Налоговый вычет на лекарства в 2021 году

Согласно действующему законодательству, граждане могут вернуть часть потраченной суммы на определенные нужды. Это называется налоговым вычетом. Это определение относится к сумме, на которую уменьшается налоговая база. Всего в России существует 5 видов налоговых вычетов. Поговорим о том, как получить экономическую компенсацию затрат, связанных с лечением и покупкой лекарств.

Полагаются ли налоговые льготы за медпрепараты

Да, они это делают. Возмещение сумм, потраченных на лечение, классифицируется как отчисления по социальному налогу и предоставляется в соответствии с положениями статьи 219 ТУИР. Здесь необходимо уточнить, что в июне 2019 года были внесены изменения в действующее законодательство. Эти корректировки коснулись и порядка предоставления налоговых вычетов на лекарственные препараты.

В настоящее время такие вычеты подлежат следующим условиям:

1. Список одобренных правительством препаратов отменяется. Отсюда следует, что возмещение возможно за любые препараты, независимо от их назначения и состава.
2. Обязательным условием является назначение лечащего врача. Рецепт выписывается по установленной форме, заверяется печатью. Устные рекомендации и другие формы рецептурных лекарств не являются основанием для налогового вычета.
3. Заявитель должен подтвердить расходы наличными. Для подтверждения покупки потребуются аптечные квитанции.
4. Не стоит приравнивать покупку лекарств к лечению и другим медицинским услугам. В связи с этим никаких изменений не внесено. Перечень медицинских услуг, дающих право на получение налоговых льгот, указан в перечне, утвержденном Правительством Российской Федерации.
5. При расчете налоговых вычетов по-прежнему применяются финансовые ограничения. На данный момент максимальная сумма составляет 120 000 рублей.
6. вы можете в любое время подать заявление на получение пособия на рабочем месте. После подачи налоговой декларации — в течение 3 лет.

Налоговый вычет за лечение

Какие виды налоговых вычетов существуют

Как было сказано выше, их 5. Давайте познакомимся с каждым из вариантов более подробно.

Имущественные

Предоставляется на основании ст. 220 Налогового кодекса. Это относится к любой сделке с недвижимостью, совершенной налогоплательщиком. Сюда входит приобретение / продажа дома, квартиры, земли, в том числе их частей.

В зависимости от характера операции законодатель устанавливает следующие ограничения:

Стандартные

Предоставляется на основании статьи 228 Налогового кодекса. Такие вычеты могут запросить только определенные категории граждан. Например:

Социальные

Регулируется положениями статьи 219 ТУИР. Данная категория отчислений делится на четыре целевые группы:

1. Благотворительная деятельность. Он устанавливается в размере пожертвования благотворительным фондам, но не более годового дохода мецената или организации.
2. Образование. Закон допускает частичное возмещение средств, потраченных на индивидуальное обучение и воспитание детей. В первом случае номинальный лимит налоговых льгот составляет 120 000 рублей, во втором — 50 000.
3. Уход. Это касается покупки лекарств и услуг (при условии, что они внесены в утвержденный реестр). По действующему законодательству налоговая база может быть уменьшена на 120 000 рублей. Если лечение дорогое, верхнего финансового лимита для льготы нет.
4. Пенсия. Это касается только накопительной части пенсии. В частности, при пополнении сберегательного счета в Пенсионном фонде есть возможность вернуть 15 600 рублей.

Инвестиционные

Основа положения — ст. 219.1 Налогового кодекса. Суть в том, чтобы стимулировать граждан вкладывать средства в экономику страны. Особенность данного налогового вычета в том, что его можно запросить повторно при условии, что общая сумма налогового возмещения не превышает 400 000 рублей в год.

Профессиональные

Предоставляется на основании статьи 221 Налогового кодекса. Эти отчисления предназначены для индивидуальных предпринимателей, а также для граждан, получающих прибыль от результатов творческой деятельности: писателей, художников, архитекторов и др. перечисленные категории граждан могут уменьшить налоговую базу на 20% от своего годового дохода.

Налоговый вычет: виды

Получение налогового вычета на лекарства

Чтобы использовать эту привилегию, вы должны соблюдать требования законодательства. Рассмотрим ключевые аспекты этой процедуры.

Необходимые документы

Социальный вычет предусмотрен в заявке. Запрос на частичное возмещение налога на прибыль подтверждается следующими справками:

Особое внимание следует обратить на правильность рецепта приема лекарств. Документ в установленном порядке должен содержать следующую информацию:

1. Паспортные данные (ФИО) пациента и лечащего врача. Также вводится количество полных лет пациента.
2. Название лекарства и сила. Эта информация вводится латиницей.
3. Способ применения: только русский.
4. Личная подпись Эскулапа. Заверено печатью.
5. Специальная печать для налоговых органов.

Каждая рецептурная форма может содержать не более 3-х препаратов. При компиляции не допускаются ошибки и исправления.

Возврат налогов на наркотики

Сроки оформления

Налоговые льготы на приобретенные препараты ограничены 3 годами с момента подачи декларации. Например, если лекарства были приобретены в 2019 году, вы можете воспользоваться правом вычета не позднее 2022 года. Если заявка подана после истечения трехлетнего периода, она не будет рассматриваться.

Нет ограничений по количеству заявок, поэтому вы можете воспользоваться своим правом на получение налоговых льгот ежегодно.

Ограничения по суммам

В настоящее время финансовый лимит составляет 120 000 рублей. Отсюда следует, что стоимость медикаментов может быть возмещена в размере, не превышающем 15 600 рублей: 120 000 * 13%. Это правило не распространяется на случаи, связанные с дорогостоящим лечением. В таких ситуациях финансовые пороги для получения налоговых льгот отсутствуют.

важно понимать, что налоговые вычеты неразрывно связаны с обязательными государственными взносами. Например, если за отчетный период гражданин уплатил НДФЛ на сумму 10 000 рублей, он может только эту сумму произвести зачет. Это также верно в тех случаях, когда фактические затраты на лекарства были значительно выше.

Список лекарств, дающих право на получение налогового вычета

Эти препараты внесены в единый государственный реестр, который Минздрав ежегодно публикует на своем сайте. Обратите внимание, что в список входят как рецептурные, так и безрецептурные препараты.

Список довольно внушительный, поэтому представим его в сокращенном виде, разделив на несколько групп (полный перечень препаратов указан в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 N 201).

1. Анестетики — к ним относятся препараты, используемые для общей анестезии, местной анестезии и снижения мышечного тонуса;
2. Анальгетики — препараты на основе морфина, нестероидные и ненаркотические средства, препараты для лечения подагры;
3. Антигистаминные — противоаллергические препараты: хлоропирамин, кетотифен, хифенадин;
4. При заболеваниях центральной нервной системы — противосудорожные препараты, антидепрессанты, при болезни Паркинсона, психотических расстройствах, рассеянном склерозе, нарушениях сна, антихолинэстеразы и антинаркотики;
5. Противоинфекционные — средства вакцинации, противотуберкулезные, антибиотики, противогрибковые, противопротозойные, противомалярийные препараты;
6. Иммунодепрессанты — антигормональные, цитостатические и сопутствующие препараты при лечении злокачественных новообразований;
7. Антиостеопороз — стимуляторы, например, карбонат кальция, алендроновая кислота и др.;
8. Для стимуляции кровообращения — плазмозаменители, препараты от анемии, препараты, влияющие на свертываемость крови, гиполипидемические препараты;
9. Для лечения сердечно-сосудистых заболеваний — противошоковые, стабилизаторы давления, антиангинальные, против сердечных аритмий;
10. Диагностические — радиоизотопные, флуоресцентные, контрастные;
11. Антисептики — йод, перекись водорода, хлоргексидин, этанол;
12. Для лечения желудочно-кишечного тракта — антиферментные, антиспастические, противоязвенные, ферментативные;
13. Гормональные: инсулин, эстроген, андрогены, антигормоны, не влияющие на мочеполовую систему;
14. Для лечения почек и мочеполовой системы — против аденомы простаты, почечной недостаточности, мочегонные препараты;
15. Для лечения офтальмологических заболеваний — миотические, стимулирующие, противовоспалительные;
16. Маточные — гормональные и другие средства, стимулирующие мышцы матки;
17. Для лечения заболеваний дыхательных путей — средства против бронхиальной астмы;
18. Электролиты — это питательные вещества;
19. Препараты витаминно-модельной группы — менадион и тиамин.

Если запрашиваемого препарата нет в списке, это не означает, что на него нельзя оформить вычет. В списке представлены основные действующие вещества. Именно их следует искать в составе применяемого лекарства.