Водный налог

На территории РФ существует несколько вариантов налогообложения физических и юридических лиц. Наиболее распространенные вычеты включают подоходный налог, который платят все граждане, получающие доход в стране.

После принятия Водного кодекса физические и юридические лица обязаны платить налоги за использование водных ресурсов. Этот документ регулирует принципы водопользования в России.

Кто и за что платит

Бизнесмен, держащий песок и монету

Сначала поговорим о налогоплательщиках. Согласно положениям статьи 333.8 Налогового кодекса, это определение применяется к частным собственникам, индивидуальным предпринимателям и компаниям, осуществляющим деятельность, связанную с использованием водных ресурсов. При условии, что эти виды деятельности подлежат обязательному лицензированию. Здесь необходимо уточнить, что люди, получившие право пользования водой после вступления в силу Водного кодекса, не признаются налогоплательщиками.

К объектам налогообложения относятся следующие варианты водопользования:

Обратите внимание, что в законе есть несколько исключений. В частности, не подлежат налогообложению следующие виды водопользования:

1. Добыча подземных или термальных вод, содержащих минералы или лекарственные компоненты;
2. Для обеспечения мер безопасности, например, для тушения пожаров или ликвидации последствий стихийных бедствий;
3. Для морских, экологических или санитарно-эпидемиологических целей;
4. Водозаборники с судов для обеспечения работоспособности установленного оборудования;
5. Использование таких объектов для пополнения природных ресурсов или рыбоводства;
6. Обустройство линий связи, зданий, лодок и других объектов, связанных с охраной окружающей среды;
7. Использование акваторий для посадки самолетов (разовое), а также передвижения на малых плавучих кораблях и катерах;
8. Проведение поисковых работ, а также топографо-геодезических и гидрографических изысканий;
9. Строительство гидротехнических сооружений, в том числе мелиоративных систем, водоснабжения и др.;
10. Использование объектов для организации досуга детей, ветеранов и лиц с ограниченными физическими возможностями;
11. Выполнение работ по углублению фонда и строительству ГЭС;
12. Использование водных ресурсов для нужд государства и меры по повышению обороноспособности страны;
13. использование воды для орошения приусадебных участков и сельскохозяйственных нужд;
14. Выделение воды для охоты и рыбалки;
15. Добыча шахтных и дренажных вод из подземных резервуаров.

Статьи водного налога

Способы расчёта

Налоговая база рассчитывается отдельно по каждому виду отчуждения водных ресурсов. Расчеты производятся непосредственно водопользователями, которые подают налоговую декларацию в сроки, установленные законом. Похоже на то:

Размер налога рассчитывается по схеме ставка * коэффициент. Действующие ставки закреплены в статье 333.12 Налогового кодекса и устанавливаются индивидуально для бассейнов морей, озер и рек с учетом фактического расположения — экономической составляющей региона. В этом же документе утверждаются и применяемые коэффициенты.

В частности, в 2019 году коэффициент равен 2,01, в 2021 году — 2,31 и так далее. Учитывая, что градация увеличивается, к ставке налога в 2025 году будет применяться коэффициент 4,65.

Подача декларации

Документ подается в налоговый орган по месту нахождения объекта водопользования в установленный законом срок. Крупнейшие налогоплательщики подают декларацию в Федеральную налоговую службу, где регистрируются по текущему состоянию.

Нерезиденты в стране: физические и юридические лица также должны предоставить ксерокопию налоговой декларации в орган, выдавший лицензию на использование воды.

Налог на воду

Периодичность оплаты

Водный налог уплачивается в бюджет по истечении налогового периода — один квартал. Происходит это по следующей схеме:

Налоговые привилегии

Что касается налога на воду, то действующее законодательство не предусматривает льгот и уступок. Это касается всех частников, индивидуальных предпринимателей и организаций, занимающихся водопотреблением. Остальные права на получение социальных пособий (пенсионеры, инвалиды и т.д.) здесь не учитываются.

Правовая ответственность

За несоблюдение налоговых обязательств к нарушителям применяются штрафные санкции, установленные положениями Налогового кодекса Российской Федерации.

Статья 119: предусматривает юридическую ответственность в случае непредставления налоговой декларации. Правонарушители сталкиваются:

1. Непредставление страховых расчетов или налоговых деклараций в территориальный орган в установленный срок. Штраф 5% за каждый месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1000 руб.
2. Аналогичное правонарушение совершено лицом, ответственным за ведение бухгалтерского учета и сдачу налоговых деклараций. Штраф 1000 рублей за каждый месяц просрочки.

Статья 120: предусматривает ответственность за серьезные нарушения, допущенные в области исчисления доходов / расходов и уплаты обязательных налоговых сборов.

Правонарушители сталкиваются:

Здесь необходимо уточнить, что серьезное нарушение в сфере налогообложения в разрезе рассматриваемой статьи имеет следующие признаки:

1. Совершается 2 и более раза в течение календарного года;
2. Отсутствие первичной документации или счетов-фактур;
3. Неточное отображение информации.

Региональные изменения

В ряде субъектов Российской Федерации могут действовать дополнительные правила налогообложения за пользование водными ресурсами. Более подробную информацию по данному вопросу можно уточнить на официальном сайте Федеральной налоговой службы.