Малые и средние предприятия в России — неотъемлемая часть экономики. Отечественные предприниматели активно осваивают новые рыночные ниши и успешно расширяют существующий бизнес. Понятно, что организация и ведение бизнеса предполагает учет многих особенностей и тонкостей ведения бизнеса, ключевой среди которых является учет доходов и расходов.
- Предпринимательский доход и его составляющие
- Предпринимательский доход и его функции
- Доходы ИП
- Таблица: величина налоговых выплат в зависимости от режима налогообложения
- Можно ли считать доходом внесённые личные средства ИП
- Максимальный доход ИП
- Документы, подтверждающие доходы ИП
- Издержки ИП, которые можно отнести к расходам
- Ведение учёта доходов и расходов
- Программы учёта доходов и затрат
Предпринимательский доход и его составляющие
Одна из основных форм бизнеса — индивидуальное предпринимательство. Количество трейдеров в Российской Федерации сейчас достигает 3,8 миллиона человек. Придет день, когда малый бизнес станет точкой роста российской экономики.
Общая цель любого бизнеса — получение дохода. Фактически доход считается платой за объединение материальных и трудовых ресурсов, за риск ведения бизнеса, а также за монопольную власть. Финансовый доход с точки зрения экономической теории можно рассматривать как сочетание двух составляющих:
Доход от бизнеса не обходится без инноваций, он стимулирует экономическое развитие, рационально распределяет ресурсы
Предпринимательский доход и его функции
Доход индивидуальных предпринимателей имеет довольно серьезную миссию, поскольку его получение способствует инновационным процессам, оптимальному распределению ресурсов и, в конечном итоге, запускает экономическое развитие.
Внедрение нововведений в бизнес-процесс позволяет снизить себестоимость единицы продукции производственной единицы, обеспечивая получение больших объемов прибыли. Инжиниринговые услуги, использование логистических технологий дают компании много преимуществ перед конкурентами.
Кроме того, при планировании производственных показателей бизнесмен рассчитывает на стабильный спрос на выпускаемую продукцию. А привлеченные ресурсы используются для производства реальных товаров, обеспечивая их эффективное распределение.
Наконец, доход — это «показатель здоровья» компании, определяющий, что и в каких объемах она будет производиться.
Развитие бизнеса, внедрение инноваций в производство, содействие рациональному распределению ресурсов — вот задачи получения дохода от бизнеса.
Формула развития бизнеса, близкая к идеальной: не менее 25% дохода идет на расширение производства и завоевание новых рынков сбыта
Доходы ИП
«Сколько ты зарабатываешь?» Это отнюдь не праздный вопрос. Многое зависит от размера полученного дохода: как от суммы отчислений, так и от возможности применения налогового режима на выгодных условиях.
Доходом предпринимателя признаются все денежные доходы от продажи товаров, оказания услуг, выполнения работ, а также безвозмездного получения имущества. Доход индивидуального предпринимателя состоит из следующих статей:
- Оплата выполнения работ или оказания услуги.
- Доходы от оборота.
- Продажа активов, прав собственности или собственности индивидуальных предпринимателей, подтвержденная документами о праве собственности.
- Внереализационная прибыль.
Личный доход является основой для расчета налога предпринимателя. Порядок его определения зависит от выбранного налогового режима.
Таблица: величина налоговых выплат в зависимости от режима налогообложения
| Имя | Налоговый кодекс РФ | Платежи в государственную казну |
Базовая плата |
| Основной режим ОСНО |
26.5 Налогового кодекса РФ | 13% + НДС (0-18%) | доход |
| Упрощенная система СТС «Доход» |
26.2 Налогового кодекса РФ | 6% | доход |
| Упрощенная система СТС «Доходы-Расходы» |
26.2 Налогового кодекса РФ | 5-15% | разница между доходами и расходами |
| Сельскохозяйственная единый сельскохозяйственный налог |
26.1 Налогового кодекса РФ | 6% | разница между доходами и расходами |
| Налог на вмененный доход ЕНВД |
26.3 Налогового кодекса РФ | рассчитывается по формуле | доход фиксированный, рассчитывается государством |
| Патентный режим PSN |
26.5 Налогового кодекса РФ | 6% | возможный доход, рассчитываемый государством |
Применяемый налоговый режим определяет максимально возможный доход и варианты его подтверждения. Например, для основной (ОСНО) и упрощенной (СТС) схемы, а также для схемы уплаты сельскохозяйственных налогов (ЕСН) сборы актуальны и без ограничений по максимальной величине. Для патентной системы (PSN) возможный доход фиксирован, а для системы условного дохода (UTII) определяется его максимальное значение.
Часто для разных секторов деятельности используются разные режимы, например, вместе с OSNO, UTII и PSN, поэтому сумма условно исчисленного и возможного дохода добавляется к общему доходу.
Размер чистой прибыли, оставшейся в распоряжении предпринимателя, зависит от выбранной системы уплаты налогов
Можно ли считать доходом внесённые личные средства ИП
Доход — это то, что предприниматель получает от своей деятельности, экономическая выгода, выраженная в деньгах или в натуральной форме. Внесение личных средств не считается доходом, поэтому данная операция не облагается налогом.
Максимальный доход ИП
СТС, ЕСХН, ПСН, ЕНВД могут применяться при четких условиях: количество сотрудников в компании, максимальная сумма получаемого дохода, определенный перечень видов деятельности.
Для патентного режима существует верхний предел дохода от бизнеса. Получение дохода в размере более 1 млн руб. (Законом субъекта может быть установлено иное ограничение размера дохода — до 10 млн руб.) Лишает индивидуального предпринимателя права применять схему уплаты налогов по патентам. Затем предприниматель может перейти на упрощенную или базовую схему.
Выбор появился с 2017 года, до этого избыток автоматически означал переход на ОСНО.
Лимит дохода по упрощенной схеме установлен в размере 112,5 млн рублей за первые девять месяцев года, в котором организация подает уведомление о переходе (346.12 Налогового кодекса Российской Федерации).
Поддержанию удобного специального налогового режима на многопрофильном предприятии будет способствовать раздельный учет доходов и расходов по каждой сфере. Благодаря ему доходы бизнес-направлений останутся в установленных пределах.
Максимальный доход индивидуальных предпринимателей также связан с отчислениями в Пенсионный фонд РФ, а также в Фонд социального страхования. Для тех, чей доход не превышает 300 тысяч рублей в год, общая сумма выплат (за 2018 год) составляет 32 385 рублей:
Если вам удалось заработать более 300 тысяч рублей, то помимо 32 385 рублей вы заплатите 1% от дохода сверх установленной суммы.
Отметим, что размер страховых взносов из года в год будет расти. Так, в 2019 году предпринимателям придется заплатить 36 238 руб. (29 354 + 6 884) и в 2020 году — 40 874 (32 448 + 8 426). Эти цифры прямо указаны в ст. 430 Налогового кодекса РФ.
Полученные доходы и понесенные расходы отражаются в книге доходов и расходов индивидуального предпринимателя
Документы, подтверждающие доходы ИП
Часто индивидуальным предпринимателям приходится доказывать свой доход. Ссылаясь на государство, предприниматель показывает свой доход в налоговой декларации. Налоговая декларация с визой регулирующего органа является официальным подтверждением доходов индивидуальных предпринимателей, подающих документы ОСНО, СТС, ЕСХН.
Предприниматель, который платит налоги по схеме ЕНВД или PSN, берет за основу для расчета налогов, соответственно, условный или возможный доход. В действительности выручка отличается от выручки, по которой рассчитываются налоговые вычеты. Поэтому некоторые бизнесмены не понимают, какой доход, а главное, как индивидуальный предприниматель должен подтверждаться на ЕНВД или PSN.
В качестве документального подтверждения квитанции предприниматели в PSN могут представить:
Индивидуальный предприниматель, применяющий ЕНВД, в декларации указывает доход, рассчитанный по виду деятельности. Следовательно, он не отражает фактический доход самозанятого гражданина. И вести книгу финансовых транзакций для этого режима необязательно. Это означает, что подтверждающими документами для предпринимателей, применяющих режим единого вмененного налога, являются первичные документы или книга бухгалтерского учета финансовых операций.
Но часто предпринимателю требуется справка о доходах, ведь предъявить карту нескольким компаниям очень удобно. Однако возникает вопрос, как его составить для бизнесмена и кто должен его утверждать? Форма и порядок выдачи этого свидетельства еще не определены нормативными документами. Но проблему можно решить, оформив такой документ и подписав его своими руками. Попробуйте получить аналогичную справку в налоговой инспекции, которая принимает заявления частного предпринимателя.
Чтобы получить заверенную справку о доходах, индивидуальному предпринимателю в ЕНВД или PSN необходимо проявить смекалку
Издержки ИП, которые можно отнести к расходам
Все затраты, понесенные при внедрении бизнес-процессов, оформленные документально (договор, счет-фактура, акт приемки-передачи, платежные ведомости), называются расходами. Затраты классифицируются по группам:
В первую группу входят:
Затраты на материалы, неамортизируемое недвижимое имущество, полуфабрикаты, топливо всех видов, услуги третьих лиц включены в группу расходов «Затраты на материалы»
Вторая группа обычно состоит из:
Заработная плата предпринимателя в стоимость не входит.
Заработная плата нанятого персонала, а также вознаграждение, предусмотренное заключенными договорами, и оплата авторских прав относятся к группе расходов «Заработная плата»
В третью группу входят:
Для целей налогового учета стоимость оборудования должна быть не менее 100 тысяч рублей, а срок службы — более одного года.
Отчисления на собственное имущество, а также отчисления на результаты интеллектуальной собственности, используемые в бизнесе, относятся к группе расходов «Амортизационные отчисления»
В последнюю группу входят расходы, связанные с:
В группу «Другое» входят расходы на пожарную безопасность, обеспечение необходимых условий труда, рекламу, получение разрешений, командировочные расходы, аренду
Ведение учёта доходов и расходов
Журнал финансовых транзакций продавца используется для записи текущих процессов, для учета входящих денежных средств и денежных выплат. Записи в книге ведутся на «первичной» основе. Полученные и потраченные суммы фиксируются в рублях (эквивалент в рублях в пересчете с даты фактического получения дохода). Информация о проводимых коммерческих операциях оформляется на русском языке. Если есть первичные документы на иностранном языке, они переводятся на русский язык. Когда бизнесмен занимается разными видами деятельности, по каждому из них ведется отдельный учет.
Чаще всего доходы и расходы учитываются наличными, то есть на дату получения денег. В учете затрат есть особенности, например, затраты на материалы (затраты и затраты на приобретение) отражаются в том периоде, в котором была получена выручка от реализации произведенной продукции. То же самое касается расходов компании, деятельность которой зависит от сезона, а доходы и расходы привязаны к разным налоговым периодам.
Для оплаты вмененного налога и патента необязательно знать фактический доход, поэтому форму документов для внутреннего учета разрабатывает предприниматель сам. Статус документа присваивается на основании приказа индивидуального предпринимателя.
В этой книге коммерческих сделок, как правило, отражаются:
Деловые операции и документы хранятся в хронологическом порядке. Они должны отражать следующую информацию:
Программы учёта доходов и затрат
Документирование текущих операций бизнесмена или, точнее, выполняемых им бизнес-процессов позволяет вести бухгалтерский учет. Хотя никто не заставлял предпринимателей организовывать бухгалтерию, эффект от таких мероприятий говорит сам за себя. Графическая и числовая иллюстрация важнейших параметров деятельности, умение планировать финансовые результаты, контроль трудовых ресурсов и материальных ценностей — это лишь небольшой перечень возможностей. Налаживание автоматизированного учета доходов и расходов также полезно для малого бизнеса.
Программа для автоматизированного учета доходов и расходов избавляет предпринимателя от рутинной бухгалтерской работы
Самая известная платная программа — «1С: Бухгалтерия предприятия», она имеет множество настроек для различных форм индивидуальных предпринимателей. Также популярна условно-бесплатная программа «Сибус», подходящая для индивидуальных предпринимателей на USN. Бесплатные программы «BuchSoft: Simplified System», «Business Pack», «IP USN» обычно используются IE в USN.
Любой бизнес должен вести управленческий, налоговый и бухгалтерский учет, которые неразрывно связаны. Использование автоматизированных систем бухгалтерского учета позволяет отслеживать основные показатели компании, в том числе с графическим сопровождением информации, а также оперативно готовить необходимую отчетную документацию.
