Возврат НДФЛ по патенту иностранному работнику

Иностранные граждане, работающие на территории РФ, уплачивают налог на прибыль. Это требование Налогового кодекса. Только работая легально и платя налоги, вы можете рассчитывать на возврат подоходного налога с населения. Процедура репатриации не приведет к сложностям при наличии разрешений на работу, а также подтверждении наличия трудовых отношений с работодателем.

Что такое патент иностранцу, кому он нужен

Этот документ необходим иностранному гражданину, желающему официально трудоустроиться на территории Российской Федерации. Патент удостоверяет законность работы иностранца.

Что вам нужно знать об этом документе:

1. Он выпускается на срок от одного месяца до одного года.
2. Его действие ограничено определенной территорией.
3. Выдается для определенной профессии и вида бизнеса.
4. Для его получения необходимо пройти медицинское обследование.
5. Выдается с разрешения миграционной службы.

   

   Нюансы рабочего патента

Чтобы трудовые отношения с работодателем считались полностью законными, после получения патента необходимо совершить следующие действия:

1. Подготовьте копию трудового договора с работодателем.
2. Обратитесь в органы МВД для последующей регистрации.

Важно! Вышеуказанные действия должны быть выполнены иностранным гражданином не позднее, чем через два месяца после подписания трудового договора. Налог необходимо уплачивать вовремя, чтобы избежать отзыва патента.

Какие налоги платит иностранный работник

Имея трудовые отношения на территории Российской Федерации, иностранец платит аналогичные виды налогов местным гражданам. Иностранцы имеют право на возврат подоходного налога с населения, так как платят его дважды. Это происходит при уплате налогов, а также при удержании работодателем 13% при расчете заработной платы.

Если нет патента, но есть разрешение, налоги рассчитываются по более высокой ставке. Это связано со сроком проживания на территории государства:

1. ставка 30% взимается с лиц, пребывание которых не превышает шести месяцев.
2. Если человек находится на территории РФ более полугода, ставка снижается до 15%.

Интересно. В отдельную категорию выделяются высококвалифицированные специалисты. Вне зависимости от продолжительности проживания ставка для них составляет 15%.

Некоторые группы граждан не обязаны получать патент. Это:

Ставка НДФЛ для иностранных граждан

Ставка подоходного налога с населения будет отличаться в зависимости от типа дохода, статуса и места жительства. Статус проживания определяется временем нахождения на территории Российской Федерации. Таким образом, иностранцы, пробывшие в России менее 183 (календарных) дней в течение одного года, являются нерезидентами. И люди с особым статусом признаются:

Порядок возмещения НДФЛ иностранному работнику по патенту в 2021 году

Процедура возврата денег проста при соблюдении определенных правил:

1. Патентные платежи производятся авансом, не более чем на год.
2. возможно уменьшение платежа на сумму, не превышающую патентную пошлину.

Важно! Законодательство не предусматривает иных налоговых льгот или вычетов для иностранцев. Доход облагается налогом в соответствии со стандартным для иностранцев порядком.

Работа иностранных граждан на основании патента

Необходимые условия

Вы можете осуществить возврат следующими способами:

При возвращении через работодателя иностранцу потребуется:

1. Подготовьте документы, подтверждающие обоснованность получения вычета.
2. Подготовьте заявление на имя руководителя организации.
3. Подождите, пока работодатель отправит запрос в налоговую инспекцию.
4. Получив ответ налоговой службы, оформить вычет.

Если иностранец желает произвести вычет через работодателя и представляет ему это с соответствующим заявлением, работодатель обязуется:

1. Рассмотрим приложение.
2. Примите сопроводительную документацию у сотрудника.
3. Подайте документы в налоговую.
4. Подождите десять дней, чтобы уведомить налоговую инспекцию.

Важно! Вычет будет производиться в случае оформления трудовых отношений и регулярной уплаты налогов работодателем. Лучше всего делать патентные сборы в налоговой инспекции, по которой гражданин зарегистрирован.

Если иностранный гражданин работает в нескольких организациях, вычет производится однократно через основного работодателя. В других организациях он предоставляет документы, подтверждающие формализованный вычет.

При личном обращении в налоговую службу необходимо иметь декларацию по форме 3-НДФЛ и справку о доходах по форме 2-НДФЛ. Иностранец должен будет подготовить декларацию самостоятельно, что может сделать процесс более длительным.

Если возврат подоходного налога с населения может быть произведен с помощью работодателя, иностранец оплачивает использование патента самостоятельно. Привлечь к этому работодателя не получится.

Документы

При подаче заявления лично или при оформлении декларации через работодателя налоговая служба запросит такой же комплект документов. Отличие состоит в том, что при регистрации работодателем бухгалтерия организации заполнит налоговую декларацию и подготовит документы. Если обращаться в налоговые органы самостоятельно, заполнить декларацию и подготовить документы придется сотруднику лично. Налоговая служба попросит предоставить:

1. Заявление по установленной форме.

   

   Анкета для декларации по НДФЛ

2. Справка о доходах по форме 2-НДФЛ.

   

   Пример справки о доходах 2-НДФЛ

3. Заявление в форме 3-НДФЛ.

   

   Пример заявления 3-НДФЛ

При оформлении вычета лично работник должен запросить у работодателя справку 2-НДФЛ. Для этого нужно обратиться в бухгалтерию организации с заявкой, а затем в указанные сроки собрать уже готовую справку. Сертификат будет отражать взносы на компенсацию патента. Образец заявления и актуальную справку 3-НДФЛ на момент подачи апелляции можно получить в налоговой службе.

Заявление на возврат НДФЛ иностранного работника

При проведении удержания с помощью работодателя в вопросе указывается:

После получения заявления и квитанций бухгалтерия приступает к оформлению пакета документов для отчисления в налоговую службу. Работодатель отправляет документы с приложением. Пример приложения установлен письмом ФНС от 19 февраля 2015 г. БС-4-11 / 2622.

Скачать заявление о возврате НДФЛ иностранного работника по патенту

Письмо ФНС России от 19 февраля 2015 г. N БС-4-11 / 2622 «О направлении информации»

Важно! Если вы обратитесь в налоговую службу лично, вам нужно будет написать заявление по установленной форме.

Сумма возврата

Размер НДФЛ по патенту составляет 13%. К остальному доходу иностранного гражданина применяется ставка 30%. Перерасчет НДФЛ осуществляется с учетом авансовых патентных налогов. Возмещение ограничено суммой уплаченных взносов. Кроме того, предоплата может отличаться в зависимости от региона. Это также повлияет на сумму перерасчета.

Пример расчета суммы к возврату

Налоги на патенты зависят от региона. Например, для Санкт-Петербурга оплата составит 3000 рублей, для Москвы — 4200 рублей.

Рассчитаем сумму возврата иностранцам, работающим в Москве и Санкт-Петербурге с разной заработной платой.

В первом случае на возврат будет зачислено 3250 рублей. Во втором случае возвращаемая сумма составит 4 160, что больше ежемесячной суммы, выплачиваемой иностранцем (3000 рублей). Это означает, что возврат будет произведен в размере полной суммы внесенной предоплаты. Оставшаяся сумма, превышающая авансовый платеж (4160-3000 = 1160) в размере 1160 рублей, удерживается.

Уплата НДФЛ с иностранцев в 2021 году

Ставки индивидуального подоходного налога и порядок расчета возмещений в 2021 году остались такими же, как и в 2019 году. Не изменился и порядок определения статуса резидента или нерезидента для определения налоговой нагрузки. Сроки перечисления НДФЛ не изменились (не позднее дня после выплаты заработной платы).

Статус сотрудника по-прежнему указывается в справках 2-НДФЛ. А именно статус 6 для иностранного работника.

Уменьшение НДФЛ на сумму патента иностранному гражданину

С иностранцев удерживаются налоги в соответствии с законом. Оформить перерасчет и получить возврат денег заранее невозможно. Это можно сделать только по истечении налогового периода, один раз в год.

В 2021 году прежний порядок сохранился. Иностранный работник может запросить вычет лично, связавшись с налоговым агентством. Или подайте заявку работодателю, который подготовит документацию для перевода в налоговые органы.

Получив заявление с пакетом документов, налоговик проводит проверку с участием миграционной службы. Срок проверки — десять дней.

Обязательным условием одобрения заявления о возврате НДФЛ является осуществление легальной трудовой деятельности. Иностранный работник должен иметь все необходимые разрешения на работу, подтверждающие документы и официальный трудовой договор с работодателем.

Если сотрудник работает на нескольких работах, верните налог один раз через его основного работодателя. При проведении проверки налоговый инспектор обязательно проверит, поступали ли заявки на конкретного человека с других рабочих мест.

Если в организации работает несколько иностранных работников, бухгалтерия готовит для каждого сотрудника отдельный пакет документов для возврата налога.

Ошибки при удержании НДФЛ с иностранного работника

Наиболее частые ошибки следующие:

1. Неверный расчет суммы, подлежащей уплате в бюджет. Бывает, что иностранец по ошибке перевел больше, чем ему пришлось бы заплатить налог. Такие действия также могут быть преднамеренными. В этой ситуации не стоит надеяться на возврат излишней суммы. В соответствии с Налоговым кодексом такие излишки не признаются завышением.
2. Сложность идентификации лиц категорий беженцев или лиц, получивших временное убежище на территории Российской Федерации, имеющих право на вычет. Беженцы, а также лица, получившие временное убежище на территории Российской Федерации, уплачивают 13% подоходный налог по сниженной ставке. Такие нерезиденты не могут претендовать на вычеты. Однако, получив статус резидентов и продолжая платить налог на прибыль, они смогут запросить вычеты, предусмотренные статьями 218-221 Налогового кодекса.

Статья 218 Налогового кодекса РФ «Стандартные налоговые вычеты»

Статья 219 Налогового кодекса РФ «Социальные налоговые отчисления»

Статья 220 Налогового кодекса РФ «Налоговые вычеты на имущество»

Статья 221 Налогового кодекса РФ «Профессиональные налоговые вычеты»

Заключение

возможен пересчет НДФЛ с учетом ранее уплаченных иностранцем патентных пошлин. Возврат осуществляется по окончании налогового периода один раз в год. По усмотрению иностранца он может лично явиться в налоговую для получения вычета. В этом случае вам придется самостоятельно подготовить необходимый пакет документов. Вам необходимо будет заполнить декларацию 3-НДФЛ и получить справку о доходах 2-НДФЛ в бухгалтерии. Осуществление удержания через работодателя значительно упростит процедуру для работника. Ему достаточно написать заявление на имя работодателя, и пакет документов будет подготовлен бухгалтерией и отправлен в налоговую службу.