Расчёт компенсации неиспользованного отпуска при увольнении в 2018 году

Пособие в связи с отпуском вне отпуска — это выплата, которая выплачивается уволенному сотруднику, независимо от того, почему вы прощаетесь с работодателем. Некоторые другие выплаты зачисляются только по определенным причинам увольнения. А вот на отпускные, как часто называют эту компенсацию, работник имеет право потребовать в любом случае. Правильно их рассчитав и доставив увольняемым в срок, работодатель надежно страхует себя от последующих требований по этому поводу.

Как правильно рассчитать отпускные при увольнении

Пособие при увольнении рассчитывается по следующей формуле: O = ПДхСДЗ, где:

  • — оплачиваемый отпуск;
  • ПД — дни отпуска на уволенного человека;
  • SDZ — это ваш средний дневной заработок.
  • Поэтому оплата отпусков рассматривается поэтапно:

    1. Дни отпуска, причитающиеся работнику, рассчитываются.
    2. Подсчитывается его средний дневной заработок.
    3. Количество дней отпуска умножается на средний дневной заработок, получается сумма оплачиваемого отпуска.

    Расчет неучтенных отпускных при увольнении в 2018 г

    Расчет отпуска — это пошаговая процедура

    Расчёт положенных дней отпуска

    При расчете необходимого количества дней отпуска следует учитывать, что после 11 месяцев работы работник имеет право на стандартное максимальное количество дней отпуска — 28 календарных дней. Если исчислено меньшее количество месяцев, расчет производится пропорционально их количеству — 2,33 календарных дня на каждый полный месяц.

    В подсчете отработанных месяцев есть тонкость: если в месяце отработано менее 15 дней, это не учитывается. Когда 15 и более, он считается полным.

    В этом случае при расчете учитываются месяцы от даты окончания последнего отпуска до месяца перед увольнением включительно.

    Например, один человек взял отпуск в июле 2017 года и уволился в феврале 2018 года. В июле 2017 года он проработал 16 дней. Это означает, что июль считается полным месяцем, поэтому учитывается весь период с августа 2017 года по январь 2018 года включительно. Получается, что отработано семь месяцев, а это значит, что работник имеет право на 7×2,33 = 16 дней.

    Расчёт среднедневного заработка

    Для расчета среднего дневного заработка используется следующая формула: SDZ = (СЗ / 29,3) / 12, где:

  • СДЗ — среднедневной заработок;
  • СЗ — общий заработок сотрудника за расчетный период;
  • 29,3 — среднее количество рабочих дней в месяце;
  • 12 — количество месяцев в году.
  • Общая заработная плата сотрудника включает не только заработную плату, но и все остальные составляющие его зарплаты: переменную часть, зависящую от результатов месяца (например, процент продаж), бонусы, бонусы и т.д. В этом случае все суммы, начисленные работнику до вычета, учитываются в НДФЛ.

    Вернемся к тому примеру, который мы уже начали рассматривать: сотрудник проработал в компании семь месяцев с момента окончания последнего отпуска до увольнения. Допустим, за этот период он заработал 400 тысяч рублей.

    Воспользуемся формулой:

    1. 400000 / 29,3 = 13 561,88 руб.
    2. 13 561,88 / 12 = 1137,66 руб. Это будет ваш средний дневной заработок.

    Зная, что нашему сотруднику положен отпуск на 16 дней, умножаем это число на результат последних расчетов и получаем 16×1137,66 = 18 202,5 ​​руб.

    В каких ситуациях производятся удержания в связи с отпуском

    Но бывает и так, что сотрудник использовал весь причитающийся ему отпуск или даже зашел слишком далеко: ему дали больше дней, чем положено за период работы. Такие ситуации не редкость, ведь после шести месяцев работы в организации он имеет право на получение отпуска на целый год вперед.

    В первом случае ему просто не выплачивается компенсация. А во втором случае стоимость бесплатных дней сверх положенной суммы вычитается из других причитающихся ему платежей. Например, из заработной платы за фактически отработанные дни в месяц увольнения или выходного пособия, если ему причитается.

    Например, один сотрудник проработал в организации девять месяцев и мог полностью ходить все 28 дней. При этом по отработанному периоду он имеет право на 9х2,33 = 21 день. Это означает, что семь дней отпуска оказались лишними, и он должен компенсировать их стоимость работодателю.

    Допустим, у него средний дневной заработок 1,2 тысячи рублей. Это означает, что из остальных причитающихся ему выплат на момент увольнения необходимо удержать 7х1200 = 8,4 тыс. Руб.

    Когда производить расчёт и выплаты при увольнении

    Бухгалтерия может начать расчет всех выплат, причитающихся работнику в случае расторжения трудового договора, как только получит в свое распоряжение приказ об увольнении. И в его интересах не откладывать это. В конце концов, уволенный человек должен получить все деньги, которые должен работодатель, в свой последний рабочий день.

    Расчет неучтенных отпускных при увольнении в 2018 г

    Работник должен получить все причитающиеся выплаты в последний рабочий день перед датой увольнения

    Исключение составляют оспариваемые суммы. Их выплата откладывается до разрешения спора и в день увольнения поступает та часть выплат, к которой у работника и работодателя нет препятствий.

    В моей практике был случай, когда при увольнении по собственному желанию мои отпускные были рассчитаны неправильно, несмотря на отдельное устное соглашение с генеральным директором и учредителями компании о том, что все, что требуется по закону, ему будет выплачиваться полный. Я предпочел заполучить хотя бы то, с чем могу. Кроме того, у меня была командировка по новой работе, и деньги перед отъездом не собирались быть лишними. Однако по возвращении мне заплатили с извинениями в отношении оставшейся причитающейся суммы.

    Особенности предоставления отпуска с последующим увольнением

    Трудовое законодательство допускает предоставление работнику отпуска до увольнения. В этом случае датой окончания отпуска будет считаться ваш последний рабочий день в компании.

    Если работник составляет декларацию по собственному желанию и одновременно подает заявку на двухнедельный отпуск, эти две недели будут ему засчитаны в качестве обязательных работ в таких случаях.

    В этом случае все причитающиеся работнику выплаты выдаются ему в последний день перед отпуском.

    В некоторых случаях предоставление досрочного отпуска может несколько увеличить размер отпуска, оплачиваемого работником.

    Расчет неучтенных отпускных при увольнении в 2018 г

    Когда отпуску предшествует отпуск, работа прекращается до его начала, но увольнение происходит по ее завершении

    Допустим, последний рабочий день лишнего приходится на 25 февраля. Если он уезжает со следующего дня, февраль не учитывается при расчете отпусков, на которые он имеет право. Но если он возьмет, скажем, две недели перерыва с 26 февраля, и последний рабочий день будет фактически отработан, его увольнение будет в марте. Это означает, что февраль включается в расчетный период для определения количества назначенных отпускных дней, тем самым увеличивая их общее количество на 2,33.

    На практике работодатели, как правило, очень неохотно предоставляют сотруднику отпуск с последующим увольнением именно по причинам, изложенным выше: никто не хочет платить больше, даже если до увольнения остается пара дней, а также лишняя головная боль со срочным переездом к уходящим в отпуск с последующим увольнением сотрудника бизнеса и поиском замены. Но часто этот вариант становится компромиссом в ситуации, когда работодатель не заинтересован в потере уходящего сотрудника и хочет дать ему больше времени на размышления.

    В моей практике был случай, когда я решил бросить курить. И хотя я еще не принял окончательного решения, подобные мысли сами по себе уже не давали мне мотивации для дальнейшей работы. Власти не заинтересовали мой отъезд. В итоге мы договорились, что я напишу заявление на отпуск с последующим увольнением и приму окончательное решение по его завершению. Фактически, за три дня до окончания отпуска я позвонил на работу и сказал, что останусь.

    Как отразить компенсацию отпуска при увольнении в бухгалтерском учёте

    Надбавка за неиспользованный отпуск оформляется в бухгалтерии так же, как и обычная отпускная. Это стандартный отпуск или с последующим увольнением, неважно.

    Единственное отличие — в названии операции: когда мы говорим об оплачиваемых отпусках, даже в случае предоставления отпусков с последующим увольнением, мы используем термин «отпускные». В случае увольнения — «пособие на неиспользованный отпуск».

    Используется следующая разводка:

  • операция «Компенсация начислена за неиспользованные отпуска» или «Компенсация начислена за отпуск»; дебет счета 20 («Основное производство»), 26 («Общие коммерческие расходы»), 44 («Расходы на продажу») или иным образом, в зависимости от счета, с которого списываются средства; кредит на счет 70 — при начислении отпускных за счет текущих расходов предприятия;
  • операция «Компенсация, начисленная за праздничные дни / оплата отпусков, не взятых в отпускной резерв»; дебет счета 96 («Резервы на предстоящие расходы»); кредит счета 70 — при начислении из резерва.
  • Чтобы произвести бухгалтерские вычеты за сверхнормативные выходные дни, применяются следующие варианты:

  • дебет счета 70 — зачисление счета 50 «Кассир» в случае расчетов с работником наличными;
  • дебетовый счет 70 — Кредитный счет 51 «Расчетные счета» при переводе денег на банковский счет.
  • Облагаются ли компенсационные выплаты при увольнении налогами и страховыми взносами

    Это зависит от характера конкретного платежа.

    Подоходный налог с населения вычитается из неиспользованных отпускных и, кроме того, работодатель уплачивает все взносы в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования, а также из заработной платы. Аналогичная ситуация и с зарплатой уволенного за последний период работы.

    Расчет неучтенных отпускных при увольнении в 2018 г

    Лимиты выплат при увольнении, не облагаемых налогами и сборами, установлены Налоговым кодексом Российской Федерации

    При увольнении с таких выплат не удерживается налог и не взимаются страховые взносы:

  • tFR;
  • пособие на период поиска работы в случае сокращения штата и ликвидации организации;
  • возмещение за предупреждение о скором сокращении или ликвидации сверх установленного законом двухмесячного срока;
  • другие выходные пособия, предусмотренные индивидуальными или коллективными договорами.
  • При этом общий размер этих выплат для работника не должен превышать его среднемесячный заработок за три месяца, а для работающих на Крайнем Севере и приравненных к нему местностях — за полгода.

    Часто возникают спорные ситуации по поводу компенсации за несвоевременное сообщение о сокращении персонала или ликвидации компании. Минфин считает, что это также должно быть включено в общую сумму выходного пособия, которая ограничена тремя среднемесячными зарплатами. Однако есть случаи, когда суды занимали противоположную позицию. При этом руководствовались тем, что соответствующий пункт Налогового кодекса РФ содержит исчерпывающий перечень платежей, подпадающих под этот лимит. И именно именной компенсации в ней нет, при этом в той же статье ТУИР сказано, что другие компенсации по НДФЛ и отчислениям не подлежат, вне зависимости от лимита. Следовательно, необходимо рассчитывать так: выходное пособие и компенсация за заработок при поиске работы находятся в пределах лимита, но не компенсация за досрочное увольнение в случае сокращения или ликвидации.

    Ответственность работодателя за невыплату или несвоевременную выплату отпускных

    Если работодатель оплачивает недоплачиваемый отпуск при увольнении, задерживает оплату хотя бы на один день или не платит вообще, это является нарушением трудовых прав работника.

    За их защитой вы можете обратиться в следующие государственные структуры:

  • инспекция труда;
  • прокуратура;
  • корт.
  • Это необходимо сделать не позднее одного месяца со дня увольнения.

    Расчет неучтенных отпускных при увольнении в 2018 г

    Неоплата отпуска влечет наложение штрафа

    За несвоевременную оплату отпуска работодатель рискует наложить штраф:

  • от 30 до 50 тысяч рублей для организаций;
  • от 10 до 20 тысяч рублей для должностных лиц;
  • от одной до пяти тысяч рублей для индивидуальных предпринимателей.
  • В этом случае организация и должностное лицо, непосредственно виновные в нарушении, могут быть оштрафованы одновременно.

    При обращении к судье работник, которому на момент увольнения недоплачивали за что-то, в том числе за отпуск, вправе потребовать помимо фактического долга уплаты пени, размер которой равен 1 / 150 ставки рефинансирования за каждый день просрочки и компенсации морального вреда.

    Расчет и выплата не взятых при увольнении отпускных — обязательная составляющая этой неприятной процедуры. Однако практика показывает, что все сложно и страшно только в первый раз. И со временем этот процесс становится таким же рутинным, как и большинство компонентов управления персоналом и бухгалтерского учета.

    Рейтинг
    ( Пока оценок нет )
    Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
    Сервис помощи по юридическим вопросам, узнайте, как решить вашу проблему
    Добавить комментарий

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: