

Видовое разнообразие КУДиР и основные требования к их ведению

Форма документа определяется действующей налоговой системой. В 2021 году утверждено 4 типа:

  • USN;
  • OC;
  • ЕСХН;
  • PSN.
  • Первые три отражают доходы и расходы компаний. В четвертой патентной системе учитывается только полученный доход. Логично, что в этом случае модуль называется «Доходная книга» (сокращенно KUD). Он имеет более простую структуру, чем КУДиР.

    Ко всем вышеперечисленным типам предъявляется ряд общих требований:

  • новый КУДиР запускается каждый год;
  • регистрации вносятся по датам их оформления;
  • любая коммерческая операция на собственной линии;
  • КУДиР можно проводить в рукописной форме, с использованием компьютерных программ и бухгалтерских услуг;
  • в готовый документ вшиваются все страницы, в том числе и пустые (заполненный регистр сшивается, его страницы нумеруются);

    КУДИР: страшный зверь или важный документ?

    Справка выдается на последнем листе КУДиР, подтверждается визой уполномоченного лица и оттиском печати (при наличии)

  • при отсутствии активности формируется нулевой КУДиР;
  • срок действия реестра — 4 года.
  • Раньше КУДиР должен был быть сертифицирован налоговыми органами, а в конце года должен был быть передан в это ведомство. С 2013 года это требование снято.

    Заполняем КУДиРы: легко и просто

    Рассмотрим алгоритм формирования Книги для всех систем налогообложения, которые законодательно прописаны для их обязательного ведения. Важно решить этот вопрос, так как отсутствие такого реестра в хозяйствующем субъекте повлечет штрафные санкции со стороны налоговых органов:

  • индивидуальные предприниматели наказываются штрафом в размере 200 руб.;
  • упрощенная организация платит 10 000 руб.
  • КУДиР для упрощёнщиков

    Начнем с книги доходов и расходов по упрощенной системе налогообложения. В зависимости от объекта налогообложения заполняется тот или иной его раздел.

    КУДИР: страшный зверь или важный документ?

    Порядок заполнения КУДиР при упрощенном режиме налогообложения в зависимости от предмета налогообложения

    Например, если полученный доход взят за налоговую базу, то, прежде всего, следует определиться, получили ли вы выделенные из бюджета средства. Ваш ответ утвердительный, в первом разделе помимо полученного дохода укажите понесенные расходы при использовании бюджетных средств. Вы ответили отрицательно? Затем заполните первый раздел только информацией о доходах.

    Затем переходите непосредственно к разделу 4. Здесь вы должны отразить уплаченные страховые взносы и размер оплаченного отпуска по болезни (если таковой имеется).

    Если предметом налогообложения являются «доходы за вычетом расходов», в первом разделе собираются данные как по доходам, так и по расходам.

    Компания имеет собственные основные средства и нематериальные активы — заполняем раздел 2. Такого владения нет, но есть убытки прошлых лет — переходите непосредственно к разделу 3.

    Любой, у кого нет ни основных средств, ни нематериальных активов, ни убытков, должен ограничиться заполнением только раздела 1.

    Упрощенный КУДиР состоит из:

    1. Титульная страница.
    2. Раздел I — Доходы и расходы.
    3. Раздел II — Расчет затрат на приобретение материальных и нематериальных активов.
    4. Раздел III — Расчет суммы убытка, уменьшение налоговой базы.
    5. Раздел IV — Расходы, уменьшающие сумму налога (предоплата налога).

    Рассмотрим пошагово, как заполнить каждый элемент.

    «Титульник»

    На обложке реестра указаны следующие данные:

  • дату начала регистрации первой операции или число, месяц, год образования КУДиР;
  • подлежат налогообложению («Доход» или «Доход, уменьшенный на сумму расходов»);
  • год, за который составляется реестр;
  • Полное наименование индивидуального предпринимателя или наименование организации;
  • ИНН / КПП для организации, либо только ИНН для ИП;
  • юридический адрес организации, IP-адрес;
  • номера расчетных счетов, названия банков, в которых они открыты.
  • Заполнить эти поля не составляет особого труда.

    КУДИР: страшный зверь или важный документ?

    Пример оформления титульного листа КУДиР индивидуального предпринимателя

    Формирование раздела 1

    После этого заполняется первый раздел, состоящий из четырех тарелок (по количеству четвертей).

    Каждая таблица содержит 5 столбцов:

  • порядковый номер записи;
  • дата и номер основного документа;
  • содержание сделки;
  • доход, учитываемый при расчете налоговой базы;
  • расходы, принятые для расчета налоговой базы.
  • Последний столбец заполняется только по предмету налогообложения «Уменьшенный доход от расходов».

    КУДИР: страшный зверь или важный документ?

    Заполнен образец I раздела КУДиР

    Как видно из примера, для первого раздела журнала есть справочная информация.

    Если налог рассчитывается с дохода, заполняется только 10 строк. Содержит общую сумму всех доходов, полученных за год. Если речь идет о доходах за вычетом расходов, необходимо заполнить строки 010, 020, 040, 041.

    Заполнение раздела 2

    Во втором разделе рассчитываются средства, потраченные на основные средства и нематериальные активы. Формируется только по «упрощенной» статье «Доходы — расходы» при наличии затрат на приобретение собственных основных средств и нематериальных активов.

    КУДИР: страшный зверь или важный документ?

    Пример из Раздела II КУДиР предпринимателя, работающего по упрощенной системе налогообложения

    Расчёт убытков, снижающих облагаемую налогом базу

    Упрощенным людям необходимо заполнить таблицу в третьем разделе, когда у них есть убытки в прошлом или текущем расчетном периоде.

    КУДИР: страшный зверь или важный документ?

    Раздел III — пример регистрации КУДиР по упрощенной системе налогообложения

    Оформление раздела 4

    И, наконец, раздел IV, в котором говорится о расходах, уменьшающих сумму налога (предоплата налоговых платежей). Здесь необходимо указать информацию о страховых взносах, уплаченных в отчетном периоде. Данные берутся из платежных поручений или банковских квитанций.

    КУДИР: страшный зверь или важный документ?

    Пример заполненного Раздела IV КУДиР при ведении учета по упрощенной системе налогообложения

    КУДиР для ИП на общей системе налогообложения

    Перейдем к следующему типу KUDiR — для предпринимателей, использующих OSN. Этот документ уже намного больше предыдущего.

    Порядок ведения регламентирован приказом Минфина РФ и МНС РФ № 86н / БГ-3-04 / 430 от 13.08.2002 г. Этим же документом утвержден модуль КУДиР.

    Бухгалтерский учет ведется кассовым методом, то есть доходы / расходы учитываются при исчислении налога в момент фактического поступления денег (для дохода) или произведенной выплаты (для расходов). В КУДиР рассматриваются все виды предпринимательской деятельности, но отдельно по каждому из них.

    Фотогалерея: пример заполнения некоторых листов КУДиР

    КУДИР: страшный зверь или важный документ?

    Пример заполненной таблицы 1-1А: учет сырья и закупленных материалов

    КУДИР: страшный зверь или важный документ?

    Продолжение примера из Таблицы 1-1A: Расчет итоговых показателей

    КУДИР: страшный зверь или важный документ?

    Пример заполненной таблицы 1-4A: Учет затрат на материалы

    КУДИР: страшный зверь или важный документ?

    Продолжение примера заполнения Таблицы 1-4А: учет остатков материала

    КУДИР: страшный зверь или важный документ?

    Заполненная форма таблицы 1-7А: сводка результатов налогового периода

    КУДИР: страшный зверь или важный документ?

    Пример составления таблицы 2-1: учет амортизации основных средств

    КУДИР: страшный зверь или важный документ?

    Пример таблицы 6-2: Учет разных расходов

    КУДиР для ИП-сельхозтоваропроизводителей

    Индивидуальные предприниматели — плательщики единого сельскохозяйственного налога также обязаны вести аналогичный регистр бухгалтерского учета. Порядок заполнения подробно описан в Приложении №2. 2 Постановления Минфина No. 169н от 11.12.2006г.

    В данном случае модуль KUDiR представляет собой «заголовок» и два раздела. Первый касается информации о доходах / расходах. Второй посвящен расходам на приобретение основных средств и нематериальных основных средств, которые учитываются при определении налогооблагаемой базы единого сельскохозяйственного налога.

    Таблица: содержание 1 раздела

    столбец n Что отражено Статьи Приложения
    1 операция n по порядку 3.1
    2 Дата и номер оригинала документа 3.2
    3 Содержание операции 3.3
    4 Доходы от основной деятельности и условных активов (пп.1 и 2 статьи 248 ТПИР).
    Не указано: доход согласно ст. 251 Налогового кодекса, доходы облагаются по специальным ставкам.
    Доходы, указанные в порядке, предусмотренном для налогообложения единого аграрного налога
    3,4
    5 Расходы по п. 2 ст. 346.5 Налогового кодекса РФ.
    Расходы указаны в порядке, предусмотренном для налогообложения единого сельскохозяйственного налога
    3.5

    Аналогично описывается и содержание второго раздела реестра.

    Таблица: рекомендации для заполнения 2 раздела

    столбец n Что отражено Статьи Приложения
    1 п по порядку 4.3
    2 Наименование объекта основных средств или нематериальных активов согласно паспорту и другим документам. 4.4
    3 Дата полной оплаты объекта основных средств или нематериальных активов, подтвержденная документом. 4.5
    4 Дата подачи документов на государственную регистрацию основных средств, права на которые подлежат государственной регистрации (за исключением основных средств, введенных в эксплуатацию до 31.01.1998). 4.6
    5 Дата ввода объекта в эксплуатацию или принятия нематериальных активов для целей бухгалтерского учета. 4,7
    6 Первоначальная стоимость (ПС) основного средства, приобретенного / построенного / изготовленного в период применения Агропункта или ПС объекта нематериальных основных средств, приобретенного / созданного в период применения Агропункта.
    PS актива отражается в самом последнем из следующих периодов:
  • ввод в эксплуатацию операционной системы;
  • подача документов на государственную регистрацию;
  • оплата комиссий операционной системы.
  • В том же порядке отражается увеличение / уменьшение ПС объекта ОС.
    PS нематериального актива отражается в самом последнем из следующих периодов:

  • регистрация нематериальных активов;
  • оплата расходов по нематериальным активам.
  • 4.8
    7 Срок полезного использования, если основные средства и нематериальные активы приобретены / построены / изготовлены / созданы до применения единого сельскохозяйственного налогообложения. 4.9
    восемь Отражает остаточную стоимость основных средств или нематериальных основных средств, затрат на достройку / дополнительное оборудование / реконструкцию / модернизацию / техническое перевооружение основных средств, основных средств и нематериальных основных средств, полученных до начала применения единого сельскохозяйственного налогообложения в самый последний из следующих периодов:
  • ввод основных средств в эксплуатацию / прием нематериальных активов для целей бухгалтерского учета;
  • подача документов на государственную регистрацию;
  • оплата расходов по основным средствам / нематериальным активам.
  • Порядок определения остаточной стоимости зависит от налогового режима, при котором индивидуальный предприниматель перешел на уплату единого сельскохозяйственного налога.

    4.10
    девять Количество шести месяцев в году, в течение которых использовалась оплаченная и вводимая в эксплуатацию структура основных средств или нематериального актива. 4.11
    10 Доля стоимости актива или нематериального актива, учитываемая в расходах в соответствии со строкой Итого = столбец 6 + столбец 8 + столбец 12 + столбец 13 + столбец 14 + столбец 15 4,12
    одиннадцать Доля стоимости актива или нематериального актива, учитываемая в расходах в каждом семестре (столбец 11 = столбец 10 / столбец 9). Значение округляется до 2 десятичных знаков. 4,13
    12 Расходы по материальным и нематериальным активам, учитываемые в расходах для расчета единого сельскохозяйственного налога в каждом семестре (столбец 12 = (столбец 6 или столбец 8) * столбец 11/100, отражаются в последний день месяца) семестр. 4,14
    13 Стоимость основных средств и нематериальных активов, учитываемых в затратах для исчисления единого сельскохозяйственного налога за налоговый период (графа 13 = (графа 6 или графа 8) * графа 9 * графа 11/100). 4,15
    14 Расходы по материальным и нематериальным активам учитываются в составе расходов для исчисления единого сельскохозяйственного налога за предыдущие налоговые периоды (графа 14 = графа 13 раздела II Книги за предыдущие налоговые периоды).
    Если основные средства и нематериальные основные средства получены и введены в эксплуатацию в период применения Единого сельскохозяйственного налога, их стоимость в графе 14 не учитывается.
    4,16
    15 Остальные расходы по материальным и нематериальным активам подлежат амортизации в последующих периодах (столбец 15 = столбец 8 — столбец 13 — столбец 14).
    Если основные средства и нематериальные основные средства получены и введены в эксплуатацию в период применения единого сельскохозяйственного налога, их стоимость в графе 15 не учитывается
    4,17
    16 Дата передачи / продажи основных средств или нематериальных основных средств. 4,18
    Итоговая строка Последняя строка = столбец 6 + столбец 8 + столбец 12 + столбец 13 + столбец 14 + столбец 15

    Книга учёта доходов для патенщиков

    Книга доходов (КУД) индивидуальных предпринимателей, использующих патентную систему, пожалуй, самая простая из всех доступных бухгалтерских книг. Он включает только «заголовок» и «доход». Перед его заполнением следует ознакомиться с модулем KUD.

    Таблица: заполнение 1 раздела

    Считать Содержание
    1 порядковый номер операции
    2 дата и номер оригинала документа
    3 содержание рефлекторной операции
    4 отражается только доход, полученный от деятельности индивидуального предпринимателя, указанной в патенте

    Заполненный титульный лист документа содержит ФИО индивидуального предпринимателя, его ИНН, место получения патента и срок его действия, а также срок действия КУД.

    КУДИР: страшный зверь или важный документ?

    Пример заполненного титульного листа книги в PSN

    заполнять лист 1 необходимо на основании основных платежных документов: кассовые чеки, кассовые чеки, платежные поручения банка.

    КУДИР: страшный зверь или важный документ?

    Образец заполненной Раздела 1 книги доходов предпринимателя в PSN

    По каждому патенту ведется отдельная книга доходов. Если у одного предпринимателя есть несколько действующих патентов, то книг будет одинаковое количество.

    Некоторые особенности электронной КУДиР

    Книгу можно хранить в электронном виде с помощью различных бухгалтерских служб. Работать с ним не составит труда даже тем бизнесменам, которые не имеют специальных бухгалтерских знаний.

    Все «первичные» введенные в базу данных, содержащие информацию о доходах и расходах, автоматически вытягиваются из сервиса в необходимые разделы КУДиР. Это значительно экономит время пользователя и позволяет избежать досадных ошибок.

    Если впоследствии первичные документы по каким-либо причинам исправляются, все изменения сразу же отражаются в самой книге.

    По окончании налогового периода электронный реестр должен быть распечатан на бумаге, прошит, произведена сертификационная регистрация, проставлена ​​подпись предмета одежды (ИП) и любая печать.

    Видео: всё, что нужно знать о КУДиР

    Чтобы компания была удовлетворительной, все ее разделы должны быть правильно организованы. Важная роль в этом процессе принадлежит правильному учету фактов финансово-хозяйственной деятельности организации или индивидуального предпринимателя. В зависимости от выбранного налогообложения используются определенные бухгалтерские записи. КУДиР — наиболее распространенный способ учета хозяйственных операций для большинства налогоплательщиков-физических лиц. Умение ориентироваться в видовом разнообразии этого документа, знание некоторых особенностей его поведения поможет избежать проблем с налоговой службой и сделает бизнес более прозрачным.

    Рейтинг
    ( Пока оценок нет )
    Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
    Сервис помощи по юридическим вопросам, узнайте, как решить вашу проблему
    Добавить комментарий

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: