Налоговый кодекс и другие российские законы предусматривают некоторые послабления для граждан, уплачивающих в казну 13% НДФЛ. Есть два типа льгот и разные наборы отчислений. Рассмотрим, какие льготы по НДФЛ ожидаются в 2021 году, а также до какой суммы выплачивается льгота по НДФЛ, кому и механизмы их получения.
- Правовая база
- Лимиты по закону
- Кто из родителей может получить
- До какой суммы дохода она положена
- Коды и необходимая документация
- Детали распределения
- Ветерану боевых действий
- Продажа квартиры или земли
- Помощь матери-одиночке
- Если ребёнок
- Для детей инвалидов
- Механизм получения
- Необходимые документы
- Составление заявления
- Размер суммы в льготах по НДФЛ в 2021 году
- На 1, 2, 3 и последующих
- Пример расчета льготы по НДФЛ на детей в 2021 году
- Заключение
Правовая база
Отдельного федерального закона о льготах по подоходному налогу с населения нет. Целый перечень законодательных актов регулирует льготы по НДФЛ:
Российское законодательство устанавливает два вида льгот по налогу на доходы физических лиц: налоговый вычет и освобождение от налогообложения отдельных видов доходов. В налоговом кодексе указан закрытый перечень таких доходов:
Полный список можно найти в ст. 217 НК. В статье 215 перечислены категории иностранных граждан, которые также освобождаются от уплаты подоходного налога.
Есть несколько групп налоговых отчислений. Наиболее распространены:
Регулирует вычеты активов Ст. 220 Налогового кодекса, а также различными федеральными законами, устанавливающими изменения в Налоговый кодекс.
Статья 56 Налогового кодекса Российской Федерации «Установление и использование налоговых преимуществ»
Статья 215 Налогового кодекса РФ «Особенности определения доходов отдельных категорий иностранных граждан»
Статья 217 Налогового кодекса РФ «Не облагаемые налогом (не облагаемые налогом) доходы)»
Статья 218 Налогового кодекса РФ «Стандартные налоговые вычеты»
Статья 219 Налогового кодекса РФ «Социальные налоговые отчисления»
Статья 220 Налогового кодекса РФ «Налоговые вычеты на имущество»
Статья 221 Налогового кодекса РФ «Профессиональные налоговые вычеты»
Статья 222 Налогового кодекса Российской Федерации «Полномочия законодательных органов (представителей) субъектов Российской Федерации по установлению социальных и имущественных отчислений»
Статья 118 ТК РФ «Возмещение расходов за пользование личным имуществом работника»
Лимиты по закону
Размер льготы по НДФЛ имеет свой лимит, который устанавливается на законодательном уровне. Предел обычных льгот по подоходному налогу с населения установлен ст. 218 НК. Для соцсетей — искусство. 219, имущество — арт. 220, профессиональная — арт. 221.
Существует два типа ограничения размера налогового вычета:
Важно! Все вычеты предоставляются только официально принятым на работу гражданам с подоходного налога 13.
Помимо лимита размера, есть и другие ограничения: количество платежей (раз в год, раз в жизни), предмет получения (родители, домовладелец и т.д.), Виды расходов (услуги врачей, покупка жилья, для детей и др.).
Кто из родителей может получить
В статье 56 Налогового кодекса четко указано, кто имеет право на налоговые льготы по доходам детей в возрасте до 18 лет:
Главное условие получения налоговых вычетов — наличие служебной работы, приносящей налоги в государственную казну.
Если родители разведены или проживают отдельно (что может быть задокументировано), один из родителей может отказаться от этого пособия, а другой может потребовать двойной вычет. Для родителей-одиночек доступен двойной вычет. Действителен до брака.
До какой суммы дохода она положена
Для физических лиц существуют ограничения по вычету НДФЛ, они связаны с годовым доходом, полученным гражданами. Его размер не должен превышать 350 тысяч рублей. В среднем 29-30 тысяч в месяц. В этом случае пособие выдается сроком на один год. Если годовой доход значительно выше, он действителен в течение одного месяца. То есть после получения вычета по НДФЛ родители могут рассчитывать только на следующий вычет в следующем году.
Важно! Удержания производятся только из налога, взимаемого с ежемесячной заработной платы.
Смена работы не означает потерю налоговых льгот, так как она оплачивается государством, а не работодателем. Для этого нужно взять справку с предыдущего места работы.
Коды и необходимая документация
Для составления различных документов всем налоговым вычетам присваиваются цифровые коды. Примеры индивидуальных кодов льгот по подоходному налогу с населения представлены в таблице ниже.
| Удержание | Получатель | Код |
| Для несовершеннолетнего ребенка (1, 2 и 3), обучающегося на дневном отделении до 24 лет | Любой родитель или приемный родитель | 126/127/128 |
| Для ребенка-инвалида до 18 лет (с 1 и 2 группы до 24 лет) | 129 | |
| Для несовершеннолетнего ребенка (1, 2 и 3), обучающегося на дневном отделении до 24 лет | Опекун, родитель-опекун или опекун | 130/131/132 |
| Для ребенка-инвалида до 18 лет (с 1 и 2 группы до 24 лет) | 133 | |
| Двойной вычет для несовершеннолетнего ребенка (1, 2 и 3), обучающегося на дневном отделении до 24 лет | Матери-одиночки, отцы, опекуны, опекуны и приемные родители | 134–139 |
| Двойной вычет для ребенка-инвалида до 18 лет (с 1 и 2 группы до 24 лет) | Матери-одиночки, отцы, опекуны, опекуны и приемные родители | 140/141 |
| Двойной вычет для несовершеннолетнего ребенка (1, 2 и 3), обучающегося на дневном отделении до 24 лет | За одного из родителей (опекунов, усыновителей) в случае отказа от удержания второго | 142-147 |
| Двойной вычет для ребенка-инвалида до 18 лет (с 1 и 2 группы до 24 лет) | Для одного из родителей (опекунов, усыновителей) в случае отказа в удержании налога второму | 148/149 |
Детали распределения
Налоговые льготы доступны не только для родителей несовершеннолетних детей, но и для других категорий граждан (ветераны, инвалиды, семьи с детьми-инвалидами и др.).
Рассмотрим их кратко.
Ветерану боевых действий
В эту категорию входят не только участники ВОВ, но и других боевых действий:
Эта категория россиян не облагается налогом в соответствии с поправками в Налоговый кодекс, вступившими в силу в 2019 году. Это было сделано на основании решения Конституционного суда РФ. До 2019 года работодатели облагались НДФЛ.
Продажа квартиры или земли
Самая известная налоговая льгота — это физическое лицо 13, получающее вычет при продаже квартиры, дома или земли. Эта льгота называется вычетом налога на имущество. Ему важно соблюдать одно из условий:
К жилым помещениям относится недвижимость:
С 2019 года недвижимость продлена до 5 лет. То есть гражданин, купивший после 01.02.2019 квартиру или дом на сумму более 1 млн рублей, сможет получить налоговый вычет только через 5 лет.
Есть много нюансов, если хозяин квартиры не единственный. Например, в случае совместной собственности супруги сами распределяют вычет по налогу на имущество. Если доли определены в контракте, их следует разделить в соответствии с указанными частями.
Помощь матери-одиночке
Мать-одиночка — это официальный статус, предоставляемый женщине, родившей ребенка (ов) вне брака. При этом у ребенка в свидетельстве о рождении в графе «отец» стоит прочерк. Или информация, записанная со слов матери. Отец-одиночка — большая редкость в России.
Одинокий родитель (мать или отец) имеет право на получение пособия на ребенка / удаленного ребенка. Для его получения нужно будет написать отдельное заявление с приложением свидетельства о рождении ребенка, где в графе «отец» стоит прочерк.
Если в документе есть сведения со слов матери, то ей необходимо получить в ЗАГСе свидетельство о рождении ребенка по форме 25, что является подтверждением статуса матери-одиночки.
Если ребёнок
Самый распространенный налоговый вычет — наличие ребенка (детей) в семье (при рождении). Кроме того, есть и другие условия:
Вычет причитается родителям (одному из них) через месяц после рождения ребенка. Вы можете получать его ежемесячно или раз в год.
Все взрослые, обеспечивающие жизнь ребенка, могут воспользоваться вычетом. Например, разведенная женщина, которая повторно выходит замуж, получает алименты от своего бывшего мужа. Все трое (мать, отчим, отец, который платит алименты) имеют право на вычет подоходного налога.
Мужчина, не установивший правовых отношений с матерью своего ребенка, может запросить пособие только при документальном подтверждении отцовства. А еще вам понадобится справка от матери о том, что мужчина живет с ними или вынашивает ребенка.
Дети, обучающиеся в платных учреждениях, также имеют право на вычеты:
Организация может быть как российской, так и иностранной. Главное условие — соответствующая аккредитация. Лимит выплаты 50 тысяч рублей.
Налоговые вычеты распространяются также на оплату медицинских услуг, оказанных несовершеннолетнему ребенку. Это услуги:
Медицинское учреждение должно иметь лицензию на оказание услуг. Лимит выплаты составляет 120 тысяч рублей.
Для детей инвалидов
Согласно письму Минфина от 20 марта 2017 г. 03-04-06 / 15803, родители ребенка / детей с ограниченными возможностями имеют право на два вида удержаний:
Порядок рождения также имеет место. Чем больше детей, тем больше вычет из подоходного налога на следующее потомство.
Важно! Эти льготы по уплате подоходного налога с населения резюмируются.
Родители, воспитывающие детей этой категории, имеют право на двойные вычеты.
Механизм получения
Подать заявление на вычет подоходного налога можно двумя способами: через налоговую инспекцию или через работодателя.
Получение налогового вычета через ФНС является разовым, поэтому лучше всего подавать заявление в конце календарного года. Вы можете связаться с налоговой инспекцией несколькими способами:
Если бухгалтерия работодателя рассчитывает пособие, гражданин может его не увидеть. Поскольку положение автоматическое. Обычно это происходит ежемесячно. Однако заявление о вычете должно быть оформлено в письменной форме. Лучше всего это делать в начале года или сразу после возникновения права на получение пособия.
Необходимые документы
В дополнение к заявлению вам необходимо будет подтвердить право на налоговый вычет. Список ценных бумаг может сильно различаться в зависимости от типа платежей.
Документы для налоговых льгот по доходам физических лиц:
Для стандартных детских отчислений потребуются дополнительные документы:
Так выглядит свидетельство о рождении малыша
Пример свидетельства о браке
Подтверждение их статуса потребуется для приемных родителей / опекунов / попечителей.
Единый для всех документ — подтверждение статуса налогоплательщика.
Составление заявления
Заявление составляется в произвольной форме, в бумажном или рукописном виде. Необходимая информация:
Пример заявления о налоговой льготе с доходов физических лиц представлен ниже.
Образец заявки
Размер суммы в льготах по НДФЛ в 2021 году
Согласно ст. 218 ТУИР граждане имеют право на следующие стандартные отчисления:
Согласно ст. 220 Налогового кодекса России имеют право на имущественные вычеты в размере:
Согласно ст. 219 НК РФ физические лица имеют право на социальные выплаты, которые равны стоимости ухода, образования, терапии, страхования, дополнительных пенсионных взносов. Но не более 120 тысяч рублей в год.
На 1, 2, 3 и последующих
Удержания из подоходного налога с детей и их размер регулируются ст. 218 НК. Пункт 4 устанавливает, что удержание предоставляется как родителям, так и приемным родителям в размере:
Двойной вычет составляет 2800, 6000 и 24000 рублей соответственно.
Для приемных родителей и опекунов размер удержания такой же, как указано выше, за исключением последнего пункта. Каждому ребенку-инвалиду полагается 6 тысяч рублей.
Пример расчета льготы по НДФЛ на детей в 2021 году
Заработная плата одного из родителей троих детей до 18 лет составляет 35 тысяч рублей (без налога на прибыль). То есть после вычета 13% зарплата «в кассе» составит 30450 рублей (НДФЛ — 4550 рублей).
Размер причитающегося ей вычета составляет 1400 + 1400 + 3000 = 5800 руб. Именно эта величина вычитается из заработной платы:
(35000 — 5800) х 0,13 = 3796 п.
Итого: 35000 — 3796 = 31204.
Таким образом, размер родительского пособия составляет 754 рубля. А если это мать-одиночка, то — 1508 руб.
Заключение
Таким образом, использование льгот по подоходному налогу с населения является широко распространенным предпочтением в Налоговом кодексе Российской Федерации. Его размер ограничен на законодательном уровне (статьи 218-221 Налогового кодекса). Не все россияне имеют право на льготы, а только отдельные граждане (родители несовершеннолетних детей, ветераны, инвалиды, семьи с детьми-инвалидами и т.д.). При этом официально полученный доход в год не должен превышать 350 тысяч рублей.
