Возмещение затрат на обучение

Во многих компаниях снова используется система обучения сотрудников, которая заключается в отправке сотрудников на обучение за счет работодателя. Но чтобы деньги, потраченные в этом направлении, не пропали даром, руководителю необходимо изучить нюансы распределения затрат, особенно если сотрудник решил уволиться досрочно.

Очень часто сотрудники сами задумываются о необходимости повышать свой профессиональный уровень и идти учиться в одиночку. Также они имеют право вернуть часть средств, потраченных на учебу.

Вправе ли работодатель удерживать деньги за обучение сотрудника

По окончании обучения работник не только получает более высокую квалификацию, но и некоторые обязанности перед своим работодателем. Чтобы у работника не было возможности спекулировать, в соответствии с нормами трудового законодательства, по окончании обучения он обязан отработать оговоренный срок.

Если человек решает уволиться с работы до истечения этого периода, он обязан оплатить стоимость своего обучения пропорционально времени, в течение которого он не работал.

Внимание! Статья 249 ТК РФ содержит только одну ситуацию, при которой работник должен компенсировать потраченные на него деньги — его увольнение. К тому же выплата денег производится только в случае досрочного увольнения по необоснованной причине. В нормативном акте нет прямого указания на уважительные причины расторжения трудового договора.

Статья 249 ТК РФ «Возмещение затрат, связанных с обучением работников»

Оформление вычета по налогам

Рассмотрим подробнее.

Условия получения налогового вычета в России

Кто вправе получить

Право на возврат уплаченного налога имеют только официально работающие граждане, с которых уплачивается подоходный налог с населения. Если человек получает белую зарплату, он обязан платить подоходный налог, размер которого составляет 13%.

Вы можете оформить вычет не только на себя, но и на ряд близких родственников, а именно:

1. Ваши дети.
2. Братья.
3. Сестры.

Выплата вычета разрешена только до достижения вышеуказанными лицами возраста 24 лет, и если заявитель был плательщиком при получении оплаты за обучение. Возмещению родственникам подлежат только те средства, которые были потрачены на обучение студентов дневного отделения. Если налогоплательщик возмещает налог за свое обучение, форма, в которой он проходил обучение, значения не имеет.

Возврат денежных средств осуществляется за следующие виды обучения:

1. Получите водительское удостоверение.
2. Обучение в профессионально-техническом или гимназическом учебном заведении.
3. Посещение детского сада.
4. Изучайте иностранный язык в специализированном учебном центре.

Основное требование к выбранному учебному заведению — наличие соответствующей лицензии.

Удержание школьных сборов

Кто не вправе оформить вычет

Законодательно закреплен список лиц, не имеющих права на возврат налога:

1. Официально безработные люди, достигшие пенсионного возраста.
2. Неработающие студенты.

Эта категория людей не получает официального налогооблагаемого дохода, поэтому им нечего возвращать НДФЛ.

Налоговый вычет не выдается индивидуальным предпринимателям, работающим в одной из следующих систем:

1. Патент.
2. Упрощенный.
3. Взимается подоходный налог.

Если плата за обучение оплачивается за счет материнского капитала, налоговый вычет не возвращается.

Когда можно получить вычет

Часть денег, уплаченных за получение образования, возмещается людям, которые понесли следующие расходы по оплате:

Порядок возврата части уплаченных денег четко регулируется налоговым законодательством. В частности, его можно запросить только при условии наличия у учебного заведения лицензии на право ведения образовательной деятельности или иного документа, свидетельствующего о том, что организация имеет соответствующий статус.

Размер вычета

Окончательная сумма вычета напрямую зависит от нескольких обстоятельств:

1. Человек не может вернуть больше денежных средств, чем перечисленная ему сумма подоходного налога за календарный год.
2. Максимальный размер налогового вычета за обучение ограничен 120 000 руб. Человек может вернуть только 13% от этой суммы, что составляет 15 600 рублей. В итоге при дорогостоящем обучении есть смысл возвращать средства поэтапно, а не сразу за все годы обучения.

Получение вычета за несколько лет учебы

Законодательством предусмотрена возможность сразу получения налогового вычета за несколько лет обучения. Главное требование — с момента выплаты прошло не более трех лет.

Превышение этого срока сделает невозможным возврат средств.

Правила оформления

Рассмотрим подробнее.

Необходимые документы

Основной документ, регулирующий возврат уплаченного налога — Налоговый кодекс — не содержит четкого перечня документов, подтверждающих расходы на обучение. Чтобы упростить ситуацию, Минфин утвердил перечень необходимых документов, предоставляя человеку налоговый вычет.

1. Соглашение с учебным заведением.

   

   Пример договора с учебным заведением

2. Копия лицензии.

   

   Лицензия образовательного учреждения

3. Устав, подтверждающий, что организация имеет статус учебного заведения.

   

   Заявление о присвоении статуса учебным заведением

4. Документы, подтверждающие оплату обучения в университете.
5. Сертификат формы, по которой проходит обучение.
6. Детский сертификат.
7. Иные документы, которыми можно подтвердить факт родства со студентом.

Кроме того, поступающий должен подготовить:

1. 3-НДФЛ Положение.

   

   Пример заявления 3-НДФЛ

2. Справка 2-НДФЛ.

   

   Пример справки о доходах 2-НДФЛ

Все вышеперечисленные документы необходимо предоставить налоговому инспектору на русском языке. Если заявитель или его ребенок учится за границей, сотруднику необходимо предоставить дополнительный налоговый перевод. Каждый переведенный документ должен быть нотариально заверен, в противном случае представленные документы не будут иметь юридической силы.

Оформление заявления

Заявление, в котором лицо просит о возврате излишне уплаченного налога, составляется по специально установленной форме. Вы можете ознакомиться с этим документом непосредственно при посещении вашего инспекционного отдела или на официальном сайте этого госучреждения.

Пример заявления на возврат налогового вычета

В заявке должна быть указана следующая информация:

1. В заголовке документа указано наименование службы, в которой представлены документы на возврат, данные заявителя.
2. Название документа указано в центре.
3. Основная часть документа должна содержать ссылку на законодательство, согласно которому лицо имеет право требовать удержания.
4. Заявление о возмещении с указанием суммы удержания.
5. В качестве дополнительной информации прописываются реквизиты, на которые будут переведены средства.
6. Внизу заявления указывается дата его написания и подпись заявителя.
7. К заявлению прилагается налоговая декларация, заполненная по соответствующей форме.

После подачи полного пакета документов в налоговую инспекцию заявителю остается только ждать решения. Максимальный срок проверки специалистом предоставленной информации — 3 месяца, после чего денежные средства необходимо перечислить лицу по указанным реквизитам.

Проблемные ситуации

При учете налогового вычета на расходы на обучение человек может столкнуться с несколькими спорными ситуациями, которые могут вызвать затруднения при совершении взаимных сделок.

Например, одной из спорных ситуаций может быть оплата платы за обучение обоими родителями одновременно, если в договоре указан только один из них. Законы предусматривают, что выплата частичной компенсации производится только по требованию родителя, осуществившего выплату.

Следовательно, если у родителей есть доказательства того, что они оба внесли платеж, оба могут запросить налоговый вычет, пропорциональный понесенным расходам.

Заключение

Чтобы не столкнуться с проблемами при получении удержания, человеку необходимо сразу запомнить несколько правил:

1. обязательно сохраняйте все квитанции и другие платежные документы, подтверждающие оплату университетских взносов.
2. Поступающий имеет право подать документы в инспекцию в течение трех лет с момента оплаты лицом за обучение.
3. Оформить документы для получения налогового вычета можно на официальном сайте государственного учреждения или через бухгалтерию вашего работодателя. Вся документация может быть доставлена ​​при личном посещении инспекционной службы по месту регистрации заявителя.
4. При увольнении с работы следует сразу взять справку 2-НДФЛ, в противном случае перед подачей декларации вам придется специально обратиться для этого к работодателю.

При соблюдении всех этих правил процесс подготовки документов для подачи в налоговую инспекцию не должен вызывать затруднений у человека.