Страховые взносы ИП с доходов, превышающих 300 тысяч рублей в 2021 году

Каждый предприниматель знает о необходимости ежегодно уплачивать страховые взносы в ПФР. Кроме того, сначала Пенсионный фонд, а теперь и Федеральная налоговая служба в начале каждого года присылают уведомления с указанием сроков выплат, кодов бюджетной классификации (КБК) и суммы платежа. Однако суммы, прописанные в таких уведомлениях, верны только в том случае, если годовой доход индивидуального предпринимателя не превышает 300 тысяч рублей. Если предприниматель получает прибыль, превышающую эту сумму, причитающийся налог рассчитывается иначе.

Страховые взносы с ИП «за себя»: кто и сколько платит

Открытие любого бизнеса сопровождается не только получением прибыли, но и перечислением обязательных платежей в бюджет. Страховые взносы индивидуальных предпринимателей во внебалансовые фонды или, как еще называют взносы интеллектуальной собственности «за себя», должны уплачиваться всеми зарегистрированными предпринимателями для целей налогообложения.

И не имеет значения, является ли предпринимательство вашим единственным бизнесом или вы все еще где-то работаете — вам все равно придется платить сверхбюджетные фонды.

В зависимости от применяемой индивидуальным предпринимателем системы налогообложения определяется база для исчисления суммы взносов.

Таблица: как посчитать базу для взносов при разных системах налогообложения

Система налогообложения Основа для расчета взносов Статья Налогового кодекса РФ
ОСНО Доход за вычетом отчислений 210
Доход СТС Весь полученный доход 346,15
СТС Доход за вычетом расходов Выручка без учета расходов 346,15
Эшн Выручка без учета расходов 346,5
ЕНВД Вмененный доход 346,29
PSN Возможный доход за год 346,47 и 346,51

Порядок расчёта взносов

Обязательный платеж переносится на два вида обязательного страхования:

  • пенсия;
  • доктор.
  • Размер страховых взносов в 2018 году фиксированный и составляет:

  • на обязательное пенсионное страхование — 26 545 руб,
  • по обязательному медицинскому страхованию — 5 840 руб.
  • В 2018 году размер выплаты больше не зависит напрямую от установленной законом минимальной заработной платы.

    Указанные суммы можно выплачивать в рассрочку, например, переводить 1/4 суммы ежеквартально или производить единовременный платеж. Главное — успеть погасить эти обязательства не позднее 31 декабря текущего года. Если один предприниматель работает с несколькими системами налогообложения, доход суммируется для расчета платежа.

    Страховые взносы для индивидуальных предпринимателей с доходом более 300000 рублей в 2021 году

    Перед уплатой пенсионных страховых взносов предприниматель должен правильно определить основу для их расчета

    Кто может не платить ежегодные страховые взносы

    известно, что из всех правил есть исключения. В отношении взносов по обязательному страхованию индивидуальных предпринимателей этим исключением можно считать установленное законом разрешение на приостановление их уплаты.

    Изобразительное искусство. 430 НК РФ предусматривает право временно не уплачивать указанные взносы индивидуальным предпринимателям, которые:

  • зачислен в ряды ВС РФ;
  • заботиться о пожилых людях, инвалидах 1 группы и детях-инвалидах;
  • я нахожусь в отпуске по уходу за ребенком до трех лет.
  • Конечно, все эти случаи должны быть подтверждены документами, предусмотренными законом.

    Страховые взносы для индивидуальных предпринимателей с доходом более 300000 рублей в 2021 году

    Уплата страховых взносов для отдельных категорий предпринимателей может быть временно отложена

    Когда нужно перечислять 1% с превышения предельной суммы годового дохода

    Все, о чем мы говорили выше, верно, если доход индивидуального предпринимателя не превышает 300 тысяч рублей в год. В противном случае предприниматель также должен будет перечислить в Пенсионный фонд 1% от суммы дохода, превышающего этот лимит.

    Примеры начисления взносов с оборота, который превышает лимит

    С 2017-2018 годов налоговое законодательство в части страховых выплат индивидуальных предпринимателей существенно изменилось, следует рассмотреть два варианта расчета 1% сверх установленного лимита дохода: для отчетности за 2017 год и за 2018 год.

    Страховые взносы для индивидуальных предпринимателей с доходом более 300000 рублей в 2021 году

    Несмотря на то, что годовая сумма страховых взносов значительна, индивидуального предпринимателя это не испортит

    Расчёт суммы за 2017 год

    Предположим, что ИП Спиридонов Василий Иванович за 2017 год получил доход от своей деятельности в размере 585 тысяч рублей, что на 285 тысяч рублей больше установленного законодательством РФ лимита годового дохода в 300 тысяч рублей. Это означает, что предприниматель должен доплатить 1% от суммы превышения%:

    1. Получаем, что на 2017 год фиксированная выплата за период составит: МРОТ * 26% * 12 = 7 500 * 26% * 12 = 23 400 руб. (повторяем, в 2018 году связь с минимальной заработной платой не актуальна — взносы фиксированные, но используются для предыдущих расчетов).
    2. Теперь посчитаем 1% от суммы превышения: 285 000 * 1% = 2 850 руб.
    3. Итого за 2017 год В.И. Спиридонов заплатит: 26 250 руб.

    Размер дополнительных взносов на пенсионное страхование ограничен, в 2017 году он составлял 187 200 рублей.

    Расчёт суммы за 2018 год

    В принципе, общий порядок расчета суммы к выплате в случае превышения установленного уровня дохода сохраняется и в 2018 году, но формула расчета немного меняет вид: отчисления на социальное обеспечение = фиксированный взнос + ((общий доход физических лиц-предпринимателей — 300 тыс.) * 1%).

    При этом размер такого взноса на 2018 год не может превышать 212360 рублей.

    Возьмем те же исходные данные: ИП Спиридонов В.И за 2018 год получил выручку в размере 585 тыс. Руб. Тогда ему придется оплатить обязательное пенсионное страхование:

    1. Фиксированный платеж — 26 545 руб.
    2. 1% разницы между фактическим доходом и установленным лимитом — (585 тыс. Руб. — 300 тыс. Руб.) * 1% = 2 850 руб.
    3. Общий «пенсионный» взнос — 29 395 рублей.

    Куда, когда и как платить

    До 2017 года администрирование страховых взносов осуществлял Пенсионный фонд Российской Федерации. Теперь эти функции переданы налоговому инспектору. В связи с этим изменились и реквизиты платежа. В 2018 году взносы необходимо перечислить по реквизитам Федеральной инспекции налоговой службы, в которой зарегистрирован индивидуальный предприниматель. Взносы КБК предпринимателю вносят специалисты налоговой инспекции. А также вы можете узнать их сами на официальном сайте ФНС.

    Сроки уплаты налога в ИФНС

    Изменились и сроки перечисления пенсионных выплат в 2018 г. Фиксированные выплаты могут выплачиваться сразу единой суммой или делиться ежеквартально. Выплачиваются ежеквартальные платежи:

  • за 1 м2 до 31 марта;
  • за 2 кв.м до 30 июня;
  • за 3 кв.м до 30 сентября;
  • за 4 кв.м до 31 декабря.
  • Для оплаты от суммы, превышающей лимит в 300 тысяч рублей, срок устанавливается до 1 июля 2018 года (для платежей за 2017 год), до 1 июля 2019 года (за 2018 год) и т.д.

    В случае полного прекращения деятельности индивидуального предпринимателя все расчеты страховых взносов должны быть произведены в течение 15 дней с даты отмены.

    Таблица: проводки по начислению взносов для ИП на ОСНО

    Плата Кредит Где перечислить Тип начисленного взноса
    20, 25, 26, 44 69,1 ФНС Социальное страхование
    20, 25, 26, 44 69,2 ФНС Пенсионное обеспечение
    20, 25, 26, 44 69,3 ФНС Медицинская страховка
    20, 25, 26, 44 69,11 ФСС Страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний

    Вы можете оплатить свои обязательства по пенсионному страхованию несколькими способами, например:

  • платежное поручение с банковского счета предпринимателя (при наличии);
  • квитанция формы ПД-4 через Сбербанк.
  • Какие реквизиты указать в платёжном поручении

    Самый распространенный вариант расчета с бюджетом страховых взносов — это оплата платежным поручением. Во избежание ошибок используйте шаблон нумерации полей, представленный ниже.

    Страховые взносы для индивидуальных предпринимателей с доходом более 300000 рублей в 2021 году

    Форма платежного поручения на перечисление взносов в ИФНС с пронумерованными полями

    Нюансы заполнения отдельных полей поясняются в таблице.

    Таблица: особенности заполнения платёжки на оплату страховых пенсионных взносов

    Поле Пояснения к заполнению
    101 укажите в статусе плательщика код «09
    60 ИНН предпринимателя
    102 мы ничего не заполняем, так как у предпринимателя нет КПП
    восемь прописывается имя плательщика, т.е ставим «ИП Фамилия Имя Отчество» предпринимателя
    9–12 указываем банковские реквизиты платящего предпринимателя (наименование банка, БИК, корреспондентский счет, расчетный счет)
    13-15 указываем реквизиты банка получателя
    16 указываем сокращенное наименование получателя — Федеральное казначейство, а в скобках сокращенное наименование налоговой инспекции, в которой обслуживается индивидуальный предприниматель
    17 введите номер текущего счета получателя
    104 проставляется без пробелов для оплаты КБК
    105 код ОКТМО
    106 ставится аббревиатура «TP», указывающая на текущий платеж
    107 периодичность выплат — один год, поэтому проставляем ГД.00.17. (или 00.18, если платеж за 2018 год)
    18 проставим тип операции 01
    21 год указать платежное поручение 5
    22 поставь цифру 0
    108-109 укажите число 0
    110 оставьте это поле пустым
    24 здесь указываем назначение выплаты: Страховые взносы по обязательному пенсионному страхованию от суммы дохода свыше 300 тыс руб., зачисленные на баланс Пенсионного фонда РФ за 2017 (или 2018 г.), рег. Комната.
    Регистрационный номер — это номер, присвоенный предпринимателю при его первой регистрации в ПФР.

    После последующего заполнения всех вышеперечисленных полей мы получаем платежное поручение.

    Платёж по квитанции

    Оплата квитанцией Сбербанка достаточно проста и понятна. Его можно составить на специализированных онлайн-сервисах, которых много в Интернете. Скачать анкету с официального сайта несложно и заполнить ее вручную или ввести все необходимые данные на компьютере. Чтобы облегчить этот процесс, предлагаем образец заполненной квитанции.

    Взносы на социальное страхование являются обязательными. При годовом доходе индивидуального предпринимателя не более 300 тысяч рублей такие выплаты являются фиксированными. Если это значение превышено, предприниматель должен рассчитать и уплатить дополнительно 1% от суммы, превышающей лимит дохода. Перевод денежных средств до 1 июля года, следующего за отчетным, будет доказательством соблюдения предпринимателем законодательства.

    Рейтинг
    ( Пока оценок нет )
    Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
    Сервис помощи по юридическим вопросам, узнайте, как решить вашу проблему
    Добавить комментарий

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: