Налоговая отчётность для ИП в 2018 году

Каждый индивидуальный предприниматель, помимо развития собственного бизнеса, также сталкивается с проблемами ведения бухгалтерского учета, уплаты налогов и представления соответствующей отчетности в регулирующие органы. Законодательство в этой области постоянно развивается, и многим трудно отслеживать последние инициативы правительства. Однако существуют строгие требования налоговой инспекции по сдаче отчетов предпринимателям с наемными работниками и без них, применяющим различные формы налогообложения. Как и в 2018 году.

Налоговая отчётность, которую предприниматели обязаны сдавать в 2018 году

Традиционно требования к отчетности для индивидуальных предпринимателей определяются типом налогового режима, применяемого предпринимателем, а также использованием работы наемного персонала.

Порядок и сроки сдачи отчетности определяются Налоговым кодексом Российской Федерации

ИП на общей системе налогообложения

Режим ОСНО достаточно сложен для индивидуальных предпринимателей, так как требует подачи большого количества отчетных документов. Его выгодное отличие от специальных режимов состоит в том, что ОСНО не предполагает никаких ограничений ни по количеству сотрудников, ни по размеру прибыли, ни по видам деятельности.

Индивидуальные предприниматели, выбравшие общую систему налогообложения, обязаны уплатить НДФЛ (см. Статьи 227, 229 Налогового кодекса Российской Федерации) и НДС (см. Статью 143 Налогового кодекса Российской Федерации) и представить соответствующие отношения.

Согласно закону, декларация по НДС может быть подана только в электронном виде через оператора, обеспечивающего электронный документооборот, или с помощью онлайн-сервисов Федеральной налоговой службы.

Таблица: отчётность, которую ИП с работниками на ОСНО сдаёт в ФНС

Таблица: отчётность, которую ИП на ОСНО без сотрудников сдаёт в ФНС

Нулевая отчётность

Если в отчетном периоде индивидуальный предприниматель не работал и не получал дохода, он все равно обязан сдавать отчеты вовремя, но ноль. В случае неявки предприниматель будет оштрафован. Индивидуальные предприниматели по ОСНО без сотрудников обязаны сдавать нулевые отчеты со следующими отчетами:

К индивидуальным предпринимателям с сотрудниками без отчетности относятся:

Нулевая декларация подается до 30 апреля отчетного года.

Видео: организация налогового учёта ИП на ОСНО

Особые системы налогообложения

К наиболее привлекательным специальным налоговым режимам для индивидуальных предпринимателей можно отнести:

ПСН

Самый простой — это отчетность для индивидуальных предпринимателей, работающих по системе патентного налогообложения. Для PSN нет налоговой декларации, в связи с особенностями самой этой системы, когда все налоги уплачиваются на этапе покупки патента, соответствующие отчеты поступают автоматически.

УСН

Индивидуальные предприниматели по упрощенной системе отправляют декларацию в отделение ФНС по месту жительства по истечении налогового периода, равного календарному году. Отчеты должны быть отправлены не позднее 30 апреля отчетного года. Декларация STS должна быть подана, даже если компания не вела никакой деятельности в отчетный период или если было принято решение о закрытии ИП. Если бизнес не велся, следует подавать нулевую декларацию, при закрытии ИП — декларацию за период, в течение которого компания была в состоянии работать до закрытия. Форму отчетности USN легко найти на сайте ФНС. Требования к формату электронного декларирования доступны для скачивания. Действующая форма, порядок заполнения и формат подачи в электронном виде регулируются Приказом ФНС России от 28 декабря 2010 г. ММВ-7-3 / [защищенная электронная почта] от 26.02.2016.

При формировании нулевой связи УСН с объектом «доход» необходимо заполнить титульный лист и разделы 1.1, 2.1.1 декларации, для объекта «доходы за вычетом расходов» заполнить титульный лист и разделы 1.2, 2.2. Некоторым индивидуальным предпринимателям (налогоплательщикам московского бизнеса) также необходимо будет заполнить разделы 2.1.2 и 3.

важно подавать отчеты вовремя, так как просрочка от 10 дней и более грозит пени (5-30% от суммы неуплаченного налога за каждый месяц просрочки, но не менее одной тысячи рублей, см. Ст.119. Налогового кодекса РФ) и даже замораживание текущего счета индивидуального предпринимателя (см ст. 76 Налогового кодекса РФ).

Видео: отчётность ИП на УСН

ЕНВД

Предприниматели ЕНВД представляют отчеты в конце каждого квартала, даже если бизнес не велся. Отчет предоставляется не позднее 20 числа 1-го месяца квартала, следующего за отчетным. Дополнительно индивидуальные предприниматели с сотрудниками ЕНВД сдают Формы 2-НДФЛ, 6-НДФЛ, СРЧ.

Нет нулевой отчетности по ЕНВД. Соответствующие заявления всегда представлены с ненулевыми показателями. Если индивидуальные предприниматели на ЕНВД не получают дохода от своего бизнеса, государство рекомендует изменить налоговый режим. Отчеты могут быть поданы в бумажной форме (лично, посредством качественного письма со списком приложений, через представителя) или в электронном виде (через онлайн-каналы).

ИП на ЕНВД подает отчет в филиал Федеральной налоговой службы, где и осуществляется фактическая деятельность компании. Если это местоположение не может быть однозначно определено, отчеты могут быть отправлены на NS в месте регистрации IP.

Видео: как заполнить ЕНВД-декларацию

https://youtube.com/watch?v=5Yj06Z2WQeA

ЕСХН

Индивидуальные предприниматели, работающие с использованием единого сельскохозяйственного налога, представляют финансовую отчетность по результатам календарного года не позднее последнего дня 1 квартала года, следующего за отчетным.

Отчетность по ТАО необходимо подавать в бумажном или электронном виде и направлять в региональную налоговую инспекцию по месту регистрации предпринимателя.

Видео: система налогообложения ЕСХН

Отчётность за наёмный персонал

С 2017 года для индивидуальных предпринимателей ОСНО, использующих работу наемного персонала, дополнительно отображается отчет в налоговую инспекцию, которая отвечает за страховые взносы в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования для наемных сотрудников и отражает информацию о выплатах в пользу наемного персонала пенсии сотрудников, социальное и медицинское страхование.
Для доставки расчет страховых взносов производится на основании проверки Федеральной налоговой службы по месту регистрации. Взносы при несчастных случаях не включаются в отчет и, как и раньше, уплачиваются в соцстрахование, отчеты отправляются туда. Обработка платежей регулируется приказом Федеральной налоговой службы от 29.07.2012 г. ММВ-7-11 / 551 от 10.10.2016. Модуль расчета доступен для скачивания.

Отчеты по страховым выплатам в 2018 году представляются ежеквартально до последнего дня месяца, следующего за отчетным кварталом. Для предоставления отчетности за первый квартал 2018 года крайний срок подачи документов — 03.05.2018.

За нарушение сроков сдачи отчетности индивидуальный предприниматель должен быть оштрафован в размере от 5 до 30% от суммы просроченных платежей за каждый месяц просрочки, но не менее одной тысячи рублей.

Как подать отчётность ИП

Сегодня частные предприниматели имеют доступ к различным способам подачи отчетов. Индивидуальный предприниматель может подать документы в ФНС лично, через Интернет, используя почтовую службу или воспользовавшись услугами доверенного представителя. Рассмотрим подробнее каждый из способов.

Сдача отчётности лично

Чтобы подать отчет лично, необходимо подготовить все документы в двух экземплярах на бумажном носителе и записаться на прием в региональное отделение Федеральной налоговой службы. Узнать точный адрес нужного вам филиала можно на сайте ФНС, введя известный вам код ИФНС в поля формы и адрес, по которому зарегистрирована ваша компания. Для удобства пользователей все коды IFTS представлены на сайте в виде справочника, из которого очень удобно выбирать нужные значения.

Фотогалерея: форма запроса для онлайн-записи на приём в региональное отделение ИФНС

Справочник с кодами IFTS позволяет быстро найти региональный офис инспекции

Введите адрес, по которому зарегистрирован индивидуальный предприниматель, чтобы узнать, где находится ваш филиал IFTS

Записаться на прием в ИФНС можно будет быстро и без очередей

Порядок и форма подачи отчётности

И непосредственный руководитель ИП, и бухгалтер могут лично подавать отчеты в ИФНС, если на него оформлена специальная доверенность (см. Ниже). Датой подачи документов считается день фактической подачи бумажных деклараций.
Налоговые органы заботятся об удобстве налогоплательщиков и предупреждают, что время ожидания в очереди не может превышать 15 минут. Если пришлось ждать дольше, появилась возможность быстро подать претензию на специальной странице на сайте ФНС.

Если вам пришлось стоять в очереди в ФНС более 15 минут, вы можете легко подать иск онлайн

Актуальные формы отчетности можно легко скачать с сайта ФНС или перейти по ссылкам ниже:

Особые запросы делаются для бумажных отчетов. Это связано с тем, что при дальнейшей обработке все будет сканироваться, а для того, чтобы информация, предоставляемая налогоплательщиками, была максимально точно переведена в электронный вид, необходимо соблюдать дополнительные простые правила (см. Россия от 6 июля 2017 г. № ММВ-7-17 / 535):

Отчет составляется в 2-х экземплярах, один из которых остается у инспектора ФНС, а второй (с отметкой о принятии отчета) возвращается предпринимателю.

Сдача отчётности через интернет

Многие предприниматели предпочитают подавать отчеты через возможности Интернета. Этот метод позволяет сэкономить много времени и избежать лишнего стресса. На сегодняшний день существует два варианта электронной подачи отчетов:

Давайте подробно обсудим каждый из методов.

Для получения усиленной квалифицированной электронной подписи необходимо обратиться в один из центров сертификации

Прежде всего, чтобы подавать отчеты в режиме онлайн, предприниматель должен поставить цифровую электронную подпись и выбрать оператора, которому будут отправлены отчеты. Сегодня в России существует три типа электронных подписей: простая (PEP), расширенная неквалифицированная (NEP) и расширенная квалифицированная (CEP). Для подачи отчетов предпринимателю нужна подпись CEP. Следовательно, для того, чтобы индивидуальный предприниматель мог сдавать в налоговую инспекцию в электронном виде, необходимо выполнение трех условий:

Для получения сертификата CEP в выбранный центр сертификации необходимо предоставить следующие документы:

Список аккредитованных удостоверяющих центров легко скачать с сайта Минкомсвязи России.

Видео: что такое электронно-цифровая подпись и зачем она нужна

Программное обеспечение

Программа КриптоПро, которую можно приобрести на сайте производителя, часто используется в качестве программы поставщика криптографии, обеспечивающей безопасность и защиту данных при обмене информацией по интернет-каналам. Прайс-лист на разные версии этого продукта доступен для ознакомления.

Список организаций-операторов электронного документооборота достаточно обширен. Федеральные операторы вместе с их реквизитами указаны на сайте ФНС. В нем можно найти как широко разрекламированные компании, например, ЗАО ПФ СКБ Контур или ООО «КОРУС Консалтинг СНГ», так и относительно малоизвестные компании, которые в основном поддерживают предпринимателей в регионах. Наиболее известны «Тензор», «Такском», ЗАО ПФ СКБ Контур и ЗАО «Калуга Астрал».

Помимо услуг операторов, непосредственно участвующих в составлении отчета, также доступно специальное программное обеспечение для ведения счетов с функцией отправки отчетов в контролирующие органы. Эти платные услуги предоставляют, в частности, 1С, «Контур.Эльба», «Контур.Бещирия», «Мой бизнес», «Кнопка», «БукСофт-Онлайн», ImBoss, «Скай». Стоимость определяется типом бизнеса и используемой налоговой системой.

Современный рынок предлагает программное обеспечение, разработанное специально для индивидуальных предпринимателей

Особенности и преимущества электронной формы сдачи отчётности

Для многих индивидуальных предпринимателей возможность отправки отчетов в режиме онлайн — лучший выбор, по сравнению с другими методами, она предлагает ряд существенных преимуществ:

Кроме того, вы должны знать, что некоторые организации не только могут, но и обязаны представлять отчеты только в электронном формате. Это включает:

За нарушение методики отчетности предусмотрены штрафные санкции, поэтому важно внимательно проверить, в какой именно форме налоговая инспекция рассчитывает получить отчет.

При подаче налоговых отчетов через Интернет датой их подачи считается день подачи.

Также предусмотрена возможность бесплатной подачи электронного отчета через онлайн-сервисы ФНС. Технология получения и последующей обработки подробно описана на сайте налоговой. Пример подачи отчета через сайт ФНС представлен на видео ниже.

Видео: как сдать налоговую декларацию ИП на УСН 6% через сайт ФНС

Отправка отчётности по почте

Если вы не можете лично прийти в филиал IFTS или отправить отчеты через онлайн-каналы, вы можете отправить их по почте. В этом случае датой отправки является дата отправки (может быть определена по почтовому штемпелю). Отчеты будут отправлены вовремя, если они отправлены до 24.00 последнего установленного дня их подачи (см. П. 8 статьи 6.1 Налогового кодекса РФ). Главное почтовое отделение, как правило, работает круглосуточно.

При подаче деклараций через почтовую службу убедитесь, что в посылку входит описи вложения, подписанные менеджером и главным бухгалтером.

Видео: как отправить отчётность в налоговую почтой

Как составить опись вложения

Опись оформляется в 2-х экземплярах, один из которых должен оставаться у вас вместе с документами, подтверждающими оплату, и отправкой конверта с документами. Чтобы избежать проблем с подтверждением подачи и доставки отчетов, рекомендуется бережно хранить все эти сертификаты. В этом случае при необходимости вы легко сможете подтвердить выполнение своих обязательств перед налоговыми органами.

Для списка вложений есть стандартная форма. Эти формы предоставляются бесплатно и в большом количестве доступны в почтовых отделениях России. Опытный бухгалтер всегда держит их под рукой, чтобы их можно было заполнить в непринужденной обстановке офиса, а не на почте. Однако вы можете самостоятельно составить список вложений в произвольной форме, аналогично стандартной форме.

Опись по форме 107 можно скачать с официального сайта Почты России или прямо по ссылке.

Помните, что исправления в форме списка содержимого отправленной посылки не допускаются!

Фотогалерея: примеры описи вложения в ценное письмо

Опись вложения должна храниться вместе с документами, подтверждающими отправку отчета почтовыми службами

Список вложений составлен в 2-х экземплярах и подписан главным и главным бухгалтером

Список вложений необходимо приложить к письму с отчетом ФНС

Сдача отчётности с помощью представителя

Существует другой способ подачи отчетных документов в налоговую инспекцию — через уполномоченного представителя (см. П. 1.6 ст. 21 и п. 1 ст. 26 Налогового кодекса РФ). Он может подавать отчеты лично или по телекоммуникационным каналам (через Интернет). Полномочия вашего представителя должны быть задокументированы. С 2011 года доверенность на подачу отчетности в налоговую требует нотариального заверения. Физическое или юридическое лицо вправе быть представителем индивидуального предпринимателя. Иными словами, ИП может поручить сдачу отчетности одному из своих сотрудников, либо поручить эти действия специализированной организации или другому предпринимателю.

Для подачи отчетов уполномоченное лицо должно:

Фотогалерея: образцы заполнения доверенности для сдачи отчётности ИП в налоговые органы

Доверенность на подачу отчетности может быть оформлена не только на физическое лицо, но и на другого предпринимателя

Доверенность действительна в течение одного года, если в тексте не указано иное

Доверенность на индивидуального предпринимателя обязательно должна быть нотариально удостоверена

Сроки и периодичность представления отчётности ИП

Все налоговые декларации индивидуальных предпринимателей можно разделить на разные типы:

В сводных таблицах, опубликованных ниже, легко найти крайние сроки для модулей подачи и отчетности для каждой из назначенных групп.

Таблица: налоговые декларации и сроки их подачи для различных форм налогообложения ИП

Таблица: налоговая отчётность для ИП с работниками

Отчётность по дополнительным налогам

Для предпринимателей, которые осуществляют деятельность, предполагающую уплату дополнительных специальных налогов, есть обязательства по сдаче конкретных отчетов. Эти типы отчетов не являются массовыми, поэтому мы просто перечислим их и не будем рассматривать их подробно. Эти типы включают, в частности, следующие формы отчетности:

Программы для составления налоговой отчётности

Среди популярных программ подачи налоговых деклараций есть как платные, так и доступные на бесплатной основе. Прежде всего, стоит поговорить о бесплатных программных инструментах, которые облегчают налогоплательщикам работу по обучению отчетности. Они рекомендованы к использованию самой налоговой инспекцией и доступны для скачивания на сайте ФНС или в таблице ниже. Чтобы эти программы работали с обновленными модулями, нужно периодически проверять наличие обновлений и вручную загружать материалы.

Среди популярных платных программ и сервисов, с помощью которых индивидуальный предприниматель упростит задачи по составлению налоговой отчетности и сдаче в ФНС, можно выделить следующие:

Таблица: бесплатное ПО для автоматизации составления налоговой отчётности ИП

Видео: как скачать и установить на компьютер программу «Налогоплательщик ЮЛ»

Своевременная и полная подача налоговых деклараций — обязанность каждого индивидуального предпринимателя. Сегодня доступны различные способы подготовки и отправки документов, поэтому у каждого предпринимателя есть возможность выбрать тот вариант, который ему максимально подходит с точки зрения затрат на рабочую силу и финансовых вложений. Каждый предприниматель должен помнить, что соблюдение требований законодательства позволит индивидуальным предпринимателям избежать проблем с регуляторами и даст возможность уделять больше времени непосредственно развитию бизнеса.