Расчет отпускных в 2021 году

Когда работник уходит в отпуск, он имеет право на денежную компенсацию за временное освобождение от работы. Такие выплаты называются праздниками. Однако не все граждане знают, сколько им положено, поэтому полностью доверяют бухгалтерии. Фактически, вы можете произвести необходимые расчеты самостоятельно, а мы расскажем, по какой формуле выполняются такие расчеты.

Что называют отпускными

Согласно действующему законодательству каждый сотрудник имеет право на оплачиваемый отпуск. В период такого отдыха работодатель сохраняет должность и заработную плату работника согласно штатному расписанию.

Отпускные выплаты — это своего рода аналог заработной платы, получаемой работником в отпуске. Такие выплаты производятся в строгом соответствии с трудовым законодательством. В частности, согласно ТК РФ отпускные рассчитываются исходя из средней заработной платы работника, выплачиваемой до отпуска. Однако в зависимости от ситуации порядок расчета и расчета отпусков может меняться.

Принципы расчёта

Если отпускные рассчитываются на общих основаниях, определяется средняя заработная плата работника за отработанный день. Полученная сумма умножается на количество выходных и получается сумма отпускных.

Средний дневной заработок рассчитывается делением: общий доход за год делится на количество месяцев и количество дней. Здесь необходимо уточнить, что постановлением правительства № 922, среднее количество дней в месяце — 29,3. В ситуациях, когда расчетный период не полностью обрабатывается сотрудником, в формулу подставляется общий доход, количество полных месяцев и количество фактически отработанных дней.

Постановление Правительства Российской Федерации от 24 декабря 2007 г. 922 «Об особенностях порядка расчета средней заработной платы»

Примеры начисления отпускных выплат

Рассмотрим, как рассчитывается отпускной, на конкретном примере. Допустим, кто-то Иванов работает менеджером в компании «Ромашка», получая зарплату 20 000 рублей в месяц. Всего Иванов зарабатывает 240 тысяч рублей в год. Год был полностью завершен, но в апреле Иванов заболел и отсутствовал на работе 2 недели. Сейчас мужчина уходит в отпуск и хочет знать, на сколько денег он имеет право.

Для начала определяем расчетный период для расчета отпуска. Для этого умножьте 23,9 на количество полных месяцев (11) и прибавьте количество дней (15).

Получаем: 29,3 * 11 + 15 = 337,3. Это количество дней, которые Иванов провел на работе.

Далее необходимо узнать среднедневной заработок сотрудника. Как упоминалось выше, Иванов уже 2 недели болеет, поэтому его годовой заработок сократился вдвое. Итого получаем доход 230 000, который нужно разделить на количество фактически отработанных дней. Получается следующее выражение: 230 000 / 337,3 = 681 руб. Это будет средний дневной заработок.

Далее нужно полученную сумму умножить на количество дней отпуска. Продолжительность обязательного оплачиваемого отпуска составляет 28 календарных дней. Методом умножения находим, что Иванов должен получить в бухгалтерию 19 065 рублей.

Когда должны выплатить отпускные

Эти выплаты производятся за 3 дня до начала отпуска. Причина: ст. 136 ТК РФ. В случае несоблюдения сроков, предусмотренных законом, работодатель подлежит денежному штрафу в размере:

1. Физические лица 1000-5000 рублей;
2. Чиновники 10 000-20 000 руб;
3. Организации 30 000-50 000 руб.

В случае рецидива размер денежного штрафа увеличивается.

Если отпускные не израсходованы, работодатель выплачивает работнику денежное пособие за весь неиспользованный период отпуска. Расчет причитающихся сумм производится на общих основаниях.

Статья 136 ТК РФ «Порядок, место и условия выплаты заработной платы»

Как быть с НДФЛ и страховыми взносами

Поскольку отпускные подпадает под определение полученной прибыли, подоходный налог с населения уплачивается в полном объеме. Это делает работодатель не позднее последнего дня месяца, в котором были произведены выплаты.

Ситуация со страховыми взносами аналогична предыдущей: взносы полностью уплачиваются в Фонд социального страхования. Перевод осуществляется в том же месяце, в котором они были зачислены.

Как учитывается налог на прибыль

Если работодатель выбрал общий налоговый режим, он может включить отпускные в статью расходов. Обратите внимание, что учитывается полная сумма, вместе с НДФЛ и отчислениями в Фонд социального страхования.

Здесь следует отметить, что сумма отпуска с учетом НДФЛ учитывается в отчетном периоде, который представляет собой отпуск работника. Страховые взносы регистрируются в момент передачи.

Если в компании действует особый налоговый режим для доходов за вычетом расходов, сумма отпуска учитывается на дату выдачи денег работнику. Обязательные платежи, в которые входит НДФЛ и страховые взносы — в установленную дату отчисления получателю.

На каких основаниях начисляются отпускные

Причитающийся им отпуск сотрудники получают на основании руководителя предприятия. Заказ оформляется по форме Т-6 или Т-6а, расчет производится по единой форме Т-60. Рассмотрим другие причины и определения, связанные с отпускными.

Пример заполнения формы Т-6

Пример заполнения формы Т-60

Средняя заработная плата

Эта стоимость рассчитывается на основе вознаграждения, рассчитанного по результатам расчетного периода и фактически отработанных часов. Для расчетов берется полный календарный месяц с 1 по 30 или 31. Исключением из этого правила является февраль, в котором 28 или 29 дней.

Среднедневной заработок

Это сумма, которую сотрудник получает ежедневно. Согласно действующему законодательству, за основу берется средняя продолжительность одного месяца, установленная на срок 29,3 дня. В расчете учитываются все отчисления, предусмотренные правилами вознаграждения.

Для определения средней дневной заработной платы общая сумма выплат работнику делится на количество отработанных месяцев и 29,3.

Расчётный период

По умолчанию расчетный период составляет 12 месяцев до праздника. Здесь необходимо учитывать, что неполные месяцы исчисляются исходя из количества дней, фактически проведенных сотрудником на работе.

Например, некий Сидоров уезжает в отпуск. В течение расчетного периода он болел 17 дней в апреле, а в сентябре провел неделю за свой счет. Отсюда следует, что при расчете праздников будут учтены полные 10 месяцев, 23 дня сентября и 13 апреля. Дни отсутствия сотрудника не засчитываются.

При досрочном отпуске

Следует сразу пояснить, что этот вид отдыха возможен только с согласия работодателя. В этом случае сотрудник может использовать сразу все причитающиеся ему 28 дней, независимо от предыдущего рабочего времени.

В таких ситуациях отпускные рассчитываются исходя из средней заработной платы за отработанный период времени. В качестве альтернативы можно учитывать заработную плату персонала.

Если сотрудник переведен

Здесь необходимо учитывать только выплаты, полученные сотрудником на новом рабочем месте. Дело в том, что процедура перевода подразумевает расторжение предыдущего трудового договора и получение работником всех причитающихся ему выплат, в том числе компенсации за неиспользованный отпуск.

Совместителям

Таким работникам отпуск предоставляется одновременно с отдыхом по основному месту работы. Расчет отпускных для этих сотрудников производится на общих основаниях, исходя из размера средней дневной заработной платы и фактически отработанного времени.

Какие выплаты принимаются в расчет

При расчете праздников учитываются:

1. Заработная плата, включая премиальные и комиссионные выплаты;
2. Заработок, выплачиваемый натурой;
3. Финансовая поддержка государственных и муниципальных служащих;
4. Комиссии;
5. Доплата за сверхурочные часы;
6. Учет особых условий труда;
7. Надбавка за выслугу лет.

Приведенный выше список является исчерпывающим, поэтому другие выплаты не включаются в расчет отпускных.

Расчёты при увольнении

Здесь применяется общая формула, однако при начислении учитываются только неиспользованные дни отпуска.

Отпускные рассчитываются исходя из размера минимальной заработной платы, если размер заработной платы работника меньше установленной минимальной заработной платы. Здесь необходимо уточнить, что учитывается федеральная норма.