В соответствии с положениями Налогового кодекса РФ национальные организации обязаны своевременно вносить транспортный сбор. За последние годы нормативное законодательство претерпело значительные изменения. В связи с этим вопрос оплаты транспортного сбора для юридических лиц является наиболее актуальным для организаций. Ведь нарушение налогового законодательства для них может обернуться весьма неблагоприятными последствиями вплоть до полного прекращения их деятельности. А теперь разберемся по порядку.
Базовые ставки транспортного налога
Базовые ставки транспортного налога установлены ч. 1 ст. 361 Налогового кодекса РФ. Они зависят от вида транспорта, которым владеет организация, и мощности двигателя транспортного средства. В этом случае мощность двигателя чаще всего указывается в лошадиных силах (л.с).
Ставка налога устанавливается на основе препарата. Например, если в собственности юрлица. Если человек использует автомобиль с двигателем мощностью 120 л.с., то для расчета уплаты налога базовую ставку налога (в данном случае 3,5 рубля) необходимо умножить на 120. Следовательно, налог на легковой автомобиль будет 420 руб.
информацию о ставках транспортного налога в 2021 году для юридических лиц удобно представить в виде таблиц.
Таблица 1. Базовые ставки дорожного налога на легковые автомобили.
| Мощность двигателя, л.с | Ставка налога на препарат в зависимости от типа автомобиля, руб. | |
| Для автомобилей | Для грузовиков | |
| не более 100 | 2,5 | 2,5 |
| более 100, но не более 150 | 3.5 | 4 |
| более 150, но не более 200 | 5 | 5 |
| более 200, но не более 250 | 7,5 | 6.5 |
| более 250 | 15 | 8,5 |
Таблица 2. Для автобусов.
| Мощность двигателя, л.с | Ставка налога на лекарственный препарат, руб. |
| не более 200 | 5 |
| более 200 | 10 |
Таблица 3. Для мотоциклов и скутеров.
| Мощность двигателя, л.с | Ставка налога на лекарственный препарат, руб. |
| не более 20 | 1 |
| более 20, но не более 35 | 2 |
| более 35 | 5 |
Таблица 4. Для снегоходов и снегоходов.
| Мощность двигателя, л.с | Ставка налога на лекарственный препарат, руб. |
| не более 50 | 2,5 |
| более 50 | 5 |
Таблица 5. Для самоходных машин, машин и механизмов на колесном и гусеничном шасси.
| Мощность двигателя, л.с | Ставка налога на лекарственный препарат, руб. |
| не важно | 2,5 |
Таблица 6. Для водного транспорта.
| Мощность двигателя, л.с | Ставка налога на лекарственный препарат в зависимости от вида водного транспорта, руб. | ||||
| Лодки и моторные лодки | Яхты и теплоходы | Гидроцикл | Несамоходные суда (буксируемые | Транспортные средства без двигателя | |
| не более 100 л.с | 10 | ветры | 25 | ||
| более 100 л.с | ветры | 40 | 50 | ||
| не важно | 20 (для валовой вместимости или другой валовой вместимости) | 200 (за каждое транспортное средство отдельно, без учета его характеристик) |
Таблица 7. Для воздушного транспорта.
| Ставка налога в зависимости от вида воздушного транспорта | ||
| Самолеты и вертолеты | Реактивный самолет | Самолет без двигателей |
| 25 руб на лекарства | 20 руб за каждый кг тягового усилия | 200 руб за каждую единицу ТС (при этом не учитываются ее конструктивные особенности) |
Региональные ставки транспортного налога
Субъекты Российской Федерации обладают полномочиями, позволяющими им устанавливать порядок исчисления налогов, кроме базовых ставок, установленных на федеральном уровне. Последние не являются обязательными для регионов, они носят ориентировочный характер.
Часть 2 ст. 361 Налогового кодекса РФ прямо предусматривает возможность принятия законодательными органами субъектов РФ собственных налоговых ставок. На земле их можно пересматривать как в сторону уменьшения, так и в сторону увеличения. Налоговый кодекс Российской Федерации допускает изменение размера налоговых платежей субъектов Российской Федерации не более чем в 10 раз. Однако для легковых автомобилей ставка может быть снижена только на региональном уровне. Это возможно при условии, что они работают с двигателем мощностью более 150 л.с.
Физические лица Российской Федерации вправе по своему усмотрению устанавливать дифференцированные налоговые ставки. Их можно определить исходя из следующих факторов:
Налоговые льготы
На федеральном уровне нет льгот по транспортному налогу для организаций. Соответствующие нормы не содержатся в Налоговом кодексе РФ. Однако в ст. 356 Налогового кодекса Российской Федерации предусматривает, что каждый регион, входящий в состав Российской Федерации, наделен необходимыми полномочиями для самостоятельного решения вопросов, связанных с предоставлением налоговых льгот.
Законодательные органы субъектов Российской Федерации по своему усмотрению могут:
- Полностью освободить некоторые организации от обязанности платить транспортный сбор. Таким образом, в Ленинградской области налог на грузовые перевозки не взимается с организаций, деятельность которых связана с текстильным и швейным производством. Кроме того, организации народного декоративно-прикладного искусства освобождены от уплаты его в этом субъекте Российской Федерации.
- Уменьшите значение налоговой ставки. В Новосибирской области для пассажирских автобусов, приводимых в движение за счет энергии, выделяемой при сжигании природного газа, ставка налога составляет 10% от соответствующей ставки, действующей на региональном уровне. То же самое относится к грузовым автомобилям, работающим на природном газе, и самоходным транспортным средствам (включая гусеничные автомобили).
- Уменьшите сумму налога. В Свердловской области для общественных организаций инвалидов предусмотрена льгота, суть которой заключается в том, что налог уплачивается в размере 35% от суммы, рассчитанной в соответствии с общими правилами.
До недавнего времени привилегия предоставлялась юридическим лицам, если платеж производился в систему Platon. Но в 2019 году соответствующее правило было отменено. Теперь пользователи системы Platon платят транспортный налог на общих основаниях.
КБК и порядок оплаты транспортного налога для организаций
Налог на транспорт необходимо уплатить не позднее 1 марта года, предшествующего завершению предыдущего налогового периода. Это вытекает из первой части искусства. 363 Налогового кодекса РФ.
Согласно ст. 360 НК РФ налоговым периодом следует считать календарный год. Он разделен на кварталы, за каждый из которых налогоплательщик должен выплачивать ежеквартальный аванс, равный уплаченного за год налога. Проще говоря, налог уплачивается частями каждые 3 месяца. При этом в регионах правила об авансах за отчетные периоды могут не действовать. В этих случаях налог уплачивается один раз в год.
Подумайте, какой КБК вам необходимо указать при уплате транспортного налога для юридических лиц в 2021 году. Для годового налогового платежа применяется KBK 182 1 06 04011 02 1000 110. То же значение имеет и при внесении квартального аванса. Если вам необходимо оплатить штраф, введите KBK 182 1 06 04011 02 2100 110 и штрафы — 182 1 06 04011 02 3000 110.
Заполнение налоговой декларации на юридическое лицо, в собственности которого физическое лицо больше не нуждается в транспортном средстве. Это связано с тем, что ФНС может получить всю необходимую информацию в ГИБДД и Ростехнадзоре.
Осталось только понять, где платить транспортный налог юридическим лицам в 2021 году. Здесь действует общее правило, согласно которому уплата налога должна производиться в учреждение ФНС по месту нахождения организации или его обособленное подразделение. Что касается налога на морские и речные суда, то он уплачивается по месту их регистрации (за исключением малых судов).
ФНС периодически сообщает налогоплательщикам транспортного налога размер и сроки его уплаты. При обнаружении ошибки в расчетах налогоплательщик должен подготовить документы, подтверждающие обоснованность своих доводов. Это нужно сделать в течение 10 дней.
