Онлайн-касса для ИП на УСН в 2021 году: необходимость, отчётность, ответственность

В соответствии с положениями Федерального закона от 28.07.2012 г. 290-ФЗ, в 2018 году онлайн-кассы уже стали обязательной составляющей работы коммерческих предприятий, в том числе перешедших на упрощенную систему налогообложения. Онлайн-кассовые аппараты заменяют устаревшие модели кассовых аппаратов благодаря своей расширенной функциональности: они могут автоматически отправлять информацию о денежных транзакциях в налоговые органы через Интернет через оператора налоговых данных за доли секунды. Индивидуальные предприниматели, не подключившие современный кассовый аппарат, отвечающий требованиям государства, подлежат различным штрафам.

Нововведения относительно подключения онлайн-касс

Замена старых кассовых аппаратов на онлайн-кассы происходила постепенно и началась в 2017 году, когда пришло время устанавливать новые кассовые аппараты на предприятиях, перешедших на упрощенный режим налогообложения доходов от коммерческой деятельности (СТС). Несмотря на всевозможные послабления по отношению к предпринимателям в рамках особого налогового режима, на них также распространяется обязанность устанавливать онлайн-кассы, разрешенные для подключения налоговой службой.

Некоторые модели кассовых аппаратов можно поменять на онлайн-кассу — в этом случае не нужно покупать новую дорогую кассу.

Для предпринимателей подключение KKM online — необходимость:

Онлайн-кассы призваны упростить контроль за выручкой коммерческих компаний: мгновенная передача информации о денежных расчетах клиентам предпринимателей позволяет отслеживать денежные потоки без организации выездных проверок Службой инспекторов ФНС. По этой причине нововведения коснулись и тех структур, которые ранее имели право не создавать онлайн-кассы: юридических лиц, перешедших на ЕНВД и систему налогообложения патентов, владельцев торговых автоматов и других предпринимателей.

Обязанность установить онлайн-кассу также была распространена на владельцев торговых автоматов

Подключение онлайн-принтера POS потребует некоторых затрат:

Преимуществом является то, что понесенные предпринимателями расходы по упрощенной системе налогообложения вправе включать в состав затрат, тем самым уменьшая сумму налогов.

Население, согласование которого теперь будет осуществляться через онлайн-кассу, не почувствует разницы в обслуживании — скорость печати чека будет такой же, как и при использовании старых кассовых аппаратов.

Нужна ли онлайн-касса ИП на УСН в 2021 году

Федеральный закон № 290-ФЗ обязывает индивидуальных предпринимателей установить онлайн-кассу на своем предприятии в упрощенной системе налогообложения. Список предпринимателей, освобожденных от подключения нового KKM, очень ограничен.

Индивидуальные предприниматели по упрощенной системе налогообложения обязаны установить онлайн-кассы

Переход от упрощенного налогового режима к любому другому налоговому режиму не имеет смысла, поскольку даже компаниям, которые платят единый налог на вмененный доход или действуют в рамках патентного режима, придется покупать онлайн-кассу. Единственная разница будет в сроках установки кассовых аппаратов.

УСН без онлайн-кассы: кто вправе не устанавливать ККМ

Не всем предпринимателям, перешедшим на упрощенную систему налогообложения, придется подключать онлайн-кассу: для некоторых предпринимателей это невозможно по разным причинам.

Федеральный закон № 54-ФЗ устанавливает список индивидуальных предпринимателей по упрощенной системе налогообложения, которые могут на законных основаниях отказаться от покупки онлайн-кассы. Эта возможность предоставляется предпринимателям, которые занимаются следующими видами деятельности:

Религиозную деятельность можно проводить без расчета через онлайн-кассу.

Предприниматели, чей бизнес расположен в труднодоступных или удаленных районах, а также в населенных пунктах, удаленных от сетей связи, вправе не пользоваться онлайн-кассовыми аппаратами (перечень таких территорий устанавливается на законодательном уровне). В то же время индивидуальный предприниматель, получивший возможность не устанавливать онлайн-кассу, обязан выдать строгие формы отчетности клиентов в качестве подтверждения наличного расчета.

Если IP-деятельность осуществляется в удаленном районе или вдали от сетей связи, разрешается не устанавливать онлайн-кассу

Кроме того, новые кассовые аппараты не требуются для кредиторов, которые установили автоматы для налоговых правил, которые позволяют организациям оставлять заказы на перевод денег, а также снимать и отправлять наличные и безналичные средства (при сохранении обязательства вести список действующих машин).

В аптеках, а также в обособленных подразделениях медицинских учреждений, действующих в сельской местности, также разрешается не устанавливать онлайн-кассы.

Любые уступки, связанные с установкой электронных кассовых аппаратов, не применяются в случаях, когда товары, облагаемые акцизом, продаются в контексте коммерческой деятельности или корректировки производятся посредством автоматической оплаты.

Все предприниматели, чья работа не попадает в описанные выше ситуации, должны установить онлайн-KKM.

Как выбрать онлайн-кассу

При выборе онлайн-кассира необходимо учитывать специфику выполняемого бизнеса. Особое внимание следует обратить на следующие моменты:

1. Если вы планируете использовать ККТ онлайн для автоматизации учета и контроля, вам понадобится кассовый аппарат, в функционал которого входит взаимодействие с 1С и другим популярным бухгалтерским ПО.
2. Если компания продает алкогольную продукцию, вам понадобится кассовый аппарат, адаптированный к Единой государственной автоматизированной информационной системе.
3. Если предполагается, что ремонтом и настройкой онлайн-кассы будет заниматься штатный системный администратор, то необходимо выбрать модель, в которой разбирается специалист.

Главное, чтобы онлайн-касса соответствовала требованиям закона:

Полный список разрешенных к установке онлайн-кассовых аппаратов доступен бесплатно на официальном сайте Федеральной налоговой службы Российской Федерации. Также существует список аккредитованных операторов налоговых данных, с которыми можно заключить договоры на обслуживание нового KKM.

Всю актуальную информацию об онлайн-кассах можно найти на сайте ФНС РФ

Если выбранной вами модели кассы нет в списке налоговой инспекции, использование данной онлайн-кассы запрещено.

Онлайн-касса для УСН: принцип работы

Предложения на сайте ФНС по целям использования каждой конкретной модели онлайн-кассы из списка одобренных помогут правильно выбрать кассовый аппарат. Когда устройство выбрано и куплено, самое время заключить договор с одним из операторов налоговых данных, выбор которого не так велик. После подключения кассы через личный кабинет налогоплательщика, предоставленный владельцу кассы, она будет готова к работе.

Работа с онлайн-кассой выглядит следующим образом:

Онлайн-касса сохраняет информацию из кассовых чеков в своей фискальной единице.

К какому времени ИП на УСН необходимо подключить онлайн-кассу

Законы, регулирующие переход на новые онлайн-кассовые аппараты, устанавливают четкие сроки, в течение которых налогоплательщики обязаны их подключать. Сроки установки онлайн-принтера POS отличаются для владельцев бизнеса, применяющих общую налоговую систему и специальные налоговые режимы.

Устаревшие модели кассовых аппаратов можно было зарегистрировать до 31 января 2017 года, после чего их регистрация прекращалась.

Индивидуальные предприниматели на УСН в 2018 году уже используют онлайн-кассы, но организации на ЕНВД и PSN могут отложить переход до 01.07.2018

В дальнейшем все коммерческие структуры, выбравшие ЕНВД и ПСН, обращаются к онлайн-кассе — они должны приобрести новые кассы не позднее 1 июля 2018 года.

Хотя упрощенный режим налогообложения распространяется и на специальные режимы, компании из «упрощенной» системы уже перешли на KKM online ранее, с 1 июля 2017 года.

Не запрещается установка нового ККМ до указанного срока, если у предпринимателя есть такое желание. С момента первой оплаты через онлайн-кассу индивидуальный предприниматель должен неукоснительно соблюдать требования Федерального закона от 25.07.2012 г. 290-ФЗ.

Преимущества применения онлайн-кассы

Многие владельцы бизнеса связывают установку онлайн-кассы только с дополнительными проблемами и расходами. Между тем использование кассового аппарата имеет ряд преимуществ.

Индивидуальные предприниматели упрощенной системы налогообложения должны знать о следующих преимуществах покупки кассового аппарата:

1. С кассовым аппаратом значительно упрощается отчетность, как и анализ результатов работы. Информация, хранящаяся в кассе, позволяет легко проверить уровень продаж, рассчитать объем выручки за разные периоды времени.
2. Возможность минимизировать ошибки персонала в отношении денежных выплат.
3. Повысьте скорость обслуживания клиентов.
4. Нет необходимости заполнять бланки строгой отчетности, заменяющие кассовые чеки.
5. Повышение качества обслуживания клиентов и, как следствие, увеличение прибыли.
6. Низкие затраты на обслуживание кассового аппарата (около 500 рублей в месяц) — требуется вызов специалиста 1 раз в год.
7. Повысьте безопасность покупок, совершаемых в интернет-магазинах, как для покупателей, так и для предпринимателя.

Каждый бизнес, нацеленный на рост и развитие, должен оценить достоинства онлайн-кассовых аппаратов, выбрать подходящую модель для своего бизнеса и научиться правильно использовать ее в процессе ведения бизнеса.

Недостатки использования онлайн-кассы

Помимо преимуществ, которые IP получает при установке онлайн-KKM, у него также возникнут некоторые трудности:

1. Сбои в работе кассира, в том числе связанные с исчезновением интернет-соединения, необходимо устранять в короткие сроки, иначе кассовый аппарат будет заблокирован из-за отсутствия информации, переданной в налоговую службу.
2. Индивидуальные предприниматели, подключившие онлайн-кассы, не получат никаких льгот и привилегий.
3. Лишь небольшое количество старых шаблонов оформления заказа можно преобразовать в онлайн-кассу, но в большинстве случаев вам необходимо приобрести совершенно новое оборудование.

Кассовая дисциплина ИП

Использование кассы индивидуального предпринимателя по упрощенному налоговому режиму обязательно должно соответствовать положениям действующего законодательства. Для «упрощенных» предусмотрены возможности выполнения кассовых операций (оплата и получение наличных). Предприниматели имеют право:

Однако предприниматели, которые расплачиваются сотрудниками и получают денежные выплаты, обязаны составлять соответствующие приказы, а также создавать кассовую книгу для принятия этих документов к бухгалтерскому учету. Но даже если индивидуальный предприниматель не ведет бизнес с наличными деньгами, он все равно обязан заполнить Журнал доходов и расходов (КУДиР), что подразумевает наличие первичной документации, в том числе расчетных поручений.

Нет необходимости запускать KUDiR только для предпринимателей, выбравших ЕНВД, что означает, что освобождение от регистрации заказов доступно только для них, при условии, что режим ЕНВД не сочетается с каким-либо другим налоговым режимом.

Индивидуальные предприниматели упрощенной системы налогообложения обязаны вести книгу доходов и расходов

Если индивидуальный предприниматель работает без найма рабочей силы и принимает деньги напрямую, ему не нужно составлять приказ о въезде / выезде, поскольку прием наличных денег может быть продемонстрирован путем подачи кассовых чеков и отчетов с аннулированием (если установлен кассовый аппарат) или форма строгой отчетности. Факт выплаты заработной платы подтверждается заполненной платежной ведомостью.

Кроме того, закон позволяет снимать наличные в кассе при возникновении необходимости при открытии расчетного счета. В графе «Причины выплаты» обязательно должна присутствовать запись «Оплата для личных нужд ИП».

Лимит кассы

В последнее время предпринимателя не заставляли устанавливать лимит на количество денег, оставшихся в кассе. Раньше, если индивидуальный предприниматель позволял себе хранить сверхнормативную выручку в кассе, его могли оштрафовать на 5 тысяч рублей.

Убраны ограничения по остатку денежных средств в кассе ИП

Теперь, если ИП решает не проверять остатки денежных средств по окончании смены, он фиксирует это в учетной политике компании, ссылаясь на Постановление ЦБ РФ от 11.03.2014 г. 3210-У, и отмените свой заказ на сумму лимита, если таковая имеется… Если данные действия не будут приняты, вам необходимо будет проверить сумму наличных денег в кассе.

Порядок ведения кассовой книги ИП на УСН

В текущем году существовали различия в требованиях по соблюдению кассовой дисциплины для индивидуальных предпринимателей и ООО. Если бизнес крупный, налоговые органы рекомендуют обеим компаниям придерживаться его общих правил. Но в целом с момента вступления в силу Директивы ЦБ РФ от 01.07.2012 г. 3210-У для индивидуальных предпринимателей утверждено ведение налоговых операций по упрощенной схеме.

Соблюдение кассовой дисциплины означает, среди прочего, составление кассовой книги, журнала унифицированной формы, в котором записывается информация о каждой кассовой операции. Для индивидуального предпринимателя создание этого документа не является обязательным при соблюдении других требований, но и не запрещено.

Книга хранится с первого дня до конца года (календаря), срок действия указан на титульном листе. Раньше листы документа нужно было прошивать и опечатывать подписью лица, отвечающего за его регистрацию, но на данный момент налоговые органы не требуют этого от тех, кто может вообще не заполнять реестр.

Ввод данных в кассу призван упростить:

Для индивидуальных предпринимателей по «упрощенной» системе необходимо:

Данные вносит в кассу кассир, и каждый день по окончании рабочей смены он сдает деньги от кассира бухгалтеру и подписывает их. Бывает, что индивидуальный предприниматель не нанял ни первого, ни второго, поэтому для проведения денежных операций назначается сотрудник, который должен быть ознакомлен с его обязанностями и правами.

Кассовая книга ведется строго по правилам, и исправлять содержащиеся в ней ошибки разрешается только путем удаления неверной информации. Средства исправления не могут быть использованы, перекрестные отметки и исправления должны быть проверены кассиром под подписью, который также пишет заявление об ошибке, и бухгалтером.

Бухгалтерский журнал рассчитывается на рабочий день, по окончании смены информация суммируется, а остаток изымается. Товар подтверждается в кассовом отчете.

На титульном листе указано:

Газетный лист разделен на 2 части:

1. Страница с информацией о совершенных налоговых операциях.
2. Отчет кассира по указанным операциям.

Лист разрезать по линии отрыва, первую часть подшить. Кассир прикладывает первичный документ к отчету.

На каждой странице указан день, месяц, год заполнения и свой номер. Строки незаполненных страниц обозначаются буквой «Z». Внизу страницы должны быть записаны данные кассира и бухгалтера, подписи которых есть в досье.

Таблица: заполнение граф страницы кассовой книги

Ведение кассовой книги в электронном виде

Закон не запрещает составление кассовой книги в электронном формате, если:

1. Информация из электронного журнала впоследствии переносится на бумажные носители.
2. Данные в кассовом аппарате заверяются электронно-цифровой подписью (в этом случае бумажная версия становится необязательной).

В первом случае действия по заполнению газеты ничем не отличаются от обычного ведения кассового аппарата, с единственным условием, что по окончании рабочей смены кассир распечатывает лист и приносит его бухгалтеру на подпись с все поступающие заказы / выход, а в конце календарного года оттиски пришиваются, фиксируются… Если ИП начал печать, то печать тоже ставится.

Кассовая книга при определенных условиях может храниться в электронном формате

Второй случай подразумевает:

Никакие исправления в кассовой книге не допускаются после того, как ответственное лицо ее подписало.

Меры наказания ИП за отказ от подключения онлайн-кассы

В случае, если бизнес индивидуального предпринимателя не включен в список онлайн-кассовых аппаратов, освобожденных от обязательного использования, предприниматель обязан приобрести его и произвести расчет налогов через новую кассу.

Санкции будут применяться при выявлении следующих нарушений:

1. Индивидуальный предприниматель вовремя не подключил онлайн-кассу.
2. Индивидуальный предприниматель использует кассовый аппарат, который не одобрен налоговыми органами.
3. Касса не работает в фискальном режиме.
4. Сотрудник службы поддержки не выдает квитанцию ​​или забывает ее распечатать.
5. Вы используете поддельное устройство или непроверенный кассовый аппарат, который не был приобретен у производителя или в проверенном магазине. Нет голограммы от производителя и сервисного центра.

   

   Онлайн-касса должна иметь печать, отметку пломбы и услугу SVK (на фото слева направо)

6. В квитанциях отсутствует информация о компании (или текст нечитаемый).
7. У ИП нет технической документации на кассовый аппарат, не было обслуживания.
8. Онлайн-касса по месту регистрации не используется. Платежный терминал используется без обязательной кассы.

Для нарушителей предусмотрены различные наказания:

Видео: применение онлайн-касс — последние изменения в законодательстве

Онлайн-кассы стали обязательной частью осуществления предпринимательской деятельности индивидуальными предпринимателями в режиме упрощенного налогообложения. Хотя установка современных кассовых аппаратов сопряжена с некоторыми неудобствами с точки зрения затрат, подключения к Интернету и периодической проверки стабильности устройства, в целом можно сказать, что покупка онлайн-кассового аппарата будет « выгодным приобретением для индивидуальный предприниматель, если ранее не существовало практики сокрытия доходов в целях уклонения от уплаты налогов.