С первого дня 2021 года вступил в силу закон, который ввел новый специальный налог — налог на профессиональный доход. Поскольку миллионы людей, помимо своей основной работы, также предоставляют профессиональные услуги «вместе» с другими гражданами и даже юридическими лицами, чрезвычайно важно понимать новый налог, отвечая на ключевые вопросы: кто, сколько и когда они будут получать платить?
- Налог на самозанятость: что это
- На кого распространяется новый налог
- Видео: стоит ли регистрироваться в качестве самозанятого
- На каких территориях и как долго будет действовать налог на профессиональный доход
- Какие доходы облагаются налогом
- Ставка налога
- Порядок уплаты налога
- Видео: о пользовании мобильным приложением «Мой налог»
Налог на самозанятость: что это
Налог на самозанятость, вопреки мнению многих граждан, не является дополнительным сбором государства, решившего в конце прошлого года изобрести новый способ пополнения госбюджета. На самом деле это специальный налог, который заменяет другие налоги для самозанятых работников и даже освобождает их от обязанности платить социальные отчисления в пенсионный фонд.
То есть любой, кто соответствует критериям, установленным новым законом, может добровольно перейти на уплату этого налога и перестать платить другим (например, НДФЛ).
На кого распространяется новый налог
А теперь подробнее рассмотрим тематику нового налога. Их можно разделить на две основные группы:
То есть плательщиком этого налога может стать только физическое лицо. Организации должны будут искать другие способы оптимизации налогового бремени.
Работать с этим налоговым режимом или нет — это свободный выбор каждого. Чтобы стать самозанятым налогоплательщиком, вы должны самостоятельно обратиться в местную налоговую инспекцию.
В то же время, если мы говорим об индивидуальных предпринимателях, то они могут перейти на этот налог при условии, что они работают самостоятельно, без привлечения работников в соответствии с Трудовым кодексом.
Еще один важный ограничивающий фактор — годовой доход не более 2,4 млн руб.
Кроме того, согласно пункту 2 статьи 4 Федерального закона «О налоге на прибыль профессиональных работников» налогом не облагаются:
Таким образом, любое физическое лицо (даже в качестве индивидуального предпринимателя), добровольно выразившее желание облагаться налогом в соответствии с этим режимом и подпадающее под ограничения, установленные специальным законом, может стать субъектом нового налогового режима.
Видео: стоит ли регистрироваться в качестве самозанятого
На каких территориях и как долго будет действовать налог на профессиональный доход
Поскольку введение обсуждаемого специального налогового режима является своего рода экспериментом, государство решило ввести его на территории всего четырех регионов и на ограниченный срок.
В самом названии нового 422-ФЗ, посвященного регулированию налогового режима для самозанятых работников, а также в его первой статье указано, что его действие распространяется на следующие регионы:
На мой взгляд, ограничение территории и выбор регионов для введения нового налогового режима обусловлено его экспериментальным характером. Три из этих регионов входят в число крупнейших и наиболее успешных по ключевым экономическим показателям. Из этого, по мнению законодателя, следует большое количество самозанятых работников. Такой подход имеет смысл.
Этими причинами можно объяснить введение налогового режима на определенный период. Статья 1 закона предусматривает, что эксперимент продлится до 31 декабря 2028 года. Вместе с тем, во время существования особого налогового режима изменение существенных условий запрещено законом. Например, повышение налоговой ставки или уменьшение суммы дохода, необходимой для использования этого налогового режима.
Какие доходы облагаются налогом
Как предусмотрено статьей 6 442-ФЗ о налоге на самозанятых работников, предметом налогообложения является доход от оказания услуг, работы или продажи товаров. Однако не весь доход будет облагаться этим налогом.
Во-первых, заработная плата, которую вы зарабатываете на своем основном рабочем месте, не будет облагаться этим налогом даже для государственных служащих. Вместе с тем, работа на нынешнего работодателя и других работодателей в течение последних 2 лет по гражданско-правовым договорам также не подлежит особому налоговому режиму.
На мой взгляд, это положение законодателя направлено на борьбу со злоупотреблениями, при которых работодатели и работники в целях оптимизации налоговой нагрузки не перешли с трудового на гражданское право.
Во-вторых, продажа квартиры, коттеджа, гаража или другого принадлежащего ему имущества, а также личного автомобиля или другого транспортного средства. Кроме того, в эту категорию входит уступка прав (например, права на строящееся жилье в соответствии с DDU). В эту же категорию мы также включаем продажу любого другого имущества, используемого гражданином в личных или семейных целях.
Наконец, даже посредники, нотариусы, юристы, арбитражные управляющие и эксперты не могут перейти на этот налоговый режим, поскольку даже доходы, полученные от их профессиональной деятельности, исключаются из объектов налогообложения.
Вот другие важные доходы, которые не облагаются этим налогом в соответствии со вторым абзацем той же статьи:
Натуральный доход (безналичный) не облагается данным налогом
В целом список исключений невелик, и каждая конкретная позиция кажется разумной и соответствует целям введения нового налогового режима.
Ставка налога
Главное в любом налоге для налогоплательщика — это ставка. В случае исследуемого особого налогового режима предусмотрены два вида ставок (статья 10 Закона):
Ставки налога на прибыль профессиональных работников беспрецедентны в России
Эти налоги очень легко рассчитать.
Итак, допустим, сантехник оказал гражданам услуги из расчета 20 тысяч рублей в месяц на гражданина. В этом случае ему придется заплатить налог в размере: 2000 * 4/100 = 800. Значит, за месяц работы сантехник должен будет заплатить в бюджет 800 рублей.
Другой случай, если, например, дизайнер выполнил заказ компании на создание логотипа за 50 тысяч рублей. В этом случае сумма налога составит: 50 000 * 6/100 = 3 тысячи рублей.
В целом система, принятая в этом законе, является элементарной. Это было сделано для того, чтобы любой гражданин мог разобраться с этим и зарегистрироваться, не опасаясь скрытых затрат.
Порядок уплаты налога
Статья 11 закона определяет порядок его выплаты. Профессиональный подоходный налог уплачивается ежемесячно. Все основные операции выполняются в приложении My Tax».
Приложение очень простое в использовании и имеет интуитивно понятный интерфейс
К 12-му числу каждого месяца налоговая инспекция в приложении будет уведомлять вас о сумме налога, подлежащей уплате. Следовательно, он должен быть оплачен не позднее 25 числа того же месяца.
Если сумма налога за один месяц меньше 100 рублей, она будет добавлена к сумме следующего месяца.
Закон также предусматривает, что налогоплательщик может упростить процедуру, разрешив ФНС отправлять налоговые льготы непосредственно в банк. В этом случае отмена будет произведена без каких-либо действий с вашей стороны.
Приложение «Мой налог» имеет принципиальное значение для упрощения взаимодействия налогоплательщика и федеральной налоговой службы. Благодаря ему вы можете платить налоги и учитывать весь свой налогооблагаемый доход, буквально не выходя из дома, через свой телефон.
Видео: о пользовании мобильным приложением «Мой налог»
https://youtube.com/watch?v=5N4UDvznzVU
Во-первых, введение специального налогового режима для самозанятых работников — отличная идея для законодателя. Это существенное послабление в виде снижения налогов для физических лиц с 13% до 4-6% должно облегчить их вхождение в правовое поле. Кроме того, такая ситуация выгодна обеим сторонам. Государство получит дополнительные доходы в бюджет, а налогоплательщики смогут действовать в рамках закона, не опасаясь обмана со стороны своих коллег.
