Льготы по страховым взносам в 2021 году

В начале каждого нового отчетного периода налогоплательщик обязан декларировать свои взносы в налоговую инспекцию. Обязанности по мониторингу уплаченных взносов были переданы сотрудникам Федеральной налоговой службы в 2017 году, поэтому, если человеку необходимо проверить перечисленные налоги или решить возникшую проблему с задолженностью, ему необходимо будет связаться с этим государственным органом.

Общая характеристика

Средства, которые работодатель перечисляет сотрудникам своей организации, дают гражданам возможность в будущем рассчитывать на получение различных видов выплат:

1. Пенсионное обеспечение.
2. Пособия по инвалидности.
3. Прочие социальные льготы.

На данный момент все финансовые ресурсы, которые поступают таким образом в бюджет страны, сразу используются для обеспечения граждан с ограниченными возможностями всех социальных льгот, на которые они имеют право.

Снижение стоимости налогов на страховые взносы

В целом весь процесс регулируется налоговым законодательством.

Изменение размера тарифов

Рассмотрим подробнее.

Отмена льгот

Отменены пониженные ставки отчислений на социальное страхование для двух основных категорий налогоплательщиков, которым удобнее пользоваться льготами:

1. Предприниматели.
2. Компании в особых режимах.

Ранее эта категория бенефициаров могла платить взносы в ПФР только в размере 20% от заработной платы своих сотрудников.

Большое количество предпринимателей и организаций попали на условия льгот, благодаря которым они получили возможность официально нанимать людей и при этом экономить свои деньги, не прилагая особых усилий.

Таким образом, если бы в этих организациях были официально трудоустроенные люди, компания могла бы сэкономить до 10% фонда оплаты труда, сделав эти взносы.

Внимание! Этот бонус существовал до 2019 года, когда его отказались продлевать. Теперь эта льготная категория налогоплательщиков не пользуется никакими преимуществами и обязана платить за своих сотрудников полную сумму взносов — 30%.

Кому не нужно платить взносы

Кто вправе пользоваться льготами

С 2019 года в законодательство были внесены новые льготы, которые будут действовать до 2024 года. Все, кроме вышеперечисленных категорий, могут пользоваться льготами, хотя и имеют более высокие процентные ставки.

Чтобы воспользоваться преимуществами, организация должна соответствовать ряду условий:

1. Имеют достаточную текучесть кадров.
2. Бизнес следует считать редким.
3. Организация должна подтвердить свой статус.

Для каждого вида деятельности законодательством предусмотрены свои предписания. Например, это может быть требование к организации нахождения в специальном резерве, наличие достаточного количества сотрудников или получение документа, подтверждающего наличие статуса.

Пониженные тарифы

Федеральный закон от 29.11.2014 N 377-ФЗ «О развитии Республики Крым и города федерального значения Севастополь и свободной экономической зоны на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополь»

Федеральный закон от 29 декабря 2014 г. N 473-ФЗ «О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации»

Федеральный закон от 13.07.2015 N 212-ФЗ «О свободном порту Владивосток»

Федеральный закон от 10.01.2006 N 16-ФЗ «Об особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»

Ставки взносов для работодателей

До 2019 года ставки по страховым взносам считались временными, так как с 2021 года ожидается их повышение. Однако впоследствии это решение было пересмотрено, и все ставки переведены в категорию постоянных ставок, т.е их рост не планируется.

1. Ставка по пенсионному страхованию составляет 22%, предел — 10 процентов, если он превышен.
2. Страховые взносы по временной нетрудоспособности — 2,9%.
3. Медицинская страховка составляет 5,1%.
4. Взносы за несчастные случаи составляют от 0,2 до 8,5%.

   

   Распределение страховых взносов

Условия, на которых применяются льготные тарифы

Некоторые субъекты хозяйствования вправе рассчитывать на получение определенных послаблений при определении суммы платежей, перечисляемых в фонды. В частности, этими привилегиями могут воспользоваться компании, осуществляющие деятельность, направленную на популяризацию результатов интеллектуального труда, и их партнеры.

Размер льготных тарифов для таких организаций в 2021 году составляет:

1. Пенсионное страхование — 20%.
2. Взносы по инвалидности — 2,9% для иностранных работников и 1,8% для лиц без гражданства.
3. Медицинская страховка — 5,1%.

Чтобы компания могла пользоваться льготными тарифами, она должна одновременно соответствовать нескольким условиям:

1. Деятельность по развитию.
2. Все действия должны выполняться по упрощенной системе.
3. Реестр должен содержать информацию о создании этой компании.

Компании и индивидуальные предприниматели, которые занимаются:

1. Техническая и инновационная деятельность.
2. Туристско-развлекательная деятельность.

Льготные ставки для данной категории организаций аналогичны.

Организации-резиденты, занимающиеся разработкой информационных систем и программного обеспечения, вправе использовать другие льготные ставки к тарифам:

1. 8% заработной платы перечисляются в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования.
2. Взносы на медицинское страхование составляют 4%.

Но воспользоваться такими преимуществами можно только при соблюдении ряда условий:

1. Есть документ, подтверждающий наличие аккредитации.
2. Доход, полученный от основного бизнеса компании, за отчетный период составил 90.
3. Средняя численность сотрудников — более 7 человек.

Воспользоваться преимуществами при уплате взносов могут юридические лица и предприниматели, имеющие один из следующих статусов:

1. Член свободной экономической зоны.
2. Житель района, опережающего социально-экономическое развитие.
3. Житель порта Владивосток.

Самые низкие ставки взносов распространяются на эту категорию налогоплательщиков:

1. Пенсионное страхование составляет всего 6%.
2. В случае временной нетрудоспособности — 1,5%.
3. Медицинская страховка — 0,1%.

Выплата пособия осуществляется в течение десяти лет с момента регистрации соответствующего статуса.

Выплаты, не облагаемые взносами

Во-первых, доход, по которому не начисляются страховые взносы, включает суммы, не облагаемые налогом. Например, платежи и вознаграждения, полученные человеком по договору дарения, аренды, займа и купли-продажи.

Взносы не начисляются в отношении дивидендов, так как с них не уплачиваются налоги.

Законодательством перечислено несколько других выплат, по которым не начисляются страховые взносы:

1. Пособие по временной нетрудоспособности, по BIR, по уходу за ребенком.
2. Ежедневные выплаты.
3. Материальная помощь, размер которой не превышает 4000 рублей на одного сотрудника.

Кто осуществляет применение льгот

По закону лицо, выплачивающее взносы, является застрахованным лицом для всех своих сотрудников. К таким плательщикам относятся:

1. Организации, в которых сотрудники работают по трудовому договору или контракту GPC.
2. Индивидуальный предприниматель.
3. Физические лица, если они являются источником дохода для других граждан, даже если они не имеют статуса предпринимателя.
4. Лица, практикующие юридическую практику или оказывающие нотариальные услуги.

Внимание! Страховые взносы также должны платить индивидуальные предприниматели, юристы и нотариусы.

Получение льгот

Время начисления дохода лицу и всех причитающихся ему выплат определяется датой начисления. Чаще всего это последний день расчетного периода. Следовательно, до этого времени у учреждения нет задолженности по взносам.

Но не все могут воспользоваться этими условиями. Например, индивидуальные предприниматели, юристы и нотариусы обязаны уплачивать страховые взносы со дня их страхования. То есть отсутствие работников, занятых в государстве, не может быть причиной неуплаты взносов, так как эта категория граждан обязана вносить средства для себя.

Все налогоплательщики самостоятельно определяют размер ставки взноса. В качестве основных показателей учитываются статья Налогового кодекса и несколько условий:

1. Период времени, в течение которого плательщик осуществляет свою деятельность.
2. Количество занятых.
3. Объемы оборота
4. Льготный вид бизнеса.

Внимание! Если организация использует две налоговые системы одновременно, весь льготный доход следует учитывать отдельно. Если это условие не выполняется, плательщик теряет право на получение пособия.

Взносы на страхование от самозанятого населения

Автономные граждане — физические лица, занимающиеся профессиональной деятельностью, и индивидуальные предприниматели, обязанные вносить взносы в фонд, независимо от того, есть ли у них сотрудники и есть ли у них доход.

Для данной категории плательщиков существуют разные виды тарифов:

1. При доходах ниже 300 000 рублей пенсионное страхование необходимо будет выплачивать по 12-месячной формуле * на размер минимальной заработной платы * 26%.
2. Если доход человека превышает 300 000 рублей, помимо базовой выплаты по пенсионному страхованию плательщик должен перечислить 1% от суммы, превышающей минимальный порог.
3. Страховые взносы по обязательному медицинскому страхованию являются фиксированными и не зависят от размера полученного дохода: 12 месяцев * при размере минимальной заработной платы * 5,1%.

Законодательством предусмотрено несколько ситуаций, при которых лицо может быть освобождено от уплаты взносов:

1. Прохождение обязательной военной службы.
2. BIR праздник.
3. Отпуск по уходу за малышом.

Ответственность для ИП

Если индивидуальный предприниматель не произвел платежи в установленные законом сроки или не перечислил их в полном объеме, он может быть привлечен к ответственности в виде штрафа. Размер штрафа равен 20% от суммы, не перечисленной в фонды. Если неуплата была совершена умышленно, размер штрафа увеличивается до 40%.

Чаще всего территориальные власти применяют к такому нарушителю только штрафы, но только в том случае, если выплата все же была произведена в короткие сроки и сумма долга оказалась небольшой.

Пени начисляются независимо от того, какие именно меры ответственности были применены к должнику. Резерв создается в размере 1/300 ставки рефинансирования.

Заключение

На самом деле, определить точные ставки для будущих ставок довольно просто. Постоянно вносятся изменения в законодательство, в результате чего льготы появляются и аннулируются.

Даже в последние два года для некоторых льготных категорий налогоплательщиков уровень тарифных ставок был значительно повышен, иногда даже более чем в два раза. Поэтому точно предсказать наличие выгод на будущее невозможно.