Недвижимость — одно из самых дорогих приобретений на данный момент. Но граждане не всегда тратят свои сбережения на покупку дома или квартиры: есть возможность получить дом в подарок, но эта операция имеет ряд особенностей, связанных с налогообложением.
- Понятия «даритель» и «одариваемый»
- Налогообложение дарственной
- Обложение НДФЛ при передаче прав на жилище близкому родственнику
- Вид и ставка
- Освобождение дара от налога
- Особенности начисления налога
- Порядок декларирования и оплаты
- Заполнение декларации
- Документы для налоговой инспекции
- Варианты расчета налога
- Ответственность
Понятия «даритель» и «одариваемый»
Чтобы определить, будет ли взиматься налог, необходимо определить статус каждой стороны соглашения. Взрослый гражданин, владеющий домом, имеет право передать имущество в дар. Хозяином может быть любой человек.
К близким по признаку родственных связей людям относятся следующие граждане:
Важно!
Одних слов недостаточно: гражданин должен быть готов подтвердить родство документами в момент заключения договора.
Другие люди, не относящиеся к категории «соседи», также имеют право пожертвовать свое жилье».
Важно!
Налогообложению подлежит не только недвижимость, но и земля.
Возможны несколько вариантов передачи прав собственности:
Помимо заключения операции по дарению имущества, подлежащего налогообложению, существуют особенности его оформления:
Донором может выступить и абсолютно посторонний человек: никто не запрещает передавать свои права на недвижимость другу, партнеру, победителю конкурса и т.д.
Налогообложение дарственной
Если дом получил родственник, его нельзя продать в течение 3 лет после оформления всей документации. В противном случае он будет признан доходом, а получатель будет вынужден заплатить 13% от его стоимости.
Налог на пожертвования
Обложение НДФЛ при передаче прав на жилище близкому родственнику
Будет ли подарок облагаться налогом, зависит от владельца. Если вы подарите его близкому родственнику, плата не взимается.
Работники консульства, включая всех членов семьи, освобождены от подоходного налога с населения. Налог в размере 13% будет взиматься с жилья, если сделка была совершена в пользу незнакомцев, не связанных с семьей.
Важно!
Для пенсионеров нет исключений: когда они получают жилищное пожертвование, они также обязаны возвращать подоходный налог с населения.
Отдельно рассматриваются случаи, когда одна из сторон проживает в разных странах. Согласно российскому законодательству, одна из сторон является иностранным гражданином, а значит, размер НДФЛ будет другим. В ситуации, когда транзакция проводилась с таким ограничением, получатель будет обязан вернуть 30% суммы в государственную казну.
Вид и ставка
Часто возникают ситуации, когда донор — дальний родственник, который пытается передать право собственности, идет против своих близких. И хотя они могут быть против сдачи жилья, они ничего не могут сделать. В этом случае вместе с пожертвованием получатель обязан уплатить 13% налог%.
И хотя ставка налога фиксированная, большинство граждан не понимают, сколько она будет облагаться налогом.
При переходе прав на недвижимость к другому лицу налогообложению подлежит следующий объект:
Если при оформлении подарка гражданин не указал стоимость подарка, сотрудники ФНС возьмут данные из земельной книги при расчете суммы налога. Если сумма прописана, сотрудники учреждения сравнят с кадастровой стоимостью: она не должна быть меньше 20%.
Важно!
Обязанность исчисления НДФЛ и своевременной его уплаты возлагается на одаренного.
Освобождение дара от налога
Согласно Налоговому кодексу РФ проценты за подарок платить не нужно в следующих случаях:
Полная информация указана в статье 217 Налогового кодекса РФ.
Особенности начисления налога
Для определения размера НДФЛ необходимо учитывать следующие характеристики:
В главе 23 Налогового кодекса РФ нет точных сведений на основании документов, необходимых для определения суммы налога в случае доставки подарка. Пункт 3 статьи 54 Налогового кодекса Российской Федерации гласит, что граждане должны определять размер суммы на основании информации, предоставленной организациями и физическими лицами. Для этого могут использоваться отчеты об оценке, результаты инвентаризационной стоимости, полученные сотрудниками БТИ. Во избежание споров с ФНС рекомендуется платить налог с суммы, указанной в оценочном акте.
Порядок декларирования и оплаты
Всю соответствующую информацию можно найти на веб-сайте ФНС или посетить учреждения, чтобы получить данные о сотрудниках. Если процесс подачи документов сложный, вы можете получить помощь от налоговых юристов за отдельную плату.
После того, как родственники оформили акт, необходимо внести соответствующую информацию в Регистрационную палату. Это позволит новому домовладельцу считать себя полноценным собственником.
Регистрационная палата после получения информации направляет ее в налоговую инспекцию. С этой даты начинается отсчет времени, когда получатель подарка обязан предоставить все документы и заплатить налоги.
Новый домовладелец не обязан платить сумму, рассчитанную в том же году, в котором он выдал акт дарения. Налоговым кодексом РФ предусмотрен определенный срок: гражданину предоставляется срок до 30 апреля следующего года. До этого срока необходимо подать декларацию в управление Федеральной налоговой службы, а до того же года, 15 июля, произвести оплату.
Принципы уплаты подоходного налога при заключении договора:
- новый собственник посещает офис ФНС по месту прописки через год после заключения договора и предоставляет ему пакет документов;
- заполнить декларацию;
- сотрудник ИФНС проверяет правильность данных, указанных в форме 3-НДФЛ, затем рассчитывает сумму, выдает квитанцию и сообщает сроки.
После получения платежных документов гражданин может внести запрашиваемую сумму удобным способом: с помощью услуг банка, через кассу или интернет-банкинг.
Заполнение декларации
Вариантов заполнения документа всего два: самостоятельно или с помощью услуг соответствующих организаций.
Форму 3-НДФЛ можно скачать на сайте ФНС. В нем необходимо заполнить пустые поля, указав свои личные данные и стоимость проживания.
Если вы не укажете цену подарка, сотрудники ФНС не будут рассматривать декларацию. При отправке документов по почте сотрудники учреждения имеют право запросить корректирующую декларацию, в которой кадастровая стоимость будет служить ориентиром.
Важно!
Форма 3-НДФЛ — достаточно сложный для заполнения документ, поэтому пренебрегать помощью сотрудников ФНС не рекомендуется. Если он содержит ошибки, он не будет принят в обработку.
Если дом подарен близким родственником, декларации не требуется. В ходе проверки сотрудники Федеральной налоговой службы могут потребовать предъявить документы, подтверждающие наличие взаимоотношений сторон по договору дарения.
Документы для налоговой инспекции
Все документы необходимо принести в отделение ФНС по месту регистрации. И хотя среди обязательных документов значится только декларация, рекомендуется подготовить договор дарения, паспорт, документы, служащие подтверждением прав собственности.
Важно!
Сотрудники Федеральной налоговой службы вправе запросить документы, служащие доказательством родства сторон, заключивших договор.
Варианты расчета налога
Если сумма была определена получателем подарка, то уплатить налог необходимо по месту жительства в любом банке по реквизитам ИФНС. Актуальная информация всегда доступна гражданам на официальном сайте, а также предоставляется вместе с документами для оплаты.
Если расчет производился сотрудниками налогового органа, гражданин будет уведомлен квитанцией об оплате по почте. Этот вариант применим к гражданам, которые вовремя не подготовили и не подали все документы в ФНС. Помимо налогов в сумму входит штраф. Все деньги необходимо внести в госказну до 15 июля того же года, когда все необходимые документы будут поданы в ФНС.
Ответственность
В случае своевременного предоставления отчета о нарушениях сотрудники ИФНС направят гражданину уведомление о нарушении. Информация будет поступать из Росреестра.
Важно!
Не рекомендуется игнорировать требования ФНС: чем дольше гражданин отказывается принести все документы и уплатить налог, тем выше будет штраф.
Размер штрафов:
Штрафы могут быть погашены добровольно или с учетом работы судебных приставов: повестка будет отправлена гражданину.
