Онлайн-касса для ИП на ЕНВД: когда подключать, кто может не применять

С момента вступления в силу Федерального закона от 28.07.2012 г. 290-ФЗ, принятые ранее правила использования устаревших моделей кассовых аппаратов, предусмотренные Федеральным законом от 25.07.2012 г. 54-ФЗ, перестали действовать. Теперь юридические лица и индивидуальные предприниматели, продающие товары или услуги за наличный расчет, не обязаны проводить налоговые операции через современные онлайн-кассы. Однако сроки замены старых кассовых аппаратов на новые для индивидуальных предпринимателей различаются в зависимости от выбранного налогового режима. В частности, для предпринимателей на ЕНВД утвержден длительный льготный период по переходу на онлайн-кассу при условии выдачи документов, подтверждающих внедрение денежно-кредитного регулирования.

В чём отличие онлайн-кассы от ККМ старого образца

Основным отличием современной онлайн-кассы от устаревших моделей, благодаря которому было принято решение об их широком использовании, является возможность передавать информацию о совершенной денежной операции с покупателем через Интернет в ФНС и в ФНС e — адрес электронной почты покупателя.

Оператор налоговых данных (OFD) действует как посредник между владельцем онлайн-кассы и налоговыми органами, с которыми необходимо заключить соглашение до установки кассового аппарата. В целом схема работы современной кассы выглядит так:

1. Перед подключением кассы купленный ККМ регистрируется в ФНС и проводится его настройка.
2. Кассир принимает оплату за товары или услуги и проверяет чек в онлайн-кассе.
3. Кассовый аппарат (FN) автоматически выбирает уникальную фискальную метку чека с печатью (в старых моделях эту функцию выполняла EKLZ) и ставит электронную подпись на чеке, чтобы гарантировать передачу информации в OFD.
4. Информация о рассматриваемом чеке отправляется в OFD через Интернет.
5. OFD принимает чек, генерирует уникальный номер, повторно передает его в онлайн-кассу вместе с сигналом, подтверждающим получение данных (при отсутствии сигнала нужно искать неисправность в кассе или интернет-соединении).
6. KKM online выдает квитанцию ​​с QR-кодом. Если клиент предоставил свой адрес электронной почты или номер телефона, чек был отправлен ему в электронном виде, нет необходимости выдавать бумажную копию.
7. Кассовый аппарат отправляет клиенту ссылку на электронный чек по электронной почте или SMS (бывает, что кассовый аппарат не имеет технической возможности отправить чек по электронной почте — об этом позаботится OFD).
8. В конце рабочего дня ОФД получает от кассира данные о состоянии счетчиков, информацию об открытии и закрытии смены.

По этой схеме осуществляется работа онлайн-кассы

Если OFD не получает квитанции по истечении 30 дней, фискальный привод онлайн-кассы блокируется.

Другое дело, когда онлайн-касса подключается к бизнесу, находящемуся вдали от сетей связи. Список этих населенных пунктов публикуется органами местного самоуправления на сайтах территориальных управлений. При этом касса работает в автономном режиме: всю информацию о платежах наличными она хранит на фискальной единице, не отправляя ее в OFD. То есть в данной ситуации важна сама возможность передачи информации в ФНС.

Онлайн-кассы для ИП на ЕНВД в 2018 году

Предприниматели, которые платят подоходный налог через систему ЕНВД, наблюдая массовый переход на онлайн-кассы, задаются вопросом, стоит ли в текущем 2018 году устанавливать современные кассовые аппараты. В связи со спецификой данного налогового режима, обязанность привязать онлайн-кассы для индивидуальных предпринимателей к ЕНВД возникает позже, чем у других предпринимателей.

Хотя «вменяемые» предприниматели должны отчитываться в ФНС о доходах, а не о фактических доходах, учету подлежат физические показатели деятельности: площадь помещений, количество мест и тому подобное. Оказывается, нет необходимости передавать в ФНС информацию о каждом перфорированном чеке как таковом.

Несмотря на это, закон не освобождает индивидуальных предпринимателей на ЕНВД от установки ККМ онлайн. Но до июля 2018 года (а в некоторых случаях до июля 2019 года) по-прежнему разрешено использовать устаревшую модель кассового аппарата или платить клиентам без нее, выдавая документ, подтверждающий получение средств при каждой оплате продукта или услуги.

Предприниматели ЕНВД имеют право не пользоваться онлайн-кассой в первом полугодии 2018 года при условии выдачи покупателям строгих форм отчетности

Обратите внимание, что ряд предпринимателей, использующих ЕНВД, перешли на онлайн-кассы в 2017 году. К ним относятся, например, продавцы крепких алкогольных напитков и других подакцизных товаров или предприниматели, сочетающие разные налоговые режимы (например, упрощенная система налогообложения и ЕНВД).

Можно ли досрочно подключить онлайн-кассу

Если владелец бизнеса желает установить онлайн-кассу заранее и по собственному желанию, закон разрешает это, но при условии, что как только кассовый аппарат настроен и подключен, индивидуальный предприниматель будет соблюдать все соответствующие требования его применение.

Раннее подключение не станет финансово обременительным: предприниматели имеют право на налоговый вычет в размере 18 тысяч рублей для покрытия расходов на приобретение онлайн-кассы, и только индивидуальные предприниматели на ЕНВД могут перевести остаток вычитаемых денег на будущий период, если он сумма превышает сумму единого налога к уплате за периоды 2018 года.

Когда онлайн-кассы для ИП на ЕНВД станут обязательны

Крайний срок перехода на онлайн-кассу индивидуального предпринимателя, уплачивающего единый налог на вмененный доход, — 1 июля 2018 года.

Однако определенные категории деловых людей (индивидуальные предприниматели и юридические лица) имеют право не использовать ЦКА до 1 июля 2019 года, если:

Для ИП на ЕНВД существует дополнительная возможность не применять ЦК до 01.01.2019 в следующих случаях:

Следует отметить, что сама система выплаты единого обвиняемого дохода будет существовать до 1 января 2021 года, после чего она может быть отменена, а предприниматели ЕНВД будут вынуждены перейти на другой налоговый режим, что предполагает установку онлайн-оформления заказа. В настоящее время ни одно из решений относительно дальнейшей судьбы системы ЕНВД не принято, поэтому индивидуальные предприниматели ЕНВД должны планировать приобретение современных кассовых аппаратов к лету 2018-2019 гг.

Что должны успеть сделать ИП на ЕНВД

Индивидуальный предприниматель, уплачивающий единый налог на вмененный доход, во избежание административных штрафов должен обеспечить своевременное выполнение следующих пунктов:

1. Купить онлайн-кассовый аппарат, одобренный налоговыми органами для установки на предприятиях (перечень одобренных кассовых аппаратов доступен бесплатно на сайте ФНС РФ) и отвечающий всем требованиям законодательства:
2. имеет фискальный аккумулятор и накапливает в нем информацию о денежных операциях;
3. передает зашифрованную информацию в OFD и принимает данные ответа;
4. генерирует электронное управление;
5. распечатать квитанции в бумажном формате.
6. Подключите Интернет к торговой точке (если такая возможность есть, то есть компания не находится в удаленных от сетей связи районах).

   

   Чтобы воспользоваться онлайн-кассой, вам нужно будет подключиться к интернет-розетке

7. Зарегистрируйтесь на официальном сайте налоговой службы, создайте личный кабинет налогоплательщика.
8. Подписать договор с ОФД, который:
9. аккредитован Федеральной налоговой службой;
10. получили лицензии ФСТЭК и Роскомнадзора.
11. Обратитесь в ФНС по вопросам постановки на учет.
12. Сделайте пробную оплату через онлайн-кассу.

Кто может не применять онлайн-кассу на ЕНВД

Перечень организаций и индивидуальных предпринимателей, которые в силу особенностей местонахождения предприятия или ведения своей деятельности вправе обходиться без онлайн-кассы при совершении сделок, приведен в статье 2 Федерального закона от 22 мая 2003 г. 54-ФЗ «Об использовании контрольно-кассовых аппаратов при проведении наличных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных платежных средств». В список вошли следующие направления бизнеса:

1. Продажа газетной продукции, журналов, сопутствующих товаров в киосках «Союзпечать». Условие — минимальный оборот газет и журналов 50% и согласование перечня сопутствующих товаров в региональных органах власти. Учет выручки от продажи газетной и журнальной продукции следует вести отдельно от выручки от продажи сопутствующей продукции.

   

   Индивидуальный предприниматель на ЕНВД имеет право не пользоваться онлайн-кассовым аппаратом, если он занимается продажей газетной и журнальной продукции в киоске

2. Продажа ценных бумаг.
3. Организация питания школьников и персонала в процессе обучения в образовательных учреждениях, реализующих основные общеобразовательные программы.
4. Продажа проездных билетов и купонов в зале общественного транспорта кондуктором или водителем.

   

   Онлайн-касса индивидуальному предпринимателю не нужна для ЕНВД при продаже билетов в зале общественного транспорта

5. Торговля в зонах, специально предназначенных для коммерческой деятельности, таких как рынки, ярмарки, выставочные комплексы. Исключаются магазины, павильоны, палатки, киоски, автомагазины, караваны, караваны, помещения контейнерного типа и другие торговые места (помещения, автомобили, прицепы, полуприцепы), оборудованные аналогичным образом и гарантирующие демонстрацию и сохранность товаров., а также открытые прилавки на территории крытого рынка, где реализуются непродовольственные товары (кроме указанных в специальном перечне Правительства РФ).
6. Розничная торговля пищевыми и непродовольственными товарами (за исключением технически сложных товаров и пищевых продуктов, требующих особых условий для продажи и хранения) с ручных тележек, в пассажирских вагонах поездов, с велосипедов, корзин, подносов (в том числе рамы, защищенные от атмосферных воздействий) осадки, покрытые брезентом, брезентом, полимерной пленкой).

   

   Розничная организация не требует от индивидуального предпринимателя установку онлайн-кассы на ЕНВД

7. Продажа мороженого и прохладительных напитков оптом из киоска.
8. Продажа керосина, живой рыбы, растительного масла, молока, кваса с танкеров, а также сезонная торговля овощами (в том числе фруктами, картофелем, дынями и тыквами).

   

   Продажа молока из автоцистерн не требует установки онлайн-кассы

9. Ремонт и покраска обуви.
10. Прием населением отходов и стеклянной посуды (за исключением металлолома, драгоценных камней и драгоценных металлов).
11. Ремонт и изготовление ключей и металлической галантереи.
12. Присмотр и уход за инвалидами, стариками, больными, детьми.
13. Вспашка сада, пиление дров.

    

    Прием оплаты за вспашку сада не требует перечисления денежных средств через онлайн-кассу

14. Продажа производителями изделий народного творчества.
15. Услуги носильщиков на автовокзалах, вокзалах, вокзалах, аэропортах, морских и речных портах.
16. Сдача внаем (сдача внаем) жилого помещения индивидуальным предпринимателем, владеющим помещением.
17. Любая деятельность, осуществляемая в неблагополучных и отдаленных районах (за исключением поселков городского типа, районных центров и городов), которые входят в перечень удаленных и труднодоступных мест, составленный властями территории субъекта. Если индивидуальный предприниматель получил на этом основании право не использовать ККМ онлайн, он должен выдать покупателям документы, подтверждающие получение денег за товар или услугу и содержащие обязательные реквизиты.

    

    Если ИП на ЕНВД находится вдали от сетей связи, он вправе создать кассу, которая будет работать в автономном режиме

18. Деятельность фармацевтических организаций, расположенных в фельдшерских и фельдшерско-акушерских пунктах, расположенных в сельских поселениях. Деятельность обособленных подразделений медицинских организаций, имеющих лицензию на фармацевтическую деятельность (поликлиники, центры (отделения) общей врачебной практики (семейные), фельдшера и фельдшера, акушерские пункты), которые также присутствуют в сельских поселениях, где отсутствуют аптечные организации.
19. Оказание услуг по совершению религиозных обрядов и обрядов, продажа предметов культа и религиозной литературы в культовых зданиях и сооружениях и на прилегающих к ним территориях, а также в других местах, предусмотренных для этих целей, религиозным организациям, в учреждениях и на предприятиях религиозных организаций, прошедших регистрацию в установленном законом порядке.

Видео: работаем без кассы (как законно не применять ККТ)

Преимущества и недостатки применения онлайн-касс

Онлайн-касса — это полезное, удобное и способствующее увеличению продаж техническое оснащение магазина. Недостатки, связанные с его установкой, связаны исключительно с необходимостью найти достаточно значительную сумму для ее покупки в короткие сроки, для подключения к Интернету, а также с вытекающими отсюда обязательствами по обслуживанию кассового аппарата. В целом, онлайн ККМ станет невыгодным приобретением только для предпринимателей, которые хотели бы скрыть часть своего дохода от налогообложения.

У использования онлайн-кассы есть много плюсов:

1. Доверие клиентов увеличилось, так как теперь в чеке содержится вся информация о компании, сотрудниках, проданных товарах.
2. К онлайн-кассе можно подключить компьютер, электронные весы, считыватель штрих-кода.
3. Нет необходимости заказывать печать строгих форм отчетов (BSO) в типографии).
4. Увеличится скорость обслуживания клиентов.
5. Количество ошибок со стороны продавца уменьшится.
6. Сотрудникам не удастся украсть наличные у кассира.
7. Компания сможет принимать платежи по кредитным картам.
8. Инвентаризация не займет много времени.
9. Упростите контроль над продажами и доходами за определенный период времени.
10. возможность ошибиться при уплате налогов исключена, что освобождает вас от необходимости платить штрафы и пени.

Какую онлайн-кассу выбрать ИП на ЕНВД

Индивидуальные предприниматели ЕНВД могут приобретать налоговые единицы, которые работают 3 года — они появятся в продаже в 2018 году.

Онлайн-кассы доступны в различных конфигурациях и ценовых категориях, поэтому представители бизнеса любого размера могут выбрать для себя наиболее подходящий вариант:

1. Автономные онлайн-кассы. Они небольшие по размеру, включают в себя принтер чеков, клавиатуру и дисплей — вам не нужно покупать отдельный экран или компьютер. Идеально подходит для сферы услуг и небольших торговых точек.

   

   ATOL-90F — это офлайн-касса, рекомендованная для малого бизнеса

2. Терминалы. Они представляют собой готовое, оборудованное всем необходимым рабочее место кассира. Включает принтер чеков, монитор, компьютер, клавиатуру (имеется не во всех моделях с сенсорным экраном). По сравнению с автономными кассовыми аппаратами они обладают более широким функционалом. Владельцам малого и крупного бизнеса стоит покупать терминалы.

   

   Viki Mini — популярное терминальное устройство

3. Налоговые регистры. Они подключаются к терминалу или ПК (как принтеры чеков без собственного дисплея и клавиатуры), распечатывают чеки и передают данные в OFD. Маленькие модели покупают для сервисных предприятий, большие — для крупных торговых точек.

   

   АТОЛ-77Ф — фискальный регистратор для крупных магазинов

4. Средства автоматического приема платежей. У них нет дисплея, принтера чеков и клавиатуры, они автоматически принимают электронные платежи (оплата наличными невозможна). Куплен для интернет-магазинов.

   

   АТОЛ-42ФС — средство автоматического приема платежей для онлайн-трейдинга

Регистрация и перерегистрация онлайн-касс

Чтобы начать работу с онлайн-кассовым аппаратом, вам необходимо обратиться в налоговые органы для отмены регистрации ранее установленной ЦКА, затем обновить ее или приобрести новую онлайн-кассу, а затем повторить процесс регистрации. Раньше для проведения данной процедуры необходимо было привести кассира в отделение ФНС, пригласив с собой сотрудника Центра технического обслуживания (ЦТС), зарегистрироваться, поставить печать и установить устройство в точке продажи.

оформить кассу онлайн можно через личный кабинет налогоплательщика на сайте налоговой службы

Сегодня зарегистрировать новую кассу онлайн можно через личный кабинет налогоплательщика. Процедура максимально упрощена и выглядит следующим образом:

1. Необходимо зайти в раздел «Моя казна» лицевого счета налогоплательщика, перейти по ссылке «Зарегистрировать кассу» и ввести уникальный серийный номер кассы и идентификатор фискального накопителя.
2. Выберите параметры, соответствующие выполняемой деятельности, установив флажки.
3. Получите 16-значный регистрационный номер кассы и введите его в кассу вместе с ИНН.
4. Сформируйте налоговый отчет и введите данные из этого отчета в личном кабинете.

Владельцу новой кассы будет отправлена ​​карта, подтверждающая регистрацию кассы, заверенную электронной подписью сотрудника ФНС. При перенаправлении кассового аппарата под различные отделения ФНС перерегистрация не требуется — информация о кассовом аппарате хранится в единой федеральной базе данных.

Взаимосвязь онлайн-касс и ЕГАИС

Розничная торговля алкогольными напитками требует обязательного использования онлайн-кассы. Если предприятие находится в населенном пункте, включенном в список удаленных от сетей связи территорий, онлайн KKM все равно нужно установить, он будет работать только в автономном режиме.

Часто обязанность индивидуальных предпринимателей использовать онлайн-кассу рассматривается в одном контексте с другим нововведением, вынуждающим предпринимателей, занимающихся продажей алкогольных напитков, регистрироваться в Единой государственной автоматизированной информационной системе (ЕГАИС), разработанной для регулирования производства алкоголя и товарооборот в стране.

По этой схеме ЕГАИС получает информацию о приеме и продаже алкогольных напитков российскими компаниями

Для легальной реализации алкогольной продукции в розницу предприниматель должен учитывать положения федеральных законов от 27.07.2012 г. 54-ФЗ и п. 171-ФЗ, так как его деятельность будет одновременно контролироваться налоговыми органами и регулированием Росалкоголя. В связи с этим, продавцам алкоголя целесообразно приобретать те модели кассовых аппаратов, которые могут взаимодействовать с Единой государственной автоматизированной информационной системой, чтобы учет выручки и оборота алкогольной продукции велся одновременно.

Продажа пива не подпадает под это правило — в этом случае вы можете подключить современную кассу до 1 июля 2018 года.

Какая онлайн-касса соответствует требованиям ФНС и взаимодействует с ЕГАИС

Для продажи алкоголя можно купить онлайн-кассу, которая не взаимодействует с ЕГАИС, а затем подключить ее к ПК, на котором будет установлен универсальный транспортный модуль и подключена цифровая подпись JaCarta.

Для легальной продажи алкогольных напитков предприниматель должен приобрести:

Во всех торговых точках, торгующих алкогольными напитками, уже должны быть установлены онлайн-кассы

Штрафы за отказ от установки онлайн-кассы

Размер штрафных санкций за отказ предпринимателей от использования онлайн-кассы на ЕНВД уже утвержден законом:

1. В случаях, когда налоговая инспекция впервые обнаруживает отсутствие онлайн-кассы или факт проведения расчетов без нее, у предпринимателя будет конфисковано 25-50% выручки, «прошедшей кассу» (при минимальном штраф составляет 10 тыс руб.).
2. Если нарушение, указанное в предыдущем абзаце, будет выявлено повторно в течение года и при этом выяснится, что предприниматель произвел денежные выплаты на общую сумму более 1 миллиона рублей, деятельность его предприятия будет приостановлена ​​на срок до 3 месяцев.
3. Если современный ККМ установлен и подключен, но он используется некорректно, ИП либо получит предупреждение, либо уйдет со штрафом в 1,5-3 тысячи рублей. Такое же наказание применяется к предпринимателям, которые не отправили документы, которые необходимо было подать в ФНС в электронном виде через кассу.
4. Штраф 2 тыс. Руб налагается на индивидуального предпринимателя, в компании которого покупателю не был выдан чек (бумажный или электронный).

Хотя индивидуальные предприниматели на ЕНВД могут на законных основаниях продолжать работать без онлайн-кассы, в то время как предприниматели, выбравшие другие налоговые системы, теперь были обязаны использовать современные кассовые аппараты, у них также есть меньше года на приобретение и установку кассовых аппаратов. Покупка нового кассового аппарата принесет компании существенную выгоду, а упрощенная процедура регистрации кассовых аппаратов и возможность получить налоговый вычет за его покупку значительно облегчают переход на использование кассы онлайн для индивидуального предпринимателя на UTI.