Статус индивидуального предпринимателя в России предполагает уплату регулярных взносов во внебюджетные фонды. Ключевой особенностью этих платежей является то, что бизнесмен должен платить за себя, независимо от того, действительно ли он ведет бизнес или приостановил бизнес, или от финансового результата. Даже если в отчетном периоде предприниматель получил убыток, ему все равно придется заплатить.
Что такое фиксированные платежи предпринимателя
Фиксированные платежи индивидуального предпринимателя — это платежи, которые он обязан производить для себя во внебюджетные фонды: Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР) и Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС). Они называются фиксированными, потому что эти суммы определяются государством и не зависят от дохода, получаемого предпринимателем: на весь период с момента открытия ИП и до государственной регистрации прекращения предпринимательской деятельности, это деньги должны быть уплачены.
При этом отчисления в ПФР формируют будущую пенсию самого предпринимателя, а выплаты в ФОМС дают ему право пользоваться услугами государственных и муниципальных медицинских учреждений.
Предприниматель обязан производить фиксированные выплаты, даже если он работал отрицательно
Предприниматель обязан платить взносы на социальное страхование своих сотрудников, если таковые имеются. Однако сотрудников может и не быть, поэтому вычитать некому. Если они существуют, то размер выплаты по каждому из них определяется размером их официальной зарплаты. Но в любом случае за себя надо платить.
Предприниматель может уклониться от обязанности платить фиксированные взносы только при следующих условиях:
- он занят присмотром за ребенком до трех лет.
- Приветствуем пожилых людей, инвалидов первой группы или ребенка-инвалида.
- Служит в армии.
Во всех этих случаях необходимо документально оформить обстоятельства, дающие право на получение пособия: свидетельство о рождении ребенка, паспорт пожилого человека, находящегося на попечении, справка о нетрудоспособности медико-социальной экспертизы, справка о военкомате на военкомате направление на службу или копию военного билета.
Еще одним условием выплаты пособий государством является отсутствие реальной предпринимательской деятельности в отчетном периоде. Это означает, что движение денежных средств по личным счетам предпринимателя в это время не должно осуществляться.
Нулевую отчетность необходимо сдавать в налоговую инспекцию за отчетный период (при этом предприниматель обязан отчитываться в налоговом органе, а также производить фиксированные платежи вне зависимости от того, оперативная она или нет).
Сколько должен платить предприниматель за себя в 2018 году
В 2018 году обязательные платежи индивидуального предпринимателя состоят из двух составляющих:
- Фиксированная сумма, которая в настоящее время не связана с минимальной заработной платой.
- 1% от суммы годового дохода свыше 300 тыс. Руб.
Первая составляющая равна 32 385 руб.: 26 545 руб. За счет Пенсионного фонда, + 5 840 руб. За счет ФОМС.
Конкретные размеры фиксированных платежей установлены ст. 430 Налогового кодекса РФ. Здесь можно найти не только суммы, которые предприниматель должен заплатить за 2018 год, но и «цены» на будущее:
Размер фиксированных выплат известен, при этом необходимо рассчитать сумму, причитающуюся от дохода, превышающего 300 тысяч рублей в год
Если по итогам года предприниматель получил доход более 300 тысяч рублей, ему придется дополнительно выплатить 1% от суммы, превышающей этот порог.
Например, если его предпринимательский доход в течение года составлял 30 тысяч рублей в месяц, то есть за год он заработал 360 тысяч рублей, ему придется заплатить 1% от 60 тысяч рублей, то есть 600 рублей. Но при доходе 20 тыс. Руб. В месяц, то есть 240 тыс. Руб. В год, кроме фиксированного платежа переводить ничего не нужно.
Страховые взносы за сотрудников в 2018 году
Взносы по страхованию сотрудников состоят из:
Ставки этих взносов устанавливаются ст. 426 НК РФ, льготы — 427.
Сегодня (а правило будет действовать до 2020 года) страховые ставки установлены в следующих размерах:
Сложный термин «установленное максимальное значение базы исчисления страховых взносов по конкретному виду страхования» разъяснен в Постановлении Правительства Российской Федерации от 15 ноября 2017 г. 1378. Согласно данному нормативному акту в 2018 году основание равно:
Все это означает, что если заработная плата работника за год не превышает 1021 тысячу рублей, ставка на «пенсию» составляет 22%, если доход выше этого порога, в Пенсионный фонд вносится 10%. Отчисления в Фонд социального страхования производятся от заработной платы работника до 815 тысяч рублей в год. Из вашего дохода не производятся вычеты, превышающие эту сумму.
Ранее размеры базового максимального размера были разными: по пенсионному страхованию — 876 тысяч рублей, по социальному страхованию — 755 тысяч рублей.
Если предприниматель заключил с работником трудовой договор или гражданско-правовой договор, он не играет в этом никакой роли.
В то же время налоговое законодательство предоставляет ряд льгот для деловых людей. Например, если индивидуальный предприниматель пользуется упрощенной системой налогообложения (упрощенной системой налогообложения) и его основная деятельность (определяемая кодом ОКВЭД) связана с производством продуктов питания или мебели, исследованиями и разработками или, например, организацией работа фитнес-центров (полный список здесь), поэтому по обязательному пенсионному страхованию ставка составляет 20%, а по обязательному социальному страхованию и медицинскому страхованию — 0%. Важно, чтобы доход бизнесмена за налоговый период (год) не превышал 79 миллионов рублей).
Куда платить фиксированные платежи в 2018 году
Получателем фиксированных платежей, которые предприниматель обязан производить за себя, в 2018 году выступает налоговая инспекция по месту жительства.
Это нововведение. Ранее получателями этих выплат были соответствующие социальные фонды.
с 2017 года фиксированные платежи находятся в юрисдикции налоговой инспекции
При заполнении платежного поручения об уплате фиксированных взносов предприниматели должны использовать следующие коды бюджетных квалификаций (БКК):
Сроки уплаты фиксированных отчислений
Индивидуальный предприниматель обязан произвести за себя все фиксированные выплаты за 2018 год до 31 декабря 2018 года. Исключение составляет 1% от дохода свыше 300 тысяч рублей в год. Вы можете отложить этот платеж до 1 июля 2019 года.
Отчисления на социальное страхование сотрудников уплачиваются ежемесячно — до 15 числа.
Что будет, если не заплатить
Несвоевременное представление расчета страховых взносов теперь влечет за собой штраф в размере 5% от суммы причитающихся взносов за каждый месяц просрочки, даже если она неполная. При этом размер штрафа не может быть меньше одной тысячи рублей и 30% от суммы причитающихся взносов.
За серьезное нарушение правил бухгалтерского учета, повлекшее занижение налоговой базы, придется выложить дополнительно 20% недоплаченной суммы, но не менее 40 тысяч рублей.
За неуплату фиксированных платежей на них не будут надеты наручники, но штрафы будут значительными
20% недоплаченной суммы должны быть переведены в Агентство по доходам в случае задержки платежа или недоплаты фиксированных удержаний. Если налоговые органы докажут, что это было сделано умышленно, размер штрафа увеличится вдвое, до 40% от неуплаченной суммы.
А для непредставления отчетности в Пенсионный фонд сотрудника необходимо по 500 рублей на каждого из этих сотрудников.
Обязанность вносить взносы во внебалансовые фонды независимо от факта ведения хозяйственной деятельности и ее финансового результата считается основным недостатком, вытекающим из статуса индивидуального предпринимателя. Поэтому при выборе организационно-правовой формы своего проекта деловые люди часто отдают предпочтение обществу с ограниченной ответственностью (ООО). Кроме того, учредитель ООО отвечает по обязательствам компании строго в пределах своей доли в уставном капитале, а предприниматель отвечает за все свои активы, которые могут быть изъяты. В некоторых случаях, если вид бизнеса позволяет, имеет смысл регистрироваться не как индивидуальный предприниматель, а как самозанятый. До конца 2018 года выгоднее и проще. А тем, кто все же предпочитает вариант IP, мы можем порекомендовать закрыть его на время перерывов в работе, чтобы не переплачивать.
