Страховые взносы ИП в 2021 году. Расчет страховых взносов ИП

Обязанность по уплате взносов в Пенсионный фонд и ФОМС возлагается на индивидуального предпринимателя на основании положений главы 34 Налогового кодекса. Они компенсируют государственные расходы на обязательную пенсию и медицинское страхование граждан. Фиксированные страховые взносы по IP 2021 выплачиваются до тех пор, пока доход не превышает установленный минимум. Если у государства есть сотрудники, оно оплачивает себя и персонал, дополнительно подавая отчеты в налоговую службу по месту постоянной регистрации. Нарушение обязательств влечет уголовное преследование.

База и тарифы для расчёта

Каждый предприниматель, независимо от того, занимается ли он хозяйственной деятельностью и размером прибыли, должен рассчитать и уплатить размер страховых взносов для индивидуальных предпринимателей в 2021 году, определенный законом. Если он работает на работодателя и платит за него, это не освобождает предпринимателя от обязанности платить фиксированные ставки. Перечисленные платежи для себя рассчитываются на основе расчета. Он состоит из двух частей:

1. Квитанции, по которым выплаты остаются фиксированными.
2. Превышение лимита, при котором начисляется надбавка в процентах от дополнительной прибыли.

Размер доплаты также зависит от выбранной формы налогообложения, это может быть общая или упрощенная система, патент. Определяет, как рассчитывается база, на основе которой рассчитывается надбавка. Для упрощенной системы налогообложения есть возможность снизить налоги на размер страховых выплат; это преимущество призвано стимулировать развитие малых и средних предприятий.

ЕНВД с 1 января этого года отменен. Поэтому термин «фиксированный» не совсем точен, успешный бизнесмен будет платить больше. Интересно отметить, что некоторые предприниматели, не имеющие собственного персонала, предпочли изменить способ ведения бизнеса с предпринимателя на самозанятость, автоматически устранив необходимость расчета страховых взносов индивидуальных предпринимателей.

Предприниматель в любом случае платит сам, независимо от того, получил ли он прибыль. Если хозяйственная деятельность не велась, обязанность по оплате снимается на периоды:

Если в это время велась хозяйственная деятельность, перевод средств на себя обязателен. Если есть сотрудники, за них производятся выплаты. При отсутствии квитанций налоговый инспектор должен будет это документально подтвердить — вместе с нулевыми отчетами отправляется информация из кассы, выписки из банка, подтверждение смены места жительства или рождения ребенка. В результате в случае неполучения прибыли будет выгоднее прекратить работу, иначе будут начислены страховые выплаты и проценты по ним, а их неуплата повлечет наложение штрафов.

Размер финансовых поступлений, из которых исчисляется доплата при превышении лимита в 300000 рублей, определяется согласно выбранной налоговой системе:

1. В целом они считаются согласно положениям ст. 210 НК РФ, это доходы, облагаемые налогом на прибыль физических лиц от предпринимательской деятельности, из которых вычитаются расходы, понесенные с целью получения прибыли. Корректировка проводится на основании Постановления Конституционного Суда № 27-П.
2. Согласно упрощенному налоговому режиму (УСН) доход определяется на основании ст. 346.15 Налогового кодекса РФ.
3. При использовании патента за основу берется потенциально возможный доход, и на его основе рассчитывается окончательная цена патента.

Если предприниматель ведет разные виды бизнеса и они облагаются налогом по разным системам, весь доход суммируется, и расчеты производятся на основе общего объема.

Таблица: тарифы страховых взносов в 2021 году

Преимущество современной системы — строго стабильная ставка тарифов ФМС. Дополнительные положения предусмотрены для ПФР. Порог базового дохода, при достижении которого в 2021 году в Пенсионный фонд уплачивается дополнительная сумма страховых взносов для индивидуальных предпринимателей, составляет 300000 рублей. Сумму выплаты вы можете узнать из таблицы:

* Общая сумма выплаты с учетом франшизы не может превышать базовую ставку, умноженную на 8 раз.

В 2020 году была сделана корректировка для тех, кто работает в секторах экономики, особенно пострадавших от пандемии. Пришлось заплатить всего 20 318 руб. Неизвестно, будет ли он выпущен в конце этого года.

Если работа не началась с начала года, она будет платить взносы в размере, пропорциональном количеству полных месяцев, прошедших с момента зачисления, на основе параметров, представленных в таблице. Для неполных платежей они рассчитываются в календарных днях.

Таблица: льготы по взносам за работников для ИП в 2021 году

Отдельные категории плательщиков имеют право применять льготные ставки для персонала, эти диапазоны указаны в ст. 427 Налогового кодекса РФ. Льготы установлены для:

В таблице хорошо видны проценты льготных выплат для физических лиц:

По некоторым пунктам Кодекса указаны действующие ставки на 2020 год, корректировок суммы выплат на 2021 год в виде изменений в закон не производилось, по большинству позиций уже внесены новые значения данных. Для индивидуальных предпринимателей, подпадающих под пп. 5 и стр. 9 п.1 ст. 427 НК РФ данные тарифы могут применяться, если общий годовой доход не превышает 79 млн.

Как платить налоги и взносы за сотрудников?

Индивидуальный предприниматель должен понимать порядок расчета и зачисления средств в бюджет. Есть различия в ситуациях, когда вам нужно платить суммы за полный календарный год или его часть, например, когда работа начинается в середине лета. Предприниматель выплачивает фиксированную часть не позднее 31 декабря года, в котором осуществлялась деятельность. В течение года он может переводить платежи любого размера в любом порядке, обеспечивая завершение расчетов к концу четвертого квартала. При превышении лимита, исходя из специфики расчета финансовых поступлений и сдачи отчетов, дополнительные суммы переводятся не позднее 1 июля следующего года. И здесь он не ограничен каким-либо конкретным сроком и суммой переводов и может осуществлять их в любом размере, гарантируя, что к концу периода задолженность будет полностью выплачена.

В случае официального прекращения работы индивидуального предпринимателя с аннулированием данных из реестра он должен оплатить себя в течение 15 дней с момента исключения из ЕСРИП. Они оплачиваются сотрудникам до момента увольнения согласно схеме выплаты заработной платы.

Пример расчёта суммы страховых взносов за полный год

На большинстве профессиональных сайтов и на официальном сайте Федеральной налоговой службы есть калькулятор, который позволит вам быстро найти нужную цифру, но вы можете сделать это вручную. Рассчитать стоимость внебюджетных средств на 12 месяцев получится по следующему алгоритму:

По итогам года вам придется заплатить 36 448 рублей. Простая методика позволит не ошибиться при правильном определении налоговой базы. Общая сумма выплат в Пенсионный фонд не должна превышать восьмикратного размера базовой ставки, то есть при любом уровне прибыли в Пенсионный фонд должно быть внесено не более 259 584 рублей, а в ФОМС — 8 426 рублей. Это обеспечивает стабильность хозяйствующего субъекта.

Пример расчёта суммы страховых взносов за неполный год

Подсчитать размер обязательных трансфертов в бюджет несложно. Если вам необходимо уплатить страховые взносы ИП в 2021 году на себя на несколько месяцев, после регистрации не в начале года расчеты производятся следующим образом:

По результатам работы необходимо заплатить себе 14 872 рубля, если нет оснований для отказа в оплате (служба в армии, присмотр за детьми), вне зависимости от того, получена ли прибыль. Если доход превысил лимит, ему придется доплатить. При минимальном уровне финансового дохода предприниматель перечислит на медицинское страхование 8 426 рублей, в случае превышения лимита тариф остается неизменным. Первой задачей будет расчет страховых взносов индивидуальных предпринимателей, второй — порядок оплаты. Осуществляется в безналичной форме, но помимо банковских услуг можно использовать и другие способы перевода.

Оплата производится на счет налоговой инспекции при условии, что в платежных поручениях указаны правильные КБК (коды бюджетной классификации) для ПФР и ФМС. При использовании калькулятора, размещенного на сайте ФНС, вы можете одновременно создавать инструкции, в которых будут указаны коды. Помимо заказа, вы можете сформировать чек с QR-кодом, после чего средства легко переводятся с мобильного устройства через онлайн-приложения банков. Услуга позволяет упростить расчет бюджета, даже если у вас нет опыта ведения бухгалтерского учета. Разъясняя, как платить страховые взносы индивидуальным предпринимателям, следует помнить, что перечислять средства необходимо самостоятельно, закон запрещает выполнение обязательств по уплате налогов и сборов с помощью третьих лиц.

Как ИП сдают расчёты по страховым взносам?

Предприниматель, нанявший персонал и оплачивающий установленную ставку, должен предоставить в налоговую инспекцию расчеты (RVS) и персонализированную бухгалтерскую информацию. Это правило применяется к субъектам, заключившим трудовые договоры с персоналом, и к тем, кто решил трудоустроить работников с гражданско-правовым контрактом. Если не нанимать персонал, доставка РВС не требуется. Выбор электронного или бумажного способа представления документа ранее зависел от того, была ли настроена система взаимодействия с интернет-инспекцией, и от количества персонала; С начала этого года все субъекты хозяйствования обязаны предоставлять все виды годовых отчетов в режиме онлайн. Правило касается финансовой отчетности, для кадровой информации, если в штате менее 10 человек, вы имеете право предпочесть бумажную версию, плюс — электронную с обязательным заверением электронной подписи.

Куда сдают расчёты?

Раньше информация предоставлялась в социальные фонды, теперь, начиная с 2017 года, данные отправляются в инспекцию ФНС по месту регистрации налогоплательщика, обычно он курирует территорию, на которой гражданин прописан на постоянной основе. Отправлять копии отчетов во внебалансовые фонды не нужно. С начала года используется форма КНД 1151111, информация предоставляется работодателями ежеквартально. Формы РВС-1,2,3 аннулированы. Крайний срок подачи декларации — 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом — апрель, июль, ноябрь, январь. Если последний день доставки выходной, документ можно отправить на следующий рабочий день.

Нулевой расчёт

При отсутствии оплаты работникам предоставляется нулевой расчет. Правила заполнения:

Технические правила регистрации:

При подаче нулевого отчета необходимо быть готовым дать объяснения сотруднику ФНС, приложив к нему документы, объясняющие причину отсутствия финансовых расписок. Перед подачей правильность ввода информации проверяется программным обеспечением, например Tester, опубликованным в открытом доступе на сайте Федеральной налоговой службы.

Как ИП заполняют расчёт по страховым взносам?

Возникают вопросы о том, какие данные следует вводить в форму. Новый модуль КНД 1151111 содержит разделы:

1. Обязанности плательщика.
2. Обязанности руководителей крестьянских хозяйств.
3. Персонализированные бухгалтерские данные для сотрудников — застрахованы.

Скачать форму для расчета страховых взносов:

— в PDF — в Excel

Вам нужно будет заполнить разделы о себе и ваших сотрудниках. Если документ доставляется в бумажном виде, необходимо обязательно приложить файл расчета на согласованном носителе: компакт-диске или флеш-накопителе. При отправке КНД 1151111 в электронном формате оно должно быть подписано ЭК и отправлено по установленным каналам обмена информацией с ФНС.

Образец заполнения

Разъяснения контролирующего органа, содержащие пояснения к правилам заполнения каждого абзаца всех разделов и приложений, помогут избежать ошибок и неточностей при составлении декларации. Ознакомиться с технологией обработки документов вы можете в инструкции в Приложении № 2 к приказу ФНС от 18 сентября 2019 г. ММВ-7-11 / [защищенная электронная почта]

Скачать образец заливки

Форма заполняется по следующему алгоритму:

Перед отправкой необходимо дополнительно проверить номера паспортов, ИНН, СНИЛС сотрудников, уточнить написание букв «е» и «ё», неточности вызовут проблемы с принятием отчета. Перед отправкой формы вам следует перепроверить ее с помощью Тестера или другой программы, используемой для проверки. В случае ошибок в документе допускается повторная отправка исправленного расчета, при этом срок отправки документа не считается пропущенным.

Страховые взносы и уменьшение налога на УСН

Упрощенная система налогообложения имеет две формы: «Доходы» и «Доходы за вычетом расходов». Если будет выбрана вторая из этих моделей, у него есть возможность уменьшить налоговую базу по расходам, связанным с переводом средств в фонды. В общей налоговой системе таких льгот нет. Скидка рассчитывается по вариантам:

Наличие этого механизма повышает привлекательность упрощенной системы налогообложения как формы корпоративного налогообложения, позволяя гибко регулировать размер обязательств. На примере продемонстрируем преимущества механизма:

Общая экономия составит 60%. Если бы у бизнесмена были сотрудники, он не смог бы сократить расходы более чем на 50%. Существует дополнительный механизм оптимизации, разрешенный законом для предпринимателей в патентной системе, он был введен после отмены UTI. Есть возможность при оплате патента удешевить сумму средств, выделяемых во внебюджетные фонды. Ликвидационным периодом будет срок действия патента, он может быть менее одного года.

Механизм аналогичен USN, человек без персонала имеет право снизить цену патента на полную сумму понесенных расходов, с сотрудниками — максимум на 50%. Если сумма перечисленных в Пенсионный фонд и Федеральную иммиграционную службу средств превышает стоимость патента, разница компенсируется стоимостью следующего, но в течение указанного календарного года. При оплате страховых расходов после оплаты патента допускается подача заявления в ФНС о возврате переплаты.

Если существуют разные виды деятельности, некоторые из которых подпадают под СТС, а некоторые подпадают под PSN, рекомендуется тщательно вести учет доходов от различных аспектов деятельности, чтобы не вызывать вопросов у Агентства по доходам. Услуга при уменьшении налоговой базы. Внесенные средства могут быть использованы для снижения налогов для обеих моделей, но законодатель еще не дал разъяснений, как рассчитывать компенсации для разных систем. Полное освобождение от уплаты страховых взносов для индивидуальных предпринимателей возможно в нескольких случаях, перечисленных в законе, но можно снизить расходы, используя набор льгот, предусмотренных кодексом. При этом он обязан не превышать разрешенные законом пределы степени налоговой оптимизации.

ИП и ответственность за нарушение отчётности

После передачи ФНС функций администрирования страховых отношений механизм наказания за все виды нарушений несколько изменился. Невозможно отказаться от оплаты самостоятельно и предоставления персонализированных бухгалтерских документов даже при отсутствии активной работы и прибыли. Налоговый кодекс Российской Федерации предусматривает ответственность за ряд правонарушений, в том числе:

Законодатель предусматривает широкий спектр штрафных санкций: доначисления, пени, штрафы, блокировка аккаунта. В большинстве случаев оспорить дополнительную сумму или штраф в суде невозможно. Это побуждает внимательно относиться к выполнению функций и оперативно сдавать даже нулевые отчеты, внимание к которым будет повышено, инспектор вправе запросить разъяснения.

Таблица: нарушения налогового законодательства и ответственность

Чтобы избежать рисков, необходимо понимать существующие правовые санкции за неуплату или непредставление отчетов. Санкции предусмотрены Налоговым кодексом Российской Федерации, Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях и Уголовным кодексом Российской Федерации.

В случае неправильной уплаты взносов предусмотрена следующая ответственность:

Изобразительное искусство. 15.11 КоАП распространяется на должностных лиц, но в судебной практике встречаются случаи привлечения индивидуальных предпринимателей на основании этого. Санкции согласно ст. 122 НК РФ не будет начислено, если ИП правильно рассчитал обязательные платежи и указал их в расчете, но внес деньги несвоевременно. В этом случае ответственность будет выражаться только в виде штрафа за весь период просрочки. Если расходы на персонал не были оплачены на большую сумму или на особо высокую сумму, превышающую 2,7 миллиона, ст. 198 УК РФ, которым предусмотрено лишение свободы на срок до трех лет. Существуют минимальные и максимальные пределы санкций:

Ответственность за непредставление расчета строится по-другому: предприниматель уплачивает штраф в размере 5% от суммы, причитающейся в бюджет, за каждый полный или неполный месяц непредставления информации. Неуплата страховых взносов ОПС для ИП в 2021 году предприниматель рискует не только уплатить штрафы и пени, но и рискует заблокировать счет, что повлечет приостановку работы. Блокировка аккаунта грозит в течение 10 дней после истечения срока подачи формы 1151111.

Затянутые обстоятельства помогут уменьшить штраф:

Повторение нарушения будет являться отягчающим обстоятельством.

При расчете страховых взносов индивидуальных предпринимателей в 2021 году необходимо опираться на надежную налоговую базу, неправильный расчет или применение льгот приведет к ответственности, дополнительным расходам и штрафам. Отслеживание законодательных изменений и разъяснений поможет избежать ошибок и снизить общую финансовую нагрузку на бизнес.