Виды отчётности ИП: сроки и порядок сдачи

Ведение любого бизнеса предполагает сдачу отчетов. И неважно, каким бизнесом занимается компания и насколько она успешна. Для индивидуальных предпринимателей существуют специальные упрощенные формы декларирования, позволяющие не детализировать некоторые показатели. Попробуем разобраться, какой отчет обязан сдавать индивидуальный предприниматель и в какие сроки.

Отчётность ИП

Обязанность отчетности возникает у компании и у индивидуального предпринимателя с момента государственной регистрации. Компании и физические лица, которые были зарегистрированы как субъекты хозяйствования, но еще не ведут бизнес, также должны раскрывать информацию о своей деятельности регулирующим органам. Они должны будут подать нулевую декларацию в установленный срок с приложенной выпиской по текущему счету, четко демонстрирующей, что в отчетный период деятельность существовала только на бумаге.

Условно все отчеты IP можно разделить на четыре основные группы:

Отчётность по используемой системе налогообложения

Для индивидуальных предпринимателей существуют разные режимы налогообложения, каждый из которых имеет свои особенности.

У каждого налогового режима есть свои преимущества и недостатки

Общая система налогообложения

Общий налоговый режим, также называемый ОСНО, считается наиболее сложным для индивидуального предпринимателя и часто требует контакта со специалистом. Это связано с тем, что начинающему предпринимателю непросто разобраться в сумме и сроках уплаты необходимого налога. Но у этого режима есть свои преимущества. Если компания выбирает ОСНО, никаких ограничений на ее деятельность не накладывается.

Общий режим не включает ограничения на количество сотрудников в штате и на доход, полученный в отчетном периоде. Кроме того, очевидным преимуществом общего режима является возможность ведения бизнеса со средними и крупными компаниями, которые обычно отказываются работать с индивидуальными предпринимателями из-за применения ими упрощенных налоговых режимов, освобождающих малый бизнес от уплаты НДС. Для крупных компаний при покупке товаров и услуг важен входящий НДС, поэтому отдельный предприниматель, работающий в OSNO, получает доступ к новым рынкам сбыта, тем самым получая возможность расширить свой бизнес.

Индивидуальные предприниматели, работающие по ОСНО, передают в ИФНС:

Отчет 4-НДФЛ содержит информацию о предполагаемой прибыли за год за вычетом расходов. На основании информации, содержащейся в этих декларациях, налоговый орган рассчитывает размер квартальных авансовых платежей по НДФЛ.

В обязанности индивидуального предпринимателя входит также ведение реестра доходов и расходов — КУДиР. Он проводится с начала налогового периода и его формат зависит от выбранного налогового режима. Анкету КУДиР для ИП на ОСНО можно посмотреть здесь. КУДиР должен быть составлен на бумаге, соединен и пронумерован, его нельзя хранить только в электронном формате. Регуляторы рассматривают отсутствие книги доходов и расходов как основание для наложения штрафа.

Упрощённый режим налогообложения

«Упрощенный» — один из наиболее часто выбираемых налоговых режимов для малых и средних предприятий. Его популярность обусловлена ​​минимальной налоговой нагрузкой, а также простотой ведения бухгалтерского учета и отчетности.

Для юридических лиц установлен определенный «порог входа»: размер их доходов за 9 предыдущих месяцев года, в котором подано заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, не должен превышать 112,5 млн рублей. Но это требование не предъявляется к индивидуальным предпринимателям. Главное, чтобы в процессе работы по упрощенной системе налогообложения их доход не превышал 150 миллионов за отчетный период.

Упрощенная схема объединяет 2 варианта налогообложения:

Эти варианты различаются налоговыми ставками, налоговой базой и способом расчета налогов.

Упрощенный налоговый режим — один из самых выгодных вариантов для предпринимателя

УСН «Доходы»

Ставка варианта упрощенного налогового режима, при котором налоговая база зависит только от размера выручки, в большинстве случаев равна 6%. Но в России есть регионы, где он был снижен. Уточнить, какой процент вашего дохода необходимо выплачивать государству, вы можете на официальном сайте налоговой службы в разделе «Особенности регионального законодательства».

Предметом налогообложения является доход, полученный компанией. Большая часть из них — это выручка от продажи товаров и услуг. То есть, если бизнес занимается разработкой мобильных приложений и в отчетном периоде оказал услугу своему контрагенту на сумму 200000 рублей, именно эту сумму предприниматель должен списать в доход и уплатить с нее налоги.

Помимо доходов от операционной деятельности, существуют также внереализационные доходы, которые также необходимо учитывать при определении налоговой базы. К ним относятся проценты по банковским вкладам предприятия, курсовые разницы по валютным операциям, а также товары, полученные бесплатно, стоимость которых определяется рыночной стоимостью аналогичных товаров или услуг. Полный список всех внереализационных доходов можно найти в статье 250 Налогового кодекса Российской Федерации.

Одним из преимуществ СТС «Доходы» является возможность снизить размер налога на страховые взносы для индивидуальных предпринимателей и их сотрудников. Чтобы сделать это правильно, нужно помнить два простых правила:

1. Индивидуальные предприниматели, не имеющие сотрудников, уменьшают размер налога на сумму взносов в полном объеме, а индивидуальные предприниматели с работниками — вдвое.
2. Из налога могут быть вычтены только взносы, уплаченные в тот же период, за который уплачен налог.

УСН «Доходы минус расходы»

Если у компании высокие издержки, то логичнее будет выбрать именно этот вариант упрощенного налогового режима. Ставка по нему дифференцирована и может составлять от 5 до 15 процентов. Объектом налогообложения в данной схеме является прибыль, уменьшенная на сумму расходов в отчетном периоде. Доходы определяются так же, как и в системе ГНС «Доходы», а расходы должны соответствовать перечню, указанному в статье 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации.

Какой из двух вариантов упрощенного налогового режима выберет предприниматель, он должен предоставить IFTS:

Налоговая декларация подается в контролирующие органы один раз в год, а вся бухгалтерская отчетность предприятия ведется в КУДиР, что определяет простоту данного налогового режима. Узнать о форме KUDiR для компаний, работающих по упрощенной системе налогообложения, можно здесь.

На титульном листе декларации по упрощенной системе налогообложения указываются ФИО и контактные данные предпринимателя, а также ОКВЭД по основному виду деятельности

Единый налог на вменённый доход

ЕНВД — это особый налоговый режим, который могут выбрать предприниматели, занимающиеся видами деятельности, перечисленными в п. 2 ст. 346.26 Налогового кодекса РФ. Опять же, должны быть соблюдены следующие условия:

Бухгалтерская книга доходов и расходов в данном налоговом режиме не ведется, и необходимо ежеквартально составлять декларацию ЕНВД по отчетам. Звучит просто, но на самом деле у этого режима есть существенный недостаток: он не предполагает подачи нулевой декларации. Независимо от результатов деятельности компании за отчетный период, вам все равно придется платить налоги.

Патентный режим

Суть PSN заключается в том, что индивидуальный предприниматель получает патент на определенный срок, который заменяет уплату налогов. Индивидуальный предприниматель, применяющий патентный режим, не обязан подавать декларацию в налоговый орган. Отчет PSN не был отправлен. Однако бухгалтерский учет доходов и расходов по-прежнему необходимо вести, поскольку индивидуальный предприниматель оплачивает патент исходя из возможной суммы дохода от ведения своего бизнеса. Бланк KUDIR для режима патентного налогообложения можно посмотреть здесь.

Единый сельскохозяйственный налог

В целом, TAO имеет много общего со схемой «Доходы СТС». Объектом налогообложения также является выручка, полученная в отчетном периоде, и ставка налога составляет 6%. Однако эту систему могут использовать только компании, которые производят, обрабатывают и продают сельскохозяйственную продукцию. Эти три условия должны выполняться одновременно, а это значит, что не все индивидуальные предприниматели могут перейти к уплате сельскохозяйственного налога.

Отчетность по этой схеме подается в надзорный орган один раз в год и состоит из единой сельскохозяйственной налоговой декларации и КУДиР.

Компаниям и индивидуальным предпринимателям, занимающимся отдельными видами деятельности, запрещено переходить на Единое сельскохозяйственное налогообложение

Отчётность по прочим налогам

Поскольку индивидуальные владельцы бизнеса могут заниматься практически любым бизнесом, они обязаны платить и отчитываться по другим налогам в процессе. Например:

Транспортный и земельный налоги уплачиваются индивидуальными предпринимателями на основании уведомлений налогового органа. По этим видам налогов не нужно подавать декларации.

Декларация по водному налогу подается ежеквартально, как и расчеты платежей за пользование недрами.

Отчётность за работников ИП

Если у предпринимателя нет персонала, он платит страховые взносы только за себя и не должен подавать дальнейшие отчеты. Однако, если у одного владельца бизнеса есть штат сотрудников, количество отчетов, которые необходимо подавать, резко возрастает.

В 2018 году взносы сотрудников, ранее уплаченные в ПФР и Фонд социального страхования, находятся на контроле Федеральной инспекции налоговой службы. Налоговая служба требует, чтобы один владелец бизнеса предоставил четыре формы отчетности.

При наличии штата сотрудников количество отчетов, которые необходимо подавать в регулирующие органы, резко возрастает

Расчёт страховых взносов

В 2018 году расчет СЗВ-М ежеквартально подается в налоговую (а не в ФСС, как раньше). В этот расчет включена информация о взносах индивидуальных предпринимателей на медицинское, социальное и пенсионное страхование.

Отчётность по форме 2-НДФЛ

Декларация подается в налоговый орган один раз в год, но на каждого индивидуального предпринимателя. В этой справке содержится информация о доходах, полученных физическим лицом, предоставленных ему отчислениях, а также о сумме удержанного налога за предыдущий отчетный период.

Сведения о среднесписочной численности работников

Данные о средней численности персонала передаются в ИФНС один раз в год. Информация о количестве сотрудников требуется налоговой инспекции в основном потому, что это один из показателей, который используется при исчислении некоторых налогов. А еще это форма контроля над льготным режимом, поскольку использование некоторых из них накладывает ограничения на размер государства.

Форма 6-НДФЛ

6-НДФЛ — это новая форма отчетности для работодателей, которая сдается один раз в квартал. Как и в справке 2-НДФЛ, в нем содержится информация о доходах физических лиц. Он отличается от сертификата 2-НДФЛ только тем, что выдается не на одного сотрудника, а на все государство одновременно.

В 2018 году индивидуальные предприниматели подают в Пенсионный фонд РФ два отчета.

Сведения о стаже застрахованного лица

Этот отчет предоставляется один раз в год, и на его основе ПФР будет получать информацию о периодах работы физического лица и начисленных за него страховых взносах.

Отчёт СЗВ-М

SZV-M — это новая форма отчетности, введенная с апреля 2016 года. Отправляется ежемесячно и содержит информацию о работодателе и сотрудниках. Внедрение этого модуля связано с тем, что ПФР нужна информация о работающих пенсионерах, чтобы знать, какие из них не должны индексировать пенсии.

4-ФСС

в ФСС СП — 4-ФСС нужно отправить только один отчет. Он отражает начисленные и уплаченные страховые взносы за сотрудников. С этого года в отчетной форме остался только один раздел: отчисления по несчастным случаям. Если индивидуальный предприниматель не ведет никакой деятельности, взносы не взимаются и предоставляется нулевой отчет, к которому лучше сразу приложить необходимые пояснения относительно причин подачи нулевого отчета.

Предприниматели, которые работают в ОСНО и имеют сотрудников, должны заполнять много разных отчетов

Отчётность по кассовым операциям

Для индивидуальных предпринимателей в России существует упрощенный порядок ведения кассового аппарата. При ведении реестра доходов и расходов индивидуальные предприниматели не могут оформлять кассовые книги, распоряжения о доходах и расходах. Еще одно ослабление состоит в том, что индивидуальный предприниматель не может устанавливать лимиты наличных денег на кассе.

При этом следует помнить, что соблюдается ограничение денежных расчетов между контрагентами по контракту — не более 100 тысяч рублей.

Нулевая отчётность

Очень часто в начале создания компании один предприниматель должен сдавать нулевые отчеты. Причины этого могут быть разные: клиентская база еще не сформирована и товар не закуплен. И по итогам отчетного периода компания не ведет никакой деятельности. Но компания уже зарегистрирована и внесена в список налогоплательщиков, поэтому вам все равно придется подавать жалобы. Отправляйте нулевые отчеты одновременно, как обычно.

Отчётность ИП в Росстат

Поскольку статистические органы собирают данные о деятельности компаний, индивидуальные предприниматели также должны отчитываться перед ними о своей деятельности. Но есть один момент: не все предприниматели обязаны отчитываться перед Росстатом, а только те, кто находится в его списках. И здесь возникает справедливый вопрос: как узнать, что индивидуальный предприниматель находится в этих списках? Здесь все очень просто: Росстат сам пришлет уведомление, все формы отчетности, которые необходимо заполнить, и даже инструкции по их заполнению. Частота отчетности зависит от размера компании. Индивидуальные предприниматели, не включенные в списки Росстата, отчитываются раз в пять лет.

Статистические органы изучают и собирают информацию о деятельности компаний

Способы и сроки сдачи отчётности

Мы определили типы отчетов для индивидуальных владельцев бизнеса и теперь главное понять, в каком виде и когда они доставляются.

Таблица: перечень отчётности в зависимости от налогового режима

Практически все отчеты подаются исключительно в электронном виде через Интернет. Но у предпринимателей, количество сотрудников которых не превышает 25 человек, есть возможность сдавать бумажные отчеты, за исключением декларации по НДС.

Перед открытием собственного дела необходимо четко понимать, какой налоговый режим выгоден для того или иного вида бизнеса, решить, будет ли предприниматель самостоятельно вести учет и составлять отчеты или привлекать специалиста. Любые заявления в регулирующие органы должны быть представлены правильно и своевременно, чтобы избежать совершенно ненужных штрафов для компании.